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某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產的卷煙為甲類消費稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費稅率為30% 2019年4月發生以下經濟業務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費1090元
2煙絲廠將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區運費4000元 設備關稅稅率7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發票注明價款3萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅56500元
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2022-11-09
1.計提本月應交消費稅5000元，營業稅500元，城建稅55元。
2.次月銀行扣繳上述消費稅，營業稅，城建稅款。
3.本月攤銷出租商標的成本500元，適用營業稅率5%。
4.本月出租商標收入兩千元，銀行收款。
5.本月企業出租包裝物收入1170元，其中170元為稅金，銀行收款。
6.銷售c材料500公斤不含增值稅，單價每公斤20元，稅率17%，銀行收款，貨已發出，開具普通發票注明。
7.結轉上述銷c材料成本,每公斤成本為11元。
8.2019年8月20日銷售a產品500個給嶺南公司,每個單價40元，總計價稅合計23400元.開出增值稅專用發票，款項未收。
9.代嶺南公司墊運費1000元，現金支付。
10.銀行收到嶺南公司支付的代墊運費1000元。
11.結轉本月銷a產品成本500件單價25元。
12.2019年9月8日上述8月20日已銷，嶺南公司a產品發生銷貨退回100個，每個售價40元，開具紅字增值稅專用發票，貨款未到。
13.貨物已收到，a產品成本單價，每個25元，沖減應收賬款。
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2020-06-24
甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用計劃成本核算，2019年6月1日，原材料-A材料科目借方余額1463萬元，材料成本差異科目貸方余額62.89萬元，存貨跌價準備-甲產品科目貸方余額35萬元，6月發生如下經濟業務:
(1)2日外購A材料一批取得增值稅專用發票價款為210萬元，增值稅稅額為27.3萬元，取得運費增值稅專用發票注明的運費2萬元，增值稅額0.18萬元，取得增值稅專用發票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元，以上款項均以銀行存款支付，該材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元
(2)10日，將一批計劃成本為120萬元的A材料發往乙公司進行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發票注明加工費13.6萬元，增值稅稅額為1.77萬元，乙公司按稅法規定代扣代繳消費稅32.5萬元，A材料加工后成為B材料，甲公司將收回的B材料用于連續生產加工應稅消費品丁產品
1/986
2020-06-05
老師，應交稅費-應交增值稅是不是分為應交稅費-應交增值稅-進項稅額 ，應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 ，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅？
1/2446
2019-10-15
根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅的是（）。
1/792
2021-06-18
你好。關于委托加工應稅消費品的消費稅納稅情況，是不是這樣：無論收回來是繼續加工還是直接銷售，委托方都會給受托方消費稅？只是委托方會計做賬不一樣而已？
1/483
2020-03-08
不是說用于生產應稅消費品特別說到煙絲生產卷煙可以先不繳納消費稅啊，為什么d是錯的
1/467
2021-12-27
請問老師收回后用于繼續加工應稅消費品的委托加工物資的消費稅計入借方，到時候又怎么結轉呢？
1/1740
2020-02-15
連續生產應稅消費品因在銷售環節納稅所以委托加工收回繼續加工進入消費稅？
用于直接銷售的是進入成本？請問老師對嗎
1/827
2019-02-26
酒類季報應稅消費品消費稅申報該怎么報
1/852
2019-10-12
那委托加工的應稅消費品呢？需不需要交消費稅？
1/858
2019-04-23
委托加工的應稅消費品，委托方收回加工消費品再出售的時候還要繳納消費稅嗎？
1/2035
2019-06-09
老師，第二章，存貨。我在看委托加工物資，甲委托乙加工材料一批，屬于應稅消費品的非黃金首飾，為什么甲企業收回加工后的材料用于連續生產消費品的消費稅記消費稅的借方，收回用于直接銷售，計成本呢？原理是啥，我便于我記憶，總是混淆。謝謝老師
6/1409
2019-11-04
請問一下委托加工物資收回后繼續加工應稅消費品的消費稅計入哪里，計入成本的情況是什么？
2/2174
2021-05-14
委托加工物資如果有消費稅，并繼續加工應稅消費品，委托方可以抵扣消費稅，委托方拿什么憑據抵扣消費稅呢，受托方給出具什么憑據
1/1083
2021-07-12
老師，為什么生產工程要將自產的應稅消費品的消費稅計入成本呢？他又沒有銷售，是內部消化了的
1/733
2022-03-28
委托加工物資，收回后繼續加工，生產 “非”應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅計入哪里
1/1580
2019-11-16
您好，老師！銷售一筆電池材料實驗樣品1800元，應稅消費品消費稅額是不是等于1800/（1-4%）*4%=75元？
2/736
2021-12-16
你好。如果我委托加工了100個產品，消費稅稅率30%，那就是繳納了30元。然后我把東西拿回來了繼續用于生產應稅消費品，但是我只領用了50個，那我能抵扣的消費稅是30還是15呢？
1/815
2020-03-08
工廠設有門市部的，分別設立多個獨立核算門市部核算應稅消費品好些，因為門市售價比較高，工廠加工環節出售價格比較低，可以減征消費稅，又可以銷售自產的應稅消費品
6/866
2022-04-07
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