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老師好！以前都是記手工帳，現金日記賬的余額是庫存現金的余額，現在打算用快賬軟件記賬，在快賬軟件的期初設置里包括了資產、負債、所有者權益、成本、損益，作為出納不做明細賬，只做現金日記賬和銀行日記賬，那么有了資產、負債等會計科目，出納該怎么記現金日記賬和銀行日記賬呢，里面的期初設置不會填寫，還有平衡是什么意思？我是出納新手，請指教，謝謝！
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2016-09-27
二、開放題（本大題共1小題，每小題40分，共40分）
1.W工廠1月期初資產負債表顯示資產總額1000萬元，所有者權益總額600萬元，債權人權益總額400萬元。本期發生經濟業務如下：
（1）收到購貨單位所欠賬款5 000元，存入銀行。
（2）以銀行存款歸還短期借款利息6 000元。
（3）以銀行存款支付下季度報刊訂閱費3 000元。
（4）收到投資者投入價值20 000元原材料。
（5）以銀行存款償還所欠供貨單位賬款15 000元。
（6）購入需安裝設備一臺，價款240 000元，以銀行存款支付。
（7）向銀行借入短期借款150 000元，存入銀行存款戶。
（8）收到購貨單位商業匯票8 000元，抵償前欠貨款。
（9）將資本公積50 000元轉化為實收資本。
（10）將一筆長期借款40 000元轉化為企業投資。
要求：①逐項分析說明經濟業務發生對會計要素的影響并計算月末資產總額、負債總額和所有者權益總額。
②編制各項經濟業務的會計分錄。
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2022-06-11
請問無償劃轉實物資產，涉及繳納的增值稅 因為是視同銷售需要繳納增值稅， 我認為就是應交稅費銷項稅額的增加在貸方 ，借方是減少所有者權益 還是營業外支出合適？依據是什么？謝謝
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2019-05-23
本年利潤不是要到年末的時候結轉到未分配利潤嗎？，那每個月都結轉到未分配利潤可以嗎？如果可以每個月都結轉的，資產負債表里，所有者權益里只有未分配利潤并沒有本年利潤呀
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2017-04-10
老師好，甲上市公司（以下簡稱“甲公司”），2017年2月1日發行本公司普通股1500萬股（每股面值1元，市價為5元）從其母公司處取得乙公司60%的股權，另支付股票發行費用200萬元，并于當日開始對乙公司的生產經營決策實施控制。當日，乙公司所有者權益的賬面價值為8000萬元，公允價值為8500萬元。假定甲公司有充足的資本公積（股本溢價），且甲公司和乙公司合并前采用的會計政策相同。2017年2月1日，甲公司取得長期股權投資時應確認的資本公積為（ ）萬元。這個同一控制下的合并不是應該看合并報表中可辨認凈資產的賬面價值嗎？這個題為什么用的是乙公司的呢？
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2019-06-26
全年來看資產負債表里面的未分配利潤是正數，實收資本是正數，所有者權益也是正的，但是利潤表里面的凈利潤是負的，這是什么原因。事務所還說這個未分配利潤太高還要交稅，是交什么稅？按照什么比例交
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2020-03-10
下列有關境外經營外幣財務報表折算的表述中，不正確的有（ ）。
A.
資產負債表中的“未分配利潤”項目，應當采用發生時的即期匯率折算
B.
處置境外經營時，應當將資產負債表中所有者權益項目下列示的、與該境外經營相關的外表報表折算差額，自所有者權益項目轉入處置當期損益
C.
子公司少數股東應分擔的境外經營財務報表折算差額在合并報表中應列示于“其他綜合收益”項目中
D.
實質上構成對子公司凈投資的外幣貨幣性項目以母公司或子公司的記賬本位幣反映的，應在抵銷長期應收應付的同時，將其產生的匯兌差額轉入“資本公積”項目
【正確答案】：ACD
B選項看不懂
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2020-07-23
2021年初甲股份有限公司資產負債表中所有者權益各項目余額為:股本1000萬元,資本公
積500萬元(均為股本溢價),盈余公積50萬元,未分配利潤1000萬元2020年公司
發生的有關所有者權益業務資料如下
(1)委托證券公司發行了新增普通股500萬股,每股面值1元,每股發行價格6元,按照
發行價的3%向證券公司支付相關手續費
(2)經股東大會批準將資本公積2000萬元轉增股本
(3)本年實現凈利潤2000萬元,分別按凈利潤的10%和5%提取法定余公積和任意余
公積
(4)年經股東大會批準宣告發放現金股利1000萬元。
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2023-06-06
甲公司2019年至2021年對乙公司股票投資的有關資料如下：
?資料一：2019年1月1日，甲公司定向發行每股面值為1元、公允價值為4.5元的普通股1000萬股作為對價取得乙公司30%表決權的股份。交易前，甲公司與乙公司不存在關聯方關系且不持有乙公司股份：交易后，甲公司能夠對乙公司施加重大影響。取得投資日，乙公司可辨認凈資產的賬面價值為16000萬元，除行政管理用定資產外，其他各項資產、負債的公允價值分別與其賬面價值相同。該固定資產原價為500萬元，原預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，已計提折舊100萬元;當日，該固定資產公允價值為480萬元，預計尚可使用4年，與原預計剩余年限相一致，預計凈殘值為零，繼續采用原方法計提折
這個解析里面，除了拿4500作為初始投資成本外。還根據16000+（480-400）的份額來調整期初入賬價值了。我的問題是16000是所有者權益科目，怎么能直接加上固定資產呢？
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2019-06-22
假設某企業月初資產總額為200萬，所有者權益為120萬。本月發生下列經濟業務:
(1)接受投資者投資50萬，存入銀行;
(2）以銀行存款償還前欠甲公司貨款20萬
元
(3)收到乙公司償還的欠款10萬元, 存入銀
行#
（4）經批準以資本公積轉增注冊資本40萬
元
(5）簽發商業匯票25萬元購入一臺設備；
(6)前欠丙公司貨款15萬元, 經協商轉為丙公司對本企業投資;
（7)企業決定向投資者分配現金股利40萬
元
（8)以銀行存款支付上月應交的增值稅5萬。
要求:計算月末資產總額、負債總額和所有者權益總額。
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2023-10-12
GF公司2020年5月期初資產負債表顯示資產總額2000萬元，債權人權益總額800萬元，所有者權益總額1200萬元，本期發生經濟業務如下:
(1)以銀行存款支付下半年報刊雜志費5000元。
(2)從銀行借入短期借款40萬元。
(3)買入需安裝設備一臺價值30萬元，以銀行存款支付款項。
(4)購入A材料，貨到入庫，貨款5萬未付，
(5)Y公司歌購買本公司價值2萬元的商品，收到預付的1萬元貨款，存入銀行。
(6)收到M公司投資價值20萬元的設備臺。
(7)根據合同將從C公司借入的100萬元的長期借款轉為實收資本。
(8)收回客戶W前欠購貨款3萬元，存入銀行。
(9)將資本公積20萬元轉化為實收資本。
(10)經理出差預借差旅費1萬元，以現金支付。
要求:①逐項分析說明經濟業務發生對會計要素的影響并計算月末資產總額、負債總額和所有者權益總額。
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2023-06-04
18.2x19年1月1日，甲、乙公司無關聯，甲公司以350萬元購入乙公司20%的普通股股權，并對 乙公司具有重大影響，2x19年1月1日乙公司所有者權益的賬面價值為1 500萬元，可辨認凈資產 的公允價值為1 800萬元，款項已以銀行存款支付。(1)計算甲公司長期股權投資的初始投資成本;(2)編制甲公司應確認的長期股權投資的會計分錄。
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2021-06-10
W工廠1月期初資產負債表顯示資產總額1000萬元，所有者權益總額600萬元，債權人權益總額400萬元。本期發生經濟業務如下：
（1）收到購貨單位所欠賬款5 000元，存入銀行。
（2）以銀行存款歸還短期借款利息6 000元。
（3）以銀行存款支付下季度報刊訂閱費3 000元。
（4）收到投資者投入價值20 000元原材料。
（5）以銀行存款償還所欠供貨單位賬款15 000元。
（6）購入需安裝設備一臺，價款240 000元，以銀行存款支付。
（7）向銀行借入短期借款150 000元，存入銀行存款戶。
（8）收到購貨單位商業匯票8 000元，抵償前欠貨款。
（9）將資本公積50 000元轉化為實收資本。
（10）將一筆長期借款40 000元轉化為企業投資。
要求：①逐項分析說明經濟業務發生對會計要素的影響并計算月末資產總額、負債總額和所有者權益總額。
②編制各項經濟業務的會計分錄。
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2021-12-08
某有限責任公司最初由甲、乙兩位股東共出資 600 萬元組成，其中甲出資 480
萬元，乙出資 120 萬元，目前公司賬面所有者權益為 1000 萬元。資產評估價值
比賬面價值增加 200 萬元，公司最近一年凈利潤為 300 萬元。現擬增資擴股，有
新股東丙加入，希望占公司 40%的股份，請分別用資產基礎法和市盈率法（按 10
倍市盈率計算）分析，丙應出資多少？丙加入后公司的注冊資本應為多少？三位
股東的股權比例各為多少？資本公積各增加多少？
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2021-09-26
1.甲公司為有限責任公司，發生下
列有關接受投資的經濟業務：
（1）初創時收到A股東的貨幣資金
投資2 000 000元，存入銀行。
（2）初創時收到B股東的固定資產
投資，不含稅的協議價值為1 000
000元，增值稅稅額為160 000元。
（3）初創時收到C股東的無形資產
投資，評估價值為840 000元。
（4）3年后，有D股東希望加入。
該公司的所有者權益總額為6 000
000元，D股東擬占增資后注冊資本
的1/5，以貨幣資金1 500 000元出
資。
（5）4年后，該公司以資本公積
500 000元、盈余公積1 500 000元
轉增資本。
要求：根據上述經濟業務，編制會
計分錄。
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2022-04-11
1.2018年1月1日，甲公司支付銀行存款250萬元，以吸收合并的方式取了乙公司的全部資產，并承擔乙公司全部負債，甲公司以銀行存款支付評估、審計費用10萬元。該項合并屬于非同一控制下的企業合并,假設甲公司和乙公司采用的會計政策一致，并且不考慮所得稅的影響。2017年12月31日乙公司的資產負債表數據如下表所示：(表格上傳不了，對齊數字了）
資產（萬元） 負債及所有者權益（萬元）
項目 賬面價值 公允價值 項目 賬面價值 公允價值
原材料 100 120 應付賬款等 200 200
固定資產 300 320 股本 50
資本公積 20
盈余公積 50
未分配利潤 80
（1）編制甲公司支付評估、審計費用的會計分錄；（2分）
（2）編制甲公司吸收合并取得乙公司全部資產和全部負債的會計處理。（5分）
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2020-06-28
甲上市公司發生下列長期股權投資業務：2018年 1月2日，購入乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權股份的30％，對乙公司的財務和經營決策具有重大影響，甲公司將其作為長期股權投資核算。每股買入價10.5元，每股價格中包含已宣告但尚未發放的現金股利0.5元，另外支付相關稅費10萬元。款項均以銀行存款支付。當日，乙公司所有者權益的賬面價值（與其公允價值不存在差異）為50 00萬元。2018年 3月15日，收到乙公司宣告分派的現金股利。2018年 度，乙公司實現凈利潤2000萬元。2019年 2月15日，乙公司宣告分派2018年 度股利，每股分派現金股利0.20元。2019年 3月10日，甲上市公司收到乙公司分派的2018年 度的現金股利。2020年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價款1061萬元（不考慮長期股權投資減值及相關稅費）。要求：編制上述業務的會計分錄。
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2021-09-28
1、M公司以庫存商品為合并對價自L公司換得同一集團N公司100%股份，庫存商品的賬面余額900萬元，公允價值1000萬元，增值稅率16%，消費稅率10%，合并當日N公司賬面凈資產900萬元，其中股本100萬元，資本公積400萬元，盈余公積80萬元，未分配利潤320萬元。合并當日N公司賬面資產總計1400萬元，賬面負債總計500萬元。M公司合并前資產4000萬元，負債1500萬元，所有者權益總計2500萬元，其中股本300萬元，資本公積600萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤1400萬元。試做出M公司吸收合并和控股合并N公司的合并業務處理，并做出合并日M公司在這兩種合并方式下的資產負債表的合計數。
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2020-07-02
A公司為B公司和C丙公司的母公司。2023年2月1日，A公司將其持有C公司70%的股份轉讓給B公司，雙方協商作價為20000000元，以銀行存款支付。此外，B公司還以銀行存款支付法律服務、評估費50000元。合并日，C公司所有者權益的賬面價值為30000000元，B公司資本公積余額為2000000元。
要求：(1)請判斷B公司取得C公司股份所屬的合并類型；
(2)編制B公司取得長期股權投資的會計分錄；
(3)編制B公司支付的法律服務、評估費的會計分錄。
要求：(1)請判斷B公司所屬的合并類型；
(2)編制B公司取得長期股權投資的會計分錄；
(3)編制B公司支付的法律服務、評估費的會計分錄
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2023-05-15
2x21年1月1日，甲公司以定向增發1500萬股普通股(每股面值為1元、公允價值為6元)的方式取得乙公司80%股權，另以銀行存款支付股票發行費用300萬元，相關手續于當日完成，取得了乙公司的控制權。當日，乙公司所有者權益的賬面價值為12 000萬元。本次投資前，甲公司與乙公司不存在關聯方關系。不考慮其他因素，甲公司該長期股權投資的初始投資成本為()萬元。
1500*6＜12000*80%
為什么不是9600而是9000呢
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2023-04-09
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