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某公司4年前開發(fā)了一項(xiàng)工業(yè)廢氣處理技術(shù),并獲得發(fā)明專利證書,專利保護(hù)期為20年,過去4年里該專利為公司分別帶來超額利潤100萬元、120萬元、90萬元、 70萬元,分別占當(dāng)年利潤總額的40%、30%、20%、15%,現(xiàn)在該公司準(zhǔn)備將該專利出售給某排污企業(yè),根據(jù)對市場上該類專利技術(shù)的更新周期分析,確定該專利的制余使用期限為4年,對未來4年的銷售利潤進(jìn)行預(yù)測的結(jié)果分別是:600萬元、 750萬元、900萬元、900萬元,設(shè)折現(xiàn)率為10%,試分析該項(xiàng)專利技術(shù)的評估值。
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2022-05-27
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)以財(cái)政直接支付的方式,通過財(cái)政零余額賬戶支付有關(guān)預(yù)算單位的屬于一般公共預(yù)算本級支出的款項(xiàng)共計(jì)29000元,屬于政府性基金預(yù)算本級支出的款項(xiàng)共計(jì)7950元,屬于國有資本經(jīng)營預(yù)算本級支出的款項(xiàng)共計(jì)6100元;有關(guān)預(yù)算單位通過財(cái)政投權(quán)支付方式從預(yù)算單位零余額賬戶中支付屬于一般公共預(yù)算本級支出的款項(xiàng)共計(jì)1800元。當(dāng)日財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和有關(guān)預(yù)算單位支付屬于一般公共預(yù)算本級支出的款項(xiàng)共計(jì)30800元(29000+1800)。
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2021-05-07
某公司4年前開發(fā)了一項(xiàng)工業(yè)廢氣處理技術(shù),并獲得發(fā)明專利證書,專利保護(hù)期為20年,過去4年里該專利為公司分別帶來超額利潤100萬元、120萬元、90萬元、 70萬元,分別占當(dāng)年利潤總額的40%、30%、20%、15%,現(xiàn)在該公司準(zhǔn)備將該專利出售給某排污企業(yè),根據(jù)對市場上該類專利技術(shù)的更新周期分析,確定該專利的制余使用期限為4年,對未來4年的銷售利潤進(jìn)行預(yù)測的結(jié)果分別是:600萬元、 750萬元、900萬元、900萬元,設(shè)折現(xiàn)率為10%,試分析該項(xiàng)專利技術(shù)的評估值。
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2022-12-01
假設(shè)你們正在經(jīng)營以下這家公司:一般納稅人,小微企業(yè),從事咨詢服務(wù),股東甲持股 80%,股東乙持股20%。公司員工40人,人均工資5000元/月,2022全年12個(gè)月經(jīng)營收入為480萬元,項(xiàng)目經(jīng)營成本60萬元,日常運(yùn)營成本20萬元。請就公司2022年的經(jīng)營狀況,計(jì)算公司當(dāng)年所需繳納的稅種、稅額(結(jié)合優(yōu)惠政策),以及甲乙股東的分紅收益;
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2023-06-27
你好,我在餐飲公司承包的大學(xué)食堂里承包了個(gè)檔口,我們所有的收入都進(jìn)入到餐飲公司賬戶里,每月在到餐飲公司結(jié)算我們的利潤,請問我們要拿回我們的利潤需要我們給餐飲公司開增值稅發(fā)票嗎?還有,我們進(jìn)駐檔口是需要押金的,押金是在我利潤里扣除,請問我們被扣除的押金還需要繳納2%的稅嗎?謝謝
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2024-03-17
某預(yù)算單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)一年前取得的專利 權(quán) 雙方協(xié)議價(jià)為200000元, 在專利權(quán)轉(zhuǎn)讓 過程中發(fā)現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)4000元. 款項(xiàng)已通過銀 行存款支付。已知該專利權(quán)取得時(shí)的成本為 250000元, 有效期限為5年 已計(jì)提攤銷 60000元。在轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的過程中取得200000 元的收入,發(fā)生4000元的費(fèi)用。將轉(zhuǎn)讓價(jià)款 扣除相關(guān)稅費(fèi)后得到196000元的凈收入上繳 國庫。
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2022-07-01
2020年3月自行建造設(shè)備一臺,購入工程用物資1000萬元,增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時(shí)設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批,實(shí)際成本200萬元,購入原材料時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,實(shí)際成本300萬元,計(jì)稅價(jià)格350萬元,增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。fl
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2023-03-03
某企業(yè)材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算,20×4 年8月初“原材料一甲材料”科目借方余額80000 元,“材料成本差異一甲材料”賬戶為借方余額438.05元,甲材料計(jì)劃成本為每公斤66元。當(dāng)月購入材料10000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 65oO00元,增值稅顢為 104000元。企業(yè)驗(yàn)收入庫時(shí)實(shí)收9950公斤,短缺50公斤為運(yùn)輸途中定額損耗。當(dāng)月發(fā)出材料8000公斤。要求:1.計(jì)算本月購入材料的成本差異,“原材料一-甲材料”明細(xì)賬余額;2.計(jì)算材料成本差異率;3.計(jì)算本月發(fā)出甲材料的實(shí)際成本;4.計(jì)算本月庫存甲材料的實(shí)際成本。
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2022-03-31
星雄公司是增值稅一般納稅人,增值稅稅率 18% 2020 年8 月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 從眾誠公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得眾誠公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 2000000 元,增值稅稅額260000 元。 合同約定運(yùn)輸費(fèi)由該公司負(fù)責(zé),取得了運(yùn)輸公司開具 的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi) 50000 元. (2)從希望公司購進(jìn)維修設(shè)備用零部件,由于希望公司為小規(guī)模納稅人,取得希望公司開 具的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 103000 元 (3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證 上注明收購貨款是500000元。 委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸,取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)20000元。購進(jìn)的 農(nóng)副產(chǎn)品加工后銷售,可以按 10%的稅率抵扣增值稅。 試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,
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2022-04-14
北京豐達(dá)貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,準(zhǔn)備與北京愛佳實(shí)業(yè)有限公司簽訂銷售合同,合同金額為1000萬元(不含稅)。針對合同內(nèi)容,稅務(wù)會計(jì)給出了以下兩個(gè)方案:方案一:合同約定采用銷售折扣方式,約定付款期限為30天,如果對方在10天內(nèi)付款,將給予對方3%的現(xiàn)金折扣(計(jì)算基數(shù)不含稅費(fèi))。方案二:合同約定采用折扣銷售方式,給予3%的折扣,并將合同約定付款期限縮短為10天。同時(shí),在合同中約定,購貨方超過10天付款加收33.9萬元(含稅)的違約金。(開票時(shí),將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明)注:假設(shè)該批商品的成本為750萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為97.5萬元,不考慮附加稅,以上兩個(gè)方案客戶都能接受。求各方案10天內(nèi)付款和10天后付款的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤總額、增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-04-01
里公司和乙公司均為增值稅一般的稅人,發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科好,3122021年1月,甲公司自行建道一稱辦公樓。以(銀行存款購入為工程進(jìn)魚的各種物資 10000 000 元,增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 1300 000 元,全部用子工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)外購的原材料一批,入賬成本為 200,000 元,相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額溝26000元。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,實(shí)際成本為-500.000 元。應(yīng)計(jì)工程人員工登 1000 000 元。交付的其他費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票,注明安裝費(fèi) 300 000 元,增值稅稅額27 000 元。2021年11 月,工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該辦公樓采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為 600,000兀。 <2)2021 年7月,己公司計(jì)提生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備折日費(fèi) 500 000 元,車間廠房折舊費(fèi) 390 000 元,銷售部門國定資產(chǎn)折1日費(fèi) 600000 元,行政管理部門固定資產(chǎn)折1日費(fèi)400 000元。
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2023-11-13
某企業(yè)材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算,20×4 年8月初“原材料一甲材料”科目借方余額80000 元,“材料成本差異一甲材料”賬戶為借方余額438.05元,甲材料計(jì)劃成本為每公斤66元。當(dāng)月購入材料10000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 65oO00元,增值稅顢為 104000元。企業(yè)驗(yàn)收入庫時(shí)實(shí)收9950公斤,短缺50公斤為運(yùn)輸途中定額損耗。當(dāng)月發(fā)出材料8000公斤。要求:1.計(jì)算本月購入材料的成本差異,“原材料一-甲材料”明細(xì)賬余額;2.計(jì)算材料成本差異率;3.計(jì)算本月發(fā)出甲材料的實(shí)際成本;4.計(jì)算本月庫存甲材料的實(shí)際成本。
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2021-04-15
(1)銷售甲產(chǎn)品一批,貨款計(jì)100 000 元增值稅13000元。 款已收存銀行。 (2)銷售給遠(yuǎn)東公司甲產(chǎn)品一批,發(fā)票反映貨款 160 000 元,增值稅 20 800 元。用庫存現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi) 1 744 元(其中增值稅 144 元),產(chǎn)品已發(fā)出,并向銀行辦理了托收手續(xù)。款項(xiàng)全部尚末收到。 (3)銷售給南方公司甲產(chǎn)品一批,發(fā)票反映貨款 120000 元,增值稅額為15 600元,產(chǎn)品已發(fā)出,收到南方公司開出的期限為 90 天、面值為 135 600 元的商業(yè)承兌匯票一張。 (4)匯總并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售出去的甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,共計(jì) 140 000 元 (5)以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的搬運(yùn)和裝卸費(fèi)共計(jì)2180元(其中增值稅 180元) (6)以銀行存款支付市電視臺廣告費(fèi)4240元(其中增值稅 240 元) (7)銷售 B材料 300 公斤,單價(jià)125 元,總計(jì) 37500元,增值稅 4 875 元,蓺項(xiàng)全部 200 元,增值稅稅真的 收到存人銀行。 (8)上述銷售的 300 公斤 B材料,其成本為:單價(jià)60元,總計(jì)18 000元。結(jié)轉(zhuǎn)其成本
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2023-11-21
北京豐達(dá)貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,準(zhǔn)備與北京愛佳實(shí)業(yè)有限公司簽訂銷售合同,合同金額為1000萬元(不含稅)。針對合同內(nèi)容,稅務(wù)會計(jì)給出了以下兩個(gè)方案:方案一:合同約定采用銷售折扣方式,約定付款期限為30天,如果對方在10天內(nèi)付款,將給予對方3%的現(xiàn)金折扣(計(jì)算基數(shù)不含稅費(fèi))。方案二:合同約定采用折扣銷售方式,給予3%的折扣,并將合同約定付款期限縮短為10天。同時(shí),在合同中約定,購貨方超過10天付款加收33.9萬元(含稅)的違約金。(開票時(shí),將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明)注:假設(shè)該批商品的成本為750萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為97.5萬元,不考慮附加稅,以上兩個(gè)方案客戶都能接受。求各方案10天內(nèi)付款和10天后付款的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤總額、增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-04-02
假如我司與甲方即發(fā)包方簽定合作協(xié)議全部貨物與我司合作,然后我司與另外貨運(yùn)公司合作,比如1公斤的貨物我司只收1角錢,其他的貨款貨運(yùn)公司收,然后甲方分別跟我方與運(yùn)貨公司簽定合同,那我司只收1公斤1角的款項(xiàng),這就是我司的經(jīng)營模式 我司屬什么行業(yè),稅種方面如何?貨運(yùn)代理做物流公司但只收代理費(fèi)這行業(yè)的
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2017-09-02
甲公司為增值稅一般納稅人。主要開展商品銷售業(yè)務(wù)。原材料來用實(shí)際成本核算,2020 年12 月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日. 因經(jīng)營范圍轉(zhuǎn)型,向乙公司銷售原材料一批,其成本為 26 萬元,開具的增值稅專月發(fā)票上注明的價(jià)款為 30 萬元,增值稅稅額為 3.9 萬元,款項(xiàng)尚末收到,當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件. (2)16 日,找照合同約定,收到乙公司開出的一張期限為 3 個(gè)月。不帶息的銀行承兌匯票,面值為 33.9 萬元,抵付 2 日購進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。 (3)25日,按采購合同約定以銀行存款預(yù)付采購丙公司原材料款 22.6 萬元,31日.收到原材料并驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 50 萬元、增值稅稅額為 6.5萬元此項(xiàng)業(yè)務(wù)余額以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓結(jié)清。
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2021-12-29
北京豐達(dá)貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,準(zhǔn)備與北京愛佳實(shí)業(yè)有限公司簽訂銷售合同,合同金額為1000萬元(不含稅)。針對合同內(nèi)容,稅務(wù)會計(jì)給出了以下兩個(gè)方案:方案一:合同約定采用銷售折扣方式,約定付款期限為30天,如果對方在10天內(nèi)付款,將給予對方3%的現(xiàn)金折扣(計(jì)算基數(shù)不含稅費(fèi))。方案二:合同約定采用折扣銷售方式,給予3%的折扣,并將合同約定付款期限縮短為10天。同時(shí),在合同中約定,購貨方超過10天付款加收33.9萬元(含稅)的違約金。(開票時(shí),將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明)注:假設(shè)該批商品的成本為750萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為97.5萬元,不考慮附加稅,以上兩個(gè)方案客戶都能接受。求各方案10天內(nèi)付款和10天后付款的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤總額、增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-04-02
30.2020年3月10日,甲餐具廠委托乙筷子廠加工 木制一次性筷子7000包,提供木材5000公斤,木 材單位成本12元。乙加工筷子每包收取加工費(fèi)5 元(不含稅)。 2020年3月15日,甲餐具廠收回加工完畢的木制 一次性筷子后,當(dāng)月全部領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)木制一 性筷子,并于3月25日對外銷售,取得銷售收入 (不含稅)150000元。 己知:木制一次性筷子消費(fèi)稅稅 率5%,上述款項(xiàng) 均已付清,無同類消費(fèi)品的消費(fèi)價(jià)格;增值稅率 13%. 請按順序編制甲餐具廠的以下會計(jì)分錄: 第1空:編制甲餐具廠發(fā)出委托加工材料的會計(jì) 分錄; 第2空:編制甲餐具廠支付加工費(fèi)的會計(jì)分錄; 第3空:編制甲餐具廠支付委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 的會計(jì)分錄: 第4空:編制甲餐具廠收回委托加工完畢的木制 -次性筷子的會計(jì)分錄; 第5空:編制甲餐具廠連續(xù)生產(chǎn)的木制一次性筷
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2022-05-04
3.某電器箱柜廠系增值稅一般納稅人,7 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 90 000 元,增值稅稅額為 11 700 元,原材料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中文付運(yùn)輸費(fèi)用2 725 元,已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用 發(fā)票,發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2 500 元,增值稅稅額為 225元。 (2)購進(jìn)包裝物一批,取得增信稅專 用發(fā)票注明份款4000 元,增值稅額為 520 元。月末,該批包裝 物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 CS) 銷售甲種電婉箱柜300個(gè),開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為150000 元。工打個(gè)-3 (4)沒收逾期包裝物押金 16950元,該包裝物押金已入賬核算。 5)力裝辦公室、車間,以成品庫領(lǐng)用甲種電纜種柜25件,已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲產(chǎn)品的單位 生產(chǎn)成本為 40元/ 件。 要求:計(jì)算該廠 7月應(yīng)繳增值稅稅額。
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2023-04-19
老師,本公司每月結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng),轉(zhuǎn)出未交增值稅三級科目,本月銷項(xiàng)5萬,無進(jìn)項(xiàng),之前有留底進(jìn)項(xiàng)20萬,本月無需交稅,本月結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)分錄:借銷項(xiàng)5萬,貸轉(zhuǎn)出未交增值稅,5萬,銷項(xiàng)被結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交了,那我的轉(zhuǎn)出未交不是要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅稅:借轉(zhuǎn)出未交,貸未交,那貸方有未交不是顯示我要交稅嗎?這筆結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交如何處理
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2022-01-10
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