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老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（ ）。 A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為69萬(wàn)元 B．應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 C．應(yīng)退增值稅69萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 D．應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬(wàn)元），69萬(wàn)元＞65.1萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬(wàn)元）。 這個(gè)出口退稅率是怎么來(lái)的？
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2022-02-21
老師，去年小規(guī)模增值稅3%減按1%征收，我看前面會(huì)計(jì)做的，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，按1%做的，后面又將2%的減免做為，借：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免增值稅。這樣做不對(duì)吧，公司又沒(méi)有實(shí)際收到稅局退回的錢(qián)，直接做一筆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1% 就可以了吧？后面的減免增值稅還要做分錄嗎？
正確做賬是否是，借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 交完后 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 忽略2%減免。不是的話(huà)，正確分錄是什么樣的呢。有人說(shuō)一定要將減免2%做入營(yíng)業(yè)外收入，這個(gè)稅局有相關(guān)文件規(guī)定嗎
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2021-04-24
老師，小規(guī)模的月銷(xiāo)售服務(wù)和貨物7萬(wàn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)10萬(wàn)，怎么不是10萬(wàn)免稅，而是10萬(wàn)交稅呢
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2021-06-18
老師，2022年小規(guī)模符合免征增值稅的無(wú)票收入，需要計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)增值稅，然后再把應(yīng)交稅費(fèi)增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？ 比如公司收款103萬(wàn)，沒(méi)有開(kāi)票，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是100萬(wàn)，還是103萬(wàn)？
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2022-12-08
增值稅11欄填26萬(wàn)元可以免稅不
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2019-07-26
小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？
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2015-04-11
疫情期間增值稅是怎樣減免的
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2020-04-03
老師。一般人圖書(shū)行業(yè)。報(bào)增值稅 免稅的。 都填表幾啊。分別填哪個(gè)欄次？
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2020-04-21
老師，對(duì)于小規(guī)模納稅人，當(dāng)季度產(chǎn)生的銷(xiāo)售服務(wù)不超過(guò)30萬(wàn)元，（含開(kāi)專(zhuān)票在內(nèi)）。這個(gè)開(kāi)專(zhuān)票應(yīng)納增值稅是不免征增值稅額的，請(qǐng)問(wèn)這部份的增值稅對(duì)應(yīng)所產(chǎn)生的附加，要不要繳納呢？第二：建筑行業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人是不是都可以扣除分包款后差額繳納增值稅？
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2019-11-15
一般納稅人其他營(yíng)業(yè)賬簿印花稅免征么?資金賬簿現(xiàn)在免征么？
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2019-08-28
季度不超過(guò)三十萬(wàn)，免征的兩個(gè)附加稅，這個(gè)免征的分錄怎么做
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2017-10-18
勞務(wù)所得低于800是免征個(gè)人所得稅的
免征但是也要申報(bào)對(duì)嗎？
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2018-12-06
開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票也能免征嗎？如果對(duì)方需要抵進(jìn)項(xiàng)也可以免征嗎？
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2021-03-16
自然人按次不超過(guò)500元免稅；超過(guò)500元全額納稅。請(qǐng)問(wèn) ：1、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人(自然人)：對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。
2、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于按照小規(guī)模納稅人納稅的個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人(自然人)，不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。
3、增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：
(1)銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000～20000元。
(2)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000～20000元。
(3)按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300～500元。
(4)營(yíng)改增規(guī)定的應(yīng)稅行為的起征點(diǎn)：
①按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000～20000元(含本數(shù))。
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2021-03-04
小規(guī)模納稅人季度收入低于9萬(wàn)，免稅，是免增值稅嗎，開(kāi)專(zhuān)票時(shí)已扣增值稅，還能收回嗎
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2019-03-28
技術(shù)開(kāi)發(fā)收入，免增值稅，開(kāi)票時(shí)直接稅率選0，那免掉的增值稅，還要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？
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2019-02-20
課后托管服務(wù)月收入350000，季度收入350000，增值稅是否免稅，不免稅增值稅及附加的計(jì)算方法
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2022-01-14
小規(guī)模本月3萬(wàn)免增值稅，如果來(lái)28000的普票，再到稅務(wù)局代開(kāi)6000專(zhuān)用發(fā)票，還免增值稅嗎？
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2018-12-14
財(cái)稅（2016）12號(hào)里面說(shuō)月銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額不超10萬(wàn)免征教育費(fèi)附加和地方教育附加，那增值稅和營(yíng)業(yè)稅就按3萬(wàn)減免嗎，城市維護(hù)建設(shè)稅是隨著增值稅和營(yíng)業(yè)稅減免嗎？ 這個(gè)有包含一般納稅人嗎？是不是代表我公司（一般納稅人）一個(gè)月才開(kāi)兩萬(wàn)可以減免這個(gè)稅
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2017-05-09
家庭農(nóng)場(chǎng)種值的水果銷(xiāo)售免增值稅嗎
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2019-10-18
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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