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假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機(jī)器設(shè)備、原材料的采購(gòu)業(yè)務(wù),請(qǐng)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 (14月20日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元,增值稅稅額為26000元;從物流公司取得的專用發(fā)票上 注明的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元,增值稅稅額為 270元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付,該機(jī)器設(shè)備 經(jīng)驗(yàn)收合格后直接投入使用。 (2) 5月10日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250 000,增值稅稅額為32 500元;從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為15 000元,增值稅稅額為1350元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付,該機(jī)
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2023-10-13
菜糕點(diǎn)廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券: 6000 超市(一般納稅人)銷售糕點(diǎn),開出增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為 50 000 元,增 值稅款歲6500元;支付運(yùn)費(fèi) 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2)向一小賣部(小規(guī)模納稅人)銷售糕點(diǎn),開出一張普通發(fā)票,注明價(jià)款(含增值稅)為 11 300元。 (3)將300 盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工,該糕點(diǎn)的對(duì)外銷售價(jià)格(不含稅)為20元/盒。 (4)本月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)小麥一批,在收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30000元用加工糕豆。 (5)本月購(gòu)進(jìn)食品盒一批,取得一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,注明價(jià)款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求:計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進(jìn)口一批原料,支付給國(guó)外的貨價(jià) 1200 萬元、貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 300萬元;2.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià) 350萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 50萬元.3.銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80 萬元;取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為 20 萬元,成本利潤(rùn)率為 10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金 14.04萬元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率 40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅 率為 13%: (1)2021年10月8日.甲公司購(gòu) 入一臺(tái)不需要安裝的 M 生產(chǎn)設(shè)備,增值稅專用 發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 萬元,增值稅稅額為 13 萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2) 2021年10月23日,發(fā)生行政管理部門設(shè)備維修 費(fèi) 5萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)管理用辦公設(shè)備維修 費(fèi)了 萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅 額為 1.04 元。全部費(fèi)用以銀行存款支付。 (3) 2021年10月31日,計(jì)提設(shè)備折1舊額,生 產(chǎn)車問設(shè)備折1日額1.2萬元,行政管理部門設(shè)備 折1舊額0.5萬元,專設(shè)銷售部門設(shè)備折1日額0.2 萬元。要求:做出與固定資產(chǎn)有關(guān)分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業(yè)者,本年收入情況如下 (1)1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元; (2)3月取得稿酬收 入65000元; (3) 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元; (4)8月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元; 王某的個(gè)人及家庭情況如下: (1)有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除; (2) 王某是獨(dú)子,父母健在且均已年滿60歲: (3)王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除; (4)王某沒有繳納三險(xiǎn)一金 上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。 要求: (1)計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額 (2)計(jì)算王某彩票中獎(jiǎng)收入的應(yīng)納稅額 元。
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2022-12-27
3)2020年 6月,因保管車輛的需要,該企業(yè)決定采用自營(yíng)方式建造一棟車庫(kù)。購(gòu)入車庫(kù)工程物資 100萬元,增值稅1 萬 元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬元,增值稅 045 萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款付論,該部分工程物安全部用于 工程建設(shè):確認(rèn)的工程人員薪酬為 30 萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批,該批水泥成本為20萬元, 市場(chǎng)價(jià)為 30 萬元;領(lǐng)用用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料為 10 萬元。 (42020 年9月30日,車庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)可使用年限為 5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元, 采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日。 (5)2022年5月20日,將上述車庫(kù)以 200 萬元向乙公司出售。會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-10
3中電希生廣企業(yè)為增值柷小規(guī)模納稅人,2020年1月友生下列業(yè)分: (1)外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)小電器,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款15 00C 直稅1950 元;外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 40000 元, 3200元: (2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料,關(guān)稅完稅價(jià)格16000 元,關(guān)稅稅率 69 相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè),海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書; (3)銷售40臺(tái)自應(yīng)小電器,取得含稅收入15450 元; (4)將5件白產(chǎn)小電器無償贈(zèng)送給客戶使用; (5)將使用過的一批包裝物出售,取得含稅收入2060 元; 6)將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售,原值30000 元,含稅售價(jià)12360元。 要求:
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2021-11-29
會(huì)計(jì)基礎(chǔ) (第2版) KUAURJIGHU ( DI-ER BAN 用于支付上述款項(xiàng),該匯票面值為 11 300元、期限6個(gè)月。 3)7月16日 高根據(jù)與,菜鋼鐵公司的購(gòu)銷合園規(guī)定,為購(gòu)買B 司項(xiàng)付100000 元價(jià)款的60%,計(jì) 60 000 元,己通過匯光萬式匯出。 <48月1日,乙公司收到該鋼鐵公司發(fā)運(yùn)米的B材料,已驗(yàn)收入 專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100000元,增值稅稅額為13000 元,所欠款, 該批材料的計(jì)劃成本為 950007。 要求:根據(jù)上達(dá)資料,逐項(xiàng)編制甲公司和己公司與材料采購(gòu)相犭 表 5-4-1中)。 表 5-4-1 會(huì)計(jì)分錄編制 資料 會(huì)計(jì)分錄 省:原材料一A林料 9000 煲:應(yīng)付貝大款一 箱估 應(yīng)d觀款 借?原村料一A材料 (2) 應(yīng)稅費(fèi)一增值稅 1300 袋:應(yīng)付票據(jù) 11300
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2022-11-11
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷售 酒類產(chǎn)品(白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5 元/500克)和化 妝品(消費(fèi)稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù). 請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅額,并編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸,不含稅單價(jià)20000元,價(jià) 款300000元,另外收取包裝費(fèi)22600元(含稅),同時(shí)從購(gòu)貨 方取得價(jià) 外補(bǔ)貼11300元(含稅),收取全部?jī)r(jià)稅款存入銀行。 (2)9日,向本市糖酒協(xié)會(huì)舉辦的糖酒交易會(huì)贊助糧食白酒 一批2噸,不含稅價(jià)為20000元噸,生產(chǎn)成本為8000元噸。 (315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利,,化妝品成本 為 100007 市場(chǎng)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格為20000元。
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2022-09-06
1.進(jìn)口一批原料,支付給國(guó)外的貨價(jià)1200萬元、貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)300萬元;2.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)350萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬元3.銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80 萬元;取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金14.04萬元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率20%)求各項(xiàng)增值稅
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2023-02-24
某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從糧油供應(yīng)公司購(gòu)進(jìn)小麥20萬公斤,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗(yàn)收入庫(kù)2)從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥10萬公斤用于加工面粉,填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑上注明買價(jià)為7000o元。該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)(3)銷售自制的面粉18萬公斤,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的銷告額為180000元;銷告掛面5萬公斤專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元;銷售食用植物油2萬公斤,專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元。請(qǐng)根據(jù)稅法去規(guī)定,計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。
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2022-04-01
【情境實(shí)戰(zhàn)2-1-—增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算】 2021年1月該廠購(gòu)銷情況如下: ①1日向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái),并開具增值稅專用發(fā)票: 單價(jià)(不含稅)為500元/臺(tái),銷售額250 000元,并約定對(duì)方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日付 款,于是在結(jié)算時(shí),給子商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷售500臺(tái)微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì) 為308125元,且支付運(yùn)輸賀用價(jià)稅合計(jì)5450元,收到的增值稅 專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元,稅額450元,該外地容戶款 項(xiàng)未付。 ③9日撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但末開具發(fā)票, (10日沒收途期仍未收回的包裝物押金60 000元,確認(rèn)收入但 未開具發(fā)票。
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2022-04-03
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù),適用消費(fèi) 稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1) 從國(guó)外進(jìn)口一批甲高檔化妝品,關(guān)稅完 稅價(jià)格為137100元,已繳納關(guān)稅41400元;(2) 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品,提供原材料價(jià)值12600元,支付加工費(fèi) 4400元,已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價(jià)格:16000元 (不含稅)。 (3) 春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批 丙高檔化妝品,該批高檔化妝品價(jià)格為要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。 (1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2) 計(jì)算該企業(yè) 委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅 額。 (3) 計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-12-28
545 654 654 981 630 900 1470 600 20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年 買際收到的價(jià)款《含稅) 已結(jié)算的含稅工程價(jià)款 完成合同尚需發(fā)生的成本 至目前為止已發(fā)生的成本 攻目 人工程相關(guān)資料表 率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位:萬元): 本支出均為職工薪酬等,在收到工程款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),適用的我妤,客戶文付獎(jiǎng)動(dòng)款800 萬元。假定立遠(yuǎn)公司承建的該項(xiàng)工程在各年: 預(yù)計(jì)總成本為2100 萬元。該項(xiàng)工程在20×2年12月31日完工,由于: 1500萬元到20×1 年底,由手原材料價(jià)格上漲等原因,調(diào)整了預(yù)計(jì)日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日,預(yù)計(jì)的合同總
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2023-05-08
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅頷為80000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,其中運(yùn)費(fèi)2500元,增值稅250,款項(xiàng)已通過銀行存款支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值30000元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費(fèi)。下列基于上述資料的會(huì)計(jì)論斷中,正確的有() A.該設(shè)備購(gòu)入時(shí)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為80250元 B.該設(shè)備的入賬成本為537400元 C.安裝設(shè)備領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.安裝設(shè)備領(lǐng)用庫(kù)存商品應(yīng)視同銷售處理
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2020-04-30
(1)銷售A產(chǎn)品一批,取得不含稅收入2000萬元,當(dāng)月收到貨款1800萬,余款200萬下月收回,A產(chǎn)品適用稅率13%.2) 銷售B產(chǎn)品一批,取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價(jià)10萬元,向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬元、增值脫78萬元,由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價(jià)3%的銷售折扣。4) 通期沒收包裝物押金56500元,計(jì)入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告,取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬元;將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告,取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費(fèi)150萬元
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2023-10-26
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長(zhǎng)期以來,由于財(cái)務(wù)人員力量的不足導(dǎo)致多年的會(huì)計(jì)憑證堆積在一起,而且購(gòu)進(jìn)的商品按照供貨合同直援驗(yàn)收入庫(kù),,幾乎每周會(huì)計(jì)人員都需要到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)才能弄清庫(kù)存。同時(shí)賣出的商品貨款總是由公司負(fù)責(zé)人高強(qiáng)自行記錄,同樣需要幾乎每周對(duì)賬才能弄清。這些都導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的工作量十分繁重。 假如你是華匯公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,請(qǐng)通過如下會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)來解決這些問題。 請(qǐng)為華匯公司設(shè)計(jì)通用的產(chǎn)品入庫(kù)單。 請(qǐng)為華匯公司設(shè)計(jì)通用的收款憑證。 以上設(shè)計(jì)請(qǐng)按照因表法完成,要求基本元素齊全,且注明入庫(kù)單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05
1)銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用 為 100 萬元。 (3)出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額 6.5 萬元,取得國(guó)債利息收入 30 萬元。 (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬元,稅款 18 萬元。 注意:城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納,教育資附加校 應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3%繳納。
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2023-08-07
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款,本金為1 000萬美 元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬元表示)。
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2023-10-14
甲公司系增值稅一般納稅人,2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務(wù): ①3月1日,購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán),價(jià)款為380 000元,過戶等相關(guān)費(fèi)用2 500元,以上款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)測(cè)算,該 專利權(quán)使用年限為s年,殘值為0,使用年限平均法進(jìn)行攤銷。 ②9月3日將該專利權(quán)對(duì)外出租,每月收取租金15000元,租期為半年。 ③2*19年9月11日,甲公司將專利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元,款項(xiàng)收到并存入銀行。(注:累計(jì)攤銷已有18個(gè)月) 要求: ①做出甲公司購(gòu)入專利權(quán)的賬務(wù)處理; ②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權(quán)的賬務(wù)處理。 ③做出2*18年9月3日出租的專利權(quán),每月甲公司收取租金以及對(duì)專利權(quán)攤銷的賬務(wù)處理。 ④做出2*19年9月11日,甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。
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2023-12-14
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