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某企業(yè)為一般納稅人增值稅稅率13%主要生產(chǎn)和銷售abc產(chǎn)品銷售價(jià)不含增值稅銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2019年十二月發(fā)生如下業(yè)務(wù)一日用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元銀行承兌手續(xù)費(fèi)22000元6月30日分配本月材料費(fèi)用基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料七萬(wàn)元輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料三萬(wàn)元車間管理部門領(lǐng)用材料4000元企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料700元計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的城市維護(hù)建設(shè)稅510元教育附加費(fèi)170元結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本400元
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2020-06-29
我單位向個(gè)人支付稅后特許權(quán)使用費(fèi)80000元，去稅務(wù)大廳辦理代扣代繳手續(xù)，稅務(wù)大廳算的特許權(quán)使用費(fèi)含稅金額為96535.24、不含稅金額95579.40、稅率1%、增值稅955.79，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率5%、955.79*5%減免后23.89，個(gè)人所得稅95579.43（1-20%）20%=15292.71，我不太清楚稅后80000，是怎么回推到稅前96535.24的，這是怎么算出來(lái)的呢？
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2022-02-12
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(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)
(2)應(yīng)稅前扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1250萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元的1年期利息160萬(wàn)元(同類同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為6%)
(4)發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)110萬(wàn)元
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2022-05-07
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于 2017年 6 月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款 8 000 萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自 2017 年 7 月起至 2018 年11月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入 30 000 萬(wàn)元(不含稅)，繳納增值稅3000萬(wàn)元，印花稅150萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本共計(jì) 6 200 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用 700 萬(wàn)元、銷售費(fèi)用220?萬(wàn)元、利息費(fèi)用220萬(wàn)元（不能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明）。
（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%；教育費(fèi)附加征收率為 3%，假定按照規(guī)定準(zhǔn)予加計(jì)扣除的比例為20%）
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的稅金
（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額
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2020-05-25
必考不會(huì)考前必考第二次錯(cuò)【單選題5】2019年5月，甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓辦公樓的土地增值稅為15萬(wàn)元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（A ）萬(wàn)元。
A.7.3 ???????????????????????
B.38.5
C.42.3 ?????????????????????
D.80.3
單選5
【答案】C
【解析】利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額
=35+ （38+35）×（7%+3%）=42.3（萬(wàn)元）（必考易錯(cuò)） 這個(gè)計(jì)算出來(lái)的答案我怎么算不出來(lái)42.3？？？
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2021-12-01
核心征管提示信息:該納稅人重復(fù)申報(bào)，如有需要請(qǐng)進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正:征收項(xiàng)目:地方教育附加 品目:增值稅地方教育附加在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào),征收項(xiàng)目:城市維護(hù)建設(shè)稅 品目:縣城、鎮(zhèn)（增值稅附征）在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào),征收項(xiàng)目:水利建設(shè)專項(xiàng)收入 品目:地方水利建設(shè)基金在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào),征收項(xiàng)目:教育費(fèi)附加 品目:增值稅教育費(fèi)附加在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào),征收項(xiàng)目:個(gè)人所得稅 品目:經(jīng)營(yíng)所得在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào),(錯(cuò)誤碼3e9b6ebee11b4706bb 遇到這種情況 怎么處理
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2020-01-10
支持重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。2025年12月31日前，對(duì)符合條件人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，可按相關(guān)規(guī)定在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。這句話是說(shuō)如果我開(kāi)業(yè)第一個(gè)月這些稅算下來(lái)要交2萬(wàn)，可以減去這個(gè)14400元是嗎
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2023-02-09
[單選題] 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年實(shí)際已交納稅金情況如下:房產(chǎn)稅850萬(wàn)元,消費(fèi)稅150萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元,車船稅0.5萬(wàn)元,耕地占用稅1.5萬(wàn)元,所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入\"應(yīng)交稅費(fèi)\"科目的金額是( )萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn) 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅 印花稅 不是都通過(guò) 稅金及附加核算么
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2018-05-01
資料:齊天公司xx年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
（1）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8000元。
（2）9日，用銀行存款支付報(bào)刊費(fèi)800元，其中生產(chǎn)車間承擔(dān)400元，其余由管理部門承擔(dān)。
（3）10日，以銀行存款向希望工程捐款10000元。
（4）16日，預(yù)付下年報(bào)刊費(fèi)2000元，用銀行存款支付。
（5）16日，銷售甲產(chǎn)品200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5000元，銷售乙產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3000元，增值稅稅率為13％，款項(xiàng)收到存入銀行。
（6）17日，行政管理部門購(gòu)買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付。
（7）26日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊25000元，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊15000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元。
（8）29日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息8000元。
（9）29日，以銀行存款支付本月電費(fèi)30000元，其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品用12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用12500元，車間一般耗用4000元，行政管理部門耗用1500元。
（10）30日，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅4800元，計(jì)提教育費(fèi)附加1200元。
（15）30日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的銷售成本，甲產(chǎn)品單位成本為385元，乙產(chǎn)品單位成本為230元
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2022-04-18
請(qǐng)問(wèn)下 我們公司是一般納稅人，我們18年的時(shí)候有退稅，稅務(wù)局有文件是有增值稅的時(shí)候，城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加的稅可以用之前的退稅抵減，就不用交了，但是我們?cè)谏陥?bào)表中該如何抵減呢
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2019-09-06
案例：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的計(jì)算
2019年，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一棟寫字樓出售，取得的銷售收入總額2000萬(wàn)元，支付開(kāi)發(fā)寫字樓的地價(jià)款（包含契稅）400萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元，供水供電基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)80萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)用520萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程向金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，借款期限1年，金融機(jī)構(gòu)年利率5%。施工、銷售過(guò)程中發(fā)生的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用共計(jì)260萬(wàn)元。該企業(yè)銷售寫字樓繳納的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)110萬(wàn)元。計(jì)算該公司該項(xiàng)目應(yīng)繳土地增值稅稅額。（請(qǐng)?jiān)敿?xì)列出計(jì)算的每一個(gè)步驟）
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2020-06-25
會(huì)計(jì)20xx年發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1）日還省財(cái)政借款200000元。(2）經(jīng)省財(cái)政批準(zhǔn)，原借給本市財(cái)政局的款項(xiàng)300000元轉(zhuǎn)作對(duì)本市的預(yù)算補(bǔ)助款。 (3）省財(cái)政因急需撥出江城大橋的建設(shè)款項(xiàng)，資金不足，向本市財(cái)政借款1000000元。 (4）國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)“預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”，收到預(yù)算收入2300000元； (5）向市教育局撥付教育經(jīng)費(fèi)135000元； (6）購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的特種國(guó)債450000元； (7）向市公安局發(fā)放緊急借款200000元，用于購(gòu)買刑偵設(shè)備； (8）市屬甲縣財(cái)政困難，經(jīng)批準(zhǔn)向該縣借出款項(xiàng)150000元； (9）經(jīng)批準(zhǔn)，將市公安局借款200000元轉(zhuǎn)作該局的下月預(yù)撥經(jīng)費(fèi)；
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2022-11-08
老師，公司有土地使用權(quán)，是之前征遷時(shí)，土地末收回，原來(lái)是工廠，現(xiàn)在土地上沒(méi)有建筑物，現(xiàn)在想建門市，但是建設(shè)有要求必須是規(guī)定的企業(yè)，我們現(xiàn)在要著手建廠房和門市，怎么做納稅籌劃，這個(gè)廠房和門市必須做固定資產(chǎn)嗎
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2021-07-22
北京市文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)第三行減除項(xiàng)目期初余額是怎么來(lái)的，為什么我的報(bào)表里自動(dòng)帶出數(shù)字。
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2019-12-13
請(qǐng)問(wèn)一下老師，村委會(huì)向政府租入一塊土地，在上面修建一個(gè)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，村委會(huì)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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2020-12-12
您好，老師。剛接手的公司，開(kāi)了好多家貿(mào)易公司進(jìn)行流水轉(zhuǎn)帳來(lái)申請(qǐng)銀行貸款，但這幾家企業(yè)都是0申報(bào)的小規(guī)模納稅人，已經(jīng)幾年了，我擔(dān)心稅務(wù)稽查，請(qǐng)問(wèn)這樣子可以怎么安排稅務(wù)籌劃呢？或者要怎樣給老板建議整改？謝謝！
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2016-06-27
老師你好，個(gè)體戶年收了160萬(wàn)的租金收入，增值稅，城建稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅，個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，都交多少稅呢？
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2022-04-02
老師，我想問(wèn)一下收到稅局退回1-2月城建稅和教育附加。該怎樣做分錄？ 借：銀行存款，，，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加？這樣做可以嗎
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2022-05-11
個(gè)人勞務(wù)發(fā)票入賬的問(wèn)題，第二條，借：費(fèi)用科目，貸：個(gè)稅 銀行存款，那交的城建稅 增值稅 教育附加稅 不可以做在賬里嗎？為什么？
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2019-01-12
公司去年交附加稅賬務(wù)處理時(shí)，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸記銀行，其中有幾個(gè)月科目寫錯(cuò)為借記應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等附加稅，今年能不能直接一筆分錄調(diào)整科目為：摘要:調(diào)整去年科目，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等附加稅
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2018-06-26
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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