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綜合題55/61
不定項(4/5)
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示：
金額：萬元
圖片.png
2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 收到捐贈款28萬元。
（2） 銷售一批商品，該商品標價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元。款項已收到。
（3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。
（4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。
（6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。
（7） 月末計提壞賬準備120萬元，計提存貨跌價準備80萬元。
（8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。
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2020-03-29
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示：
金額：萬元
2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 收到捐贈款28萬元。
（2） 銷售一批商品，該商品標價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元。款項已收到。
（3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。
（4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。
（6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。
（7） 月末計提壞賬準備120萬元，計提存貨跌價準備80萬元。
（8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。
請問老師應(yīng)納所得額627，其中的資產(chǎn)減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來的，謝謝老師
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2020-07-28
例1：要求根據(jù)以下資料編制會計分錄：(1）企業(yè)2011年3月1日以毎股10元從證券市場購入 C 公司股票1000股，歸類為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費用500元。(2)2011年6月30日，該股票公允價值為每股9元
(3)2011年12月31日，該股票公允價值為每股12元
(4)2012年1月20日，宣告每股派現(xiàn) O .5元
(5)2012年4月15日，以每股13元將股票全部出售
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2022-04-20
按簡易征收確認的收入需要交納水利基金嗎？
1/1890
2019-02-13
財管 題目中已知條件，企業(yè) 只在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期才借入200萬元的短期借款，，，這個條件是屬于金融性流動負債還是經(jīng)營性流動負債？
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2019-02-20
融資性售后回租和售后回購，稅務(wù)上有點分不清了
1/1993
2020-07-29
老師，這兒的買入價里面包括買入時交的進項稅，交易費用嗎？
5/1250
2020-03-25
老師 我有個問題 不明白 金融工具 如：債券投資 其他債券投資 一級科目 成本后面記的是面值 那為什么債券投資和其他債券投資 初始入賬金額又是公允價格+交易費用 怎么能理解透
1/2516
2019-07-30
融資租賃業(yè)務(wù)，未確認融資費用等于融資總金額―固定資產(chǎn)價款金鳳額是嗎？
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2017-09-04
老師，公司房產(chǎn)證抵押給金融公司，金融公司放款給公司還借款，金融公司借款怎么做分錄？
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2020-02-19
例1：要求根據(jù)以下資料編制會計分錄：(1）企業(yè)2011年3月1日以毎股10元從證券市場購入 C 公司股票1000股，歸類為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費用500元。(2)2011年6月30日，該股票公允價值為每股9元
(3)2011年12月31日，該股票公允價值為每股12元
(4)2012年1月20日，宣告每股派現(xiàn) O .5元
(5)2012年4月15日，以每股13元將股票全部出售
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2022-10-24
如果應(yīng)交稅費，轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅費余額如果出現(xiàn)在借方，是什么意思呢
1/1117
2018-09-25
分錄 借：投資收益 18000 貸：應(yīng)交稅費－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 18000 中的18000怎么算出的?
1/847
2019-11-04
如何理解金融企業(yè)準備金計提與普通企業(yè)財務(wù)制度的矛盾點
1/241
2020-06-24
金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明的格式有嗎？這個寫好后要交給稅務(wù)所嗎？還是自己留檔就可以了？
1/2518
2017-02-16
為什么非金融企業(yè)支付利息也可以扣除
1/291
2022-03-30
非金融企業(yè)之間資金借款產(chǎn)生的利息怎么做帳務(wù)處理
1/1234
2019-08-21
一般企業(yè)，除了金融企業(yè)，計提了風險準備金沒有
1/586
2021-04-06
為什么現(xiàn)金和銀行存款都不是金融資產(chǎn)
這是是錯的呢
3/1482
2021-12-24
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息，與非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間利息有什么區(qū)別？
1/3191
2019-08-02
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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