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實務十一
【目的】 練習委托加工物資的核算。
【資料】 MY公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為 13%。委托加工物資按實際成本計價核算。9月委托 SN公司加工木箱一批,發生以下經濟業務:
1.2日,發出板材 30 立方米,單位成本 500元。
2.4日,開出轉賬支票支付上述板材運輸費 500元(含稅,增值稅稅率為9%)。
3.18日,開出轉賬支票支付木箱加工費3000元(含稅,增值稅稅率為 13%)。
4.18 日,木箱全部加工完畢,共 300 只,已運抵人庫
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2022-11-29
某零售企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，月含稅銷售額為29000元，則該企業當月增值稅的計稅銷售額為
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2022-12-25
合肥東方公司，該公司主要從事建筑材料的批發與和零售，年銷售額在人民幣1
000萬元左右，為增值稅一般納稅人，公司基本信恩如下：
企業名稱：合肥東方公司
公司法定代表人：張東方
公司納稅登記號：333501178897569
公司地址：合肥市包河區
聯系電話和傳真均為：0551-65260608，
截止2021年12月該企業擁有辦公寫字樓一棟，價值600萬元，臨街商鋪3間，總價值500萬元，均自己使用。2022年起將商鋪出租給旅游公司使用，合同約定年租金55萬元（不含增值稅）。
2022年6月該公司發生如下業務：
1.6月2日，購入一輛轎車，價值380 000元，款項付訖。
己知當地該排量轎車的單位稅額為450元/輛。
2.6月16日，為了辦公需要，公司購入一處房產，面積300平，成交價3000 000元 （不含稅），教項已付。當地適用契稅
3%，房產稅允許按原值減除20%的余值計算。
現要求完成該公司2022年的車船稅、房產稅、契稅的辨別、稅費計算、填寫申報表的工作。
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2023-09-20
資料】華星工廠為增值稅一般納稅人，202×年9月發生下列材料采購業務：
(1)從長虹工廠購入甲材料300千克，每千克200元，適用的增值稅稅率為13%；費200元，適用的增值稅稅率為9%，全部款項尚未支付，材料已驗收入庫。
(2)以銀行存款預付中原工廠購買乙材料款30000元。
(3)從喜豐工廠購入甲、乙兩種材料，甲材料150千克，每千克200元；乙材料15千克，每千克120元，增值稅稅率為13%。購入材料時發生運費1500元(不含稅)，增優稅稅率為9%(材料運費按兩種材料重量比例分配)。款項已全部支付，材料尚未送達。
(4)上述從喜豐工廠購入的材料送達，驗收入庫。
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2022-12-19
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
甲公司是生產多種產品的制造業制造有限公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實際成本進行核算。2020年10月31日，該公司財產清查中盤虧A材料的成本為23000元。經童一部分屬于材料保管人員王二的過失造成，按規定由其賠償4000元，其余作管理不善損失進行處理(不考慮增值稅)。
1)盤虧A材料時，報經批準處理前的會計處理
2)報經批準處理后的會計處理
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2023-01-03
甲企業為增值稅一般納稅人，2021年9月因管理不善損失原材料-
批，成本為30萬元，取得保險公司賠款8萬元；另因自然災害損失存貨一批，
成本為20萬元。己知增值稅稅率為13%，均己抵扣了進項稅額。
老師好，這題目答案上把管理不善和自然災害的損失加起來都可以扣除，為什么呢，不是應該自然災害可以扣除，而管理不善的不能扣除嗎，我不明白
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2023-03-07
M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。原材料按實際成本計價核算，該企業2019年5月份有關資料如下：
(1)期初資料
“原材料——A材料”賬戶月初余額40 000元(4000千克)；
“原材料——B材料”賬戶月初余額0；
“在途物資——A材料”賬戶月初借方余額10 600元(1000千克)。
生產產品本月投產本月全部完工。
(2)5月2日，上月銷售的甲產品因質量問題退回10件(單位售價220元，單位成本180元)2200元，增值稅396元，開出一張負數專用發票，貨款已通過銀行轉賬支付。經查，上月已估計預計負債——應付退貨款1320元，應收退貨成本1080元)5分
(3)5月5日，月初在途物資A材料1 000千克如數收到，已驗收入庫。(5分)
(4)5月10日向Z公司銷售甲產品200件，乙產品400件，現金折扣條件為2/10，1/20,n/30。(5分)
產品 銷售量（件） 銷售金額 增值稅
甲產品 200 440 000 57 200
乙產品 400 1 200 000 156 000
合計 1 640 000 213 200
(5)5月15日從T公司購入A材料6000千
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2023-05-04
某交通運輸企業為增值稅一般納稅人。該公司采用水路運輸方式為某鋼鐵廠運送一批鋼材，并以自己的名義辦理船舶進港手續，共收取價款1200萬元(含稅)。該企業如何進行稅收籌劃才能減輕增值稅稅負?
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2024-10-24
1.企業為增值稅一般納稅人，10月3日，購入不需安裝生產用設備一臺，增值稅專票上注明的買價70000,增值稅率13%，另支付運雜費1000元，包裝費400元，所有款項均以支票支付；10月7日，購入需安裝機器設備一臺，增值稅專票上注明的買價60000元，增值稅率13%，支付運雜費1000元，包裝費1500元，所有款項均以支票支付。15日，設備進入安裝，領用生產用原材料4000元，應支付的工資3000元，另以庫存現金支付安裝費300元，22日，安裝完畢，交付使用；10月29日，購入三臺不同型號且不同生產能力的設備A、B、C，、價款共計100000元，增值稅率13%，包裝費3500元，所有款項均以支票支付；A、B、C三臺設備的公允價值分別為45000元、38500元、16500萬元。要求：完成相關賬務處理。
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2023-11-21
某方便食品加工廠為增..
某方便食品加工廠為增值稅一般納稅人，2023年4月發生部分業務如下:
(2)委托乙商場代銷火腿腸，當月發出火腿腸的含增值稅金額為400萬元，當月取得乙
商
場代銷清單及對應含稅貨款300萬元;采取預收款方式銷售含稅價格為100萬元的火腿腸，
當月尚未發出。
(3)將生產的新型夾心餅干贈送給各大商場供消費者試吃，該批餅干成本為10萬元，成本
利潤率為10%
求這兩項的銷項稅
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2023-11-02
百盛商廈為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，采用售價金額法核算收入，2021年5月含稅商品銷售收入為358658元，月未調整銷售收入。調整后的收入金額為（）元，結果保留兩位小數。
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2022-12-22
a公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%，2021年十二月發生的業務如下（1）5日收到信誠公司投入的材料一批，協議價格為50000元，發票注明進項稅額為6500元怎么算
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2022-12-07
增值稅一般納稅人銷售糧食一批取得不含增值稅銷售額3640000萬增值稅一般納稅人收取包裝費14170計算收拾稅的消項稅額
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2024-01-08
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
(6)事業單位的后勤管理部門通過銀行支付本月物業管理費9000元。(7)省公安廳報經批準對外出售一項固定資產，取得轉讓收入5000元，該資產賬面余額為20000元，已計提攤銷14000元，另外以現金支付運雜費500元。假設不考慮相關稅費。
(8)市物理研究所為甲公司中心提供投資政策咨詢服務，取得經營收入55000元，增值稅3300元，共計58300元，存入銀行。
(9)某事業單位為增值稅一般納稅人，以財政投權方式繳納上期未
交增值稅 5600 元。
(10)某行政單位年終進行結賬，財政撥款收入貸方余額為6910000元。
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2023-11-21
某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年六月發生了以下業務：
1、零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入51點九八萬元，其中分別有算金額收入是十萬元鍍金，首飾收入19萬元，銀首飾的包裝盒收入2.98萬；
2、開展金項鏈以舊換新活動，換出金首飾1200克回收舊首飾600克，收取差價款12萬元，并收取舊首飾折價補償20元/克；
3、為個人定制加工金銀首飾商城提供原料，含稅金額29點三八萬元，取得個人支付的含，稅加工費收入4.52萬元商城無同類首飾價格
4、外購金銀首飾一批取得的普通發票上注明的價款400萬元，外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值專用發票注明價款50萬元增值稅6.5萬，已知金銀首飾零售環節消費稅稅率5%
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2023-05-11
某酒廠為增值稅一般納稅人，2020 年 10 月份銷售散裝白酒 100 噸，收入(含增值稅)
130 萬元；當月另外向銷售商收取散裝酒容器和包裝物押金 1.13 萬元，單獨記賬。請
計算當月該酒廠應繳消費稅額。白酒消費稅稅率 20%加上 0.5 元/500 克
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2024-01-02
長江公司為增值稅一般納稅人，2019年七月，長江公司應生產需要，決定用自營方式建造一廠房。(1)7月5日，購入工程用專項物資200萬元，增值稅額為26萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。入賬價值20(2)領用上述專項物資，用于建造廠房。(3)領用本單位生產的水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為40萬元，稅務機關核定的計稅價格為50萬元，增值稅稅率為13%。(4)領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原材料實際成本為10萬元，應負擔的增值稅額為1.3萬元。(5)7月至10月，應付工程人員工資20萬元，用銀行存款支付其他費用5.8萬元。(6)10月31日，該廠房達到預定可使用狀態，估計可使用20年，估計凈殘值為20萬元，采用直線法計提折舊。Z程物員要求:(1)計算該廠房的人賬價值。計算2019年度該廠房應計提的折舊額。(3)編制長江公司2019年度與上述業務相關的會分錄。
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2023-04-21
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