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某房地產開發企業于 2017年 6 月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款 8 000 萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自 2017 年 7 月起至 2018 年11月末，該房地產開發公司使用受讓土地的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入 30 000 萬元(不含稅)，繳納增值稅3000萬元，印花稅150萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同房地產開發成本共計 6 200 萬元，開發銷售期間發生管理費用 700 萬元、銷售費用220?萬元、利息費用220萬元（不能夠提供金融機構的證明）。
（說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為 7%；教育費附加征收率為 3%，假定按照規定準予加計扣除的比例為20%）
（1）計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的地價款和房地產開發成本。
（2）計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的稅金
（3）計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的開發費用。
（4）計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額
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2020-05-25
必考不會考前必考第二次錯【單選題5】2019年5月，甲公司銷售商品實際應交增值稅38萬元，應交消費稅35萬元，轉讓辦公樓的土地增值稅為15萬元；適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（A ）萬元。
A.7.3 ???????????????????????
B.38.5
C.42.3 ?????????????????????
D.80.3
單選5
【答案】C
【解析】利潤表“稅金及附加”項目的金額
=35+ （38+35）×（7%+3%）=42.3（萬元）（必考易錯） 這個計算出來的答案我怎么算不出來42.3？？？
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2021-12-01
核心征管提示信息:該納稅人重復申報，如有需要請進行申報錯誤更正:征收項目:地方教育附加 品目:增值稅地方教育附加在2019-10-01至2019-12-31已申報,征收項目:城市維護建設稅 品目:縣城、鎮（增值稅附征）在2019-10-01至2019-12-31已申報,征收項目:水利建設專項收入 品目:地方水利建設基金在2019-10-01至2019-12-31已申報,征收項目:教育費附加 品目:增值稅教育費附加在2019-10-01至2019-12-31已申報,征收項目:個人所得稅 品目:經營所得在2019-10-01至2019-12-31已申報,(錯誤碼3e9b6ebee11b4706bb 遇到這種情況 怎么處理
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2020-01-10
[單選題] 某企業為增值稅一般納稅人,2017年實際已交納稅金情況如下:房產稅850萬元,消費稅150萬元,城市維護建設稅70萬元,車船稅0.5萬元,耕地占用稅1.5萬元,所得稅120萬元。上述各項稅金應記入\"應交稅費\"科目的金額是( )萬元。 請問 房產稅 土地使用稅 車船稅 印花稅 不是都通過 稅金及附加核算么
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2018-05-01
資料:齊天公司xx年12月發生如下經濟業務。
（1）1日，以銀行存款支付廣告費8000元。
（2）9日，用銀行存款支付報刊費800元，其中生產車間承擔400元，其余由管理部門承擔。
（3）10日，以銀行存款向希望工程捐款10000元。
（4）16日，預付下年報刊費2000元，用銀行存款支付。
（5）16日，銷售甲產品200臺，每臺售價5000元，銷售乙產品300臺，每臺售價3000元，增值稅稅率為13％，款項收到存入銀行。
（6）17日，行政管理部門購買辦公用品700元，以現金支付。
（7）26日，計提固定資產折舊25000元，其中，生產車間用固定資產折舊15000元，行政管理部門固定資產折舊10000元。
（8）29日，計提本月應負擔的短期借款利息8000元。
（9）29日，以銀行存款支付本月電費30000元，其中，生產甲產品用12000元，生產乙產品用12500元，車間一般耗用4000元，行政管理部門耗用1500元。
（10）30日，計提城市維護建設稅4800元，計提教育費附加1200元。
（15）30日，結轉銷售產品的銷售成本，甲產品單位成本為385元，乙產品單位成本為230元
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2022-04-18
案例：房地產開發企業土地增值稅的計算
2019年，某房地產開發公司開發一棟寫字樓出售，取得的銷售收入總額2000萬元，支付開發寫字樓的地價款（包含契稅）400萬元，開發過程中支付拆遷補償費100萬元，供水供電基礎設施費80萬元，建筑工程費用520萬元，開發過程向金融機構借款500萬元，借款期限1年，金融機構年利率5%。施工、銷售過程中發生的管理費用和銷售費用共計260萬元。該企業銷售寫字樓繳納的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加共計110萬元。計算該公司該項目應繳土地增值稅稅額。（請詳細列出計算的每一個步驟）
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2020-06-25
支持重點群體就業創業。2025年12月31日前，對符合條件人員，從事個體經營的，可按相關規定在3年內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。這句話是說如果我開業第一個月這些稅算下來要交2萬，可以減去這個14400元是嗎
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2023-02-09
請問下 我們公司是一般納稅人，我們18年的時候有退稅，稅務局有文件是有增值稅的時候，城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加的稅可以用之前的退稅抵減，就不用交了，但是我們在申報表中該如何抵減呢
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2019-09-06
例行保護條款有哪些呢？
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2022-03-23
行政單位：法院基建賬怎么并賬呢，能具體舉例子嗎，2018年基建賬收入和支出是有余額的，那我2019年基建賬合并的話怎么合并呢？并賬的話需要做賬務處理嗎？
1/1027
2019-07-10
有5個超市，我是總公司，但5個超市是各有各的證的，可以只建一個賬套嗎？
1/894
2017-06-28
從垮市收購的公司，起初怎么建賬，建賬后的各科目如何做處理
1/609
2019-03-09
我是小規模納稅人，季收入310000萬城建稅和教育附加有那些優惠
1/251
2020-01-03
國稅發票預繳了增值稅跟城建稅，地稅這邊還要申報附加稅嗎？
1/598
2017-10-18
請問老師小規模減免的城建，教育及教育附加部分怎么入賬呢
1/290
2020-03-17
老師，城建稅和教育費附加，地方教育費附加的稅率分別是多少？
1/492
2017-08-31
專票不超過3萬，免不免城建稅、教育費附加和地方教育費附加？
1/493
2019-07-10
小規模納稅人的附加稅，那個城建稅是按7征收還是按5征收
1/723
2018-08-16
小規模月不超10萬，季度不超30萬免增值稅，是不是城建稅不免
1/680
2020-08-19
老師請問一下附加稅超過多少交城建或免教育費附加等詳情
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2021-12-06
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