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我國某公司向國內供應商采購一批商品用于出口，出口合同約定的裝運港為汕頭，出口價 格是每件70.3美元CFR New York，總數量為1 000件，采購價為每件350.3元人民幣（含13% 的增值稅），出口裝船前的一切費用為采購價的10%，此商品的出口退稅稅率為9%。經詢價， 該批貨物從汕頭到紐約的海運運費為 3 800 美元，當日銀行公布的美元兌人民幣的匯率為 636.48/639.16。請計算出口換匯成本、單位商品的出口盈虧額和出口盈虧率。
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2024-10-15
(貨運代理帳務）某貨主委托甲從上海至廈門運一批貨?全程運價50000元?款未付.甲委托乙船承運?運價30000元?丙碼頭港雜費15000元?款未付?月末前?貨到目的地?甲開給貨主發票50000元.乙.丙分別開給甲運費發票30000元?港雜費15000元?請問怎么做會計分錄，產生的相關稅金稅率是多少，我要甲、乙、丙完整的包含稅金的賬務處理，因為里面包含貨運代理和運輸2個方面，稅率老師肯定根據業務就知道的
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2018-12-17
老師我想咨詢一個問題，目前有一個單位，2020年12月份解非，之前因為特殊原因沒有正常運行，歷史遺留的種種數據都不明，只有一個銀行存款，我領導說之前的不管，重新建賬，，這樣怎么才能平？然后又通過這個公司轉讓碼頭，及船舶，碼頭是政府國有資產劃分給我們的，我們收到買碼頭的錢借銀行存款，貸固定資產，但是這個固定資產期初是不是 有數才能沖抵，所以是不是在重新建賬時，就得填寫固定資產
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2021-01-05
公司銷售商品，請碼頭裝卸上船。支付碼頭裝卸費。共裝100噸，1元/噸。對方去稅局代開了3%的增值稅發票。后來發現統計噸數有誤，只有90噸。讓碼頭去作廢發票重開，可是對方遺失了一聯發票，重開不了發票。我們公司領導決定按實際90噸給碼頭結算裝卸費。還是用100噸的那張發票做賬。那么請問老師這個賬怎么做呢？今天下午老師解答了一下。我沒搞明白。想老師再詳細解答一下。怎么做賬好些。用分錄解答吧。
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2017-02-22
我公司的經營范圍是：國際貨物運輸服務代理；供應鏈管理服務；國內貨物運輸代理；無船承運業務；企業信息咨詢服務；貿易經紀與代理；貨物或技術進出口（國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術進出口除外）。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動。）
我公司提供了代理服務（請人運裝及報關之類的），現在收到款，需要開具發票，是開具代理費，還是開具代理運輸費？需要備注什么嗎
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2020-05-26
采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款曰期的當天。
例子：銷售方2018年12月預收30%貨款3萬元，1月份發貨機械設備10萬（含稅），發票未開出，那銷售方是否是在發出設備后就要發生增值稅納稅義務，開具全額的10萬發票而不是開具3萬發票，不管收完沒收完貨款？
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2019-04-20
某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國內運輸收入748萬元；取得國際運輸收入355.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有( )。（2014年考題改編）
A.貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元
B.裝卸搬運收入的銷項稅額8.05萬元
C.國際運輸收入的銷項稅額29.33萬元
D.國內運輸收入的銷項稅額61.76萬元
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2021-05-29
我國某公司向國內供應商采購一批商品用于出口，出口合同約定的裝運港為汕頭，出口 價格是每件62.3美元CFR紐約，總數量為1000件，采購價為每件350.3元人民幣（含13% 增值稅），出口裝船前的一切費用為采購價的10%，此商品的出口退稅稅率為9%。經查詢 汕頭到紐約的海運運費為3800美元，當日銀行公布的美元兌人民幣的匯率為690.48/694.16. 請計算出口換匯成本，單位商品的出口盈虧額和出口盈虧率。
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2024-03-26
A公司采取預收貨款方式向B公司銷售貨物（非大型機械設備、船舶、飛機等），雙方于當年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預付貨款；A公司于5月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定。A公司增值稅納稅義務發生時間應當為（ ）。
A、3月18日
B、4月10日
C、4月28日
D、5月30日
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2020-02-15
練習自營出口銷售業務的核算。-|||-資料:福州通發電器進出口公司8月銷售給美國紐約公司彩電1000臺-|||-用證結算。本月份發生下列有關經濟業務:-|||-(1)收到儲運部門轉來出庫單(記賬聯),列明出庫彩電1000臺,每臺 1-|||-予以轉賬。-|||-(2)通發公司簽發轉賬支票支付運輸公司運送福州港的運雜費3000元-|||-(3)簽發轉賬支票支付上海港裝船費1000元。-|||-(4)支付外輪運送公司彩電的國外運費1500美元,當即簽發轉賬支票
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2023-06-19
3.某汽車企業系增值稅-般納稅人，2019年11月從境外進口一批小汽車，共計20輛，每輛貨價18萬元，另外支付境外起運地至輸入地起卸前每輛運費2萬元。該企業將其中2輛自用(當月取得發票并辦理車輛登記)，剩余對外銷售。已知:小轎車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。(假設該企業此前無自用車輛)要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
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2020-07-03
某境內工業企業2017年度生產經情況如下
(1)錯售收入4500萬元，與收入四配的銷售成本為1900萬元:實示的增值700萬元，稅金及附如80萬元
2)其他業務收入300萬元，與其對應的其他業務成本為100萬元
(3)銷售費用1500萬元，其中包指廣告費800萬元，業務宣傳費20萬元
(4)管理費用500萬元，其中包括業務招特50萬元、新產品研究開發費用40萬元
(5)財務費用80萬元，其中包括向非金雕機構借數1年的利思支出0萬元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％
(6)營業外支出30萬元，其中包括向供應商支付違的金5萬元，工街局陰款1萬元，通過市民數部門向災區捐款20萬元
(7)投資收益18萬元，其中包括從直按投資的內非上市的站民企業分回的稅后種潤17萬元和國利息收入1萬元，
己知:讀企業2017年度公計利726萬元，近用的企業所得本是25％，已面交企業所得稅168萬元要求:
(1)如何計算流企業2017年度應納所得稅
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2020-05-30
1.企業以銀行存款購入設備-臺，含稅價28250元，增值稅稅率13%，不需安裝，直接交付使用;
2.企業購進包裝用紙箱30000個，增值稅專用發票單價1.15元，計買價34500元， 進項稅額4485元，該款項以銀行存款支付，本月份暫未認證:
3.企業經財產清查時，發現盤虧材料2000千克，價值6000元， 經查明是由于管理上的錯誤所造成的:增值稅稅事為13%;
4.企業發出甲材1科10000元，其中制造A產品耗1用55000元，制造B/產品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。
5.本月完工入庫A、B產品，A產品1000件，每件成本80元，計80000元: B產品; 2500件， 每件成本120元，計300000元
6.銷售給甲單位A產品800件，每件售價130元，計104000元; B產品500件，每件售價180元， 計90000元:不含稅價款總額為194000元，增值稅稅率13%，款項收到并已存入銀行:
7.銀行存款繳納上月份增值稅14116.95元，逾期扣款滯納金35.29元;8.企業公戶收到銀行存款利息入帳2.28元
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2023-03-29
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽項目經理部發
生的經濟業務如下:
(1)領用一次攤銷的安全網一批，計劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。
領用時一次性將周轉材料價值推銷。
(2)領用全新定型模板一批，具體信息如下
①該模板的計劃成本為50000元。
②該模板采用分次攤銷法攤銷，預計殘值率為10％，預計使用次數為10次，
本月實際使用2次。
③該模板的材料成本差異率為2％。
(3)本期發生的盤虧和毀損的經濟事項如下:
①盤虧甲材料一批，實際成本400元，原因不明。
②經查明，甲材料盤虧屬于定額內合理損耗，批準作為管理費用列支。
③因為發生火災，對財產進行清査，發現損毀乙材料一批，實際成本5000
元，購入時已取得增值稅專用發票并已抵扣進項稅額。
④上述由火災造成的損失，其中保險公司賠償4300元，其余由企業負擔。
問題:
作為公司會計，請你對上述業務進行賬務處理。
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2020-05-15
24、A公司為建造一艘大型貨船于2×18年1月1日借入專門借款1 200萬元，年利率8%，同時占用的一般借款有如下兩筆：2×18年1月1日取得長期借款1 000萬元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×18年6月1日發行面值2 000萬元的債券，期限5年，票面利率8%，發行價格為2 100萬元，實際利率6%，利息按年支付。2×18年1月1日開始動工興建，2×18年資產支出情況如下：1月1日1 200萬元，6月1日1 500萬元，8月1日900萬元，2×18年3月1日至6月30日因工程安全檢查停工，7月1日恢復施工，當年該貨船未達到預定使用狀態。不考慮專門借款閑置資金收益，則A公司2×18年借款費用資本化金額為（ ）萬元。
A171 答案A 解釋：3月1日至6月30日因工程安全檢查停工，屬于正常中斷，不暫停資本化。因此2×18年全年均屬于資本化期間。專門借款利息資本化金額＝1 200×8%＝96（萬元）；
所占用一般借款資本化率
＝（1 000×6%＋2 100×6%×7/12）/（1 000＋2 100×7/12）＝6%，請問此處一般借款利率為何未考慮時間權重？
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2021-10-28
ABC會計師事務所負責甲公司2017年度財務報表審計。
甲公司的收入確認政策為：對于國內銷售，在將產品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認單時確認收入；對于出口銷售，在相關產品裝船并取得裝船單時確認收入。
在甲公司的會計信息系統中，國內客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。
執行應收賬款實質性程序時，A注冊會計師選取4個應收賬款明細賬戶，對截至2017年12月31日的余額實施函證，并根據回函結果編制了應收賬款函證結果匯總表。有關內容摘錄如下：
客戶
編號
客戶
名稱
甲公司賬面金額
（原幣萬元）
回函金額
（原幣萬元）
差異金額
（原幣萬元）
回函
方式
審計說明
D1
A公司
人民幣7616
5000
2616
原件
（1）
D2
B公司
人民幣9054
6054
3000
原件
（2）
D3
C公司
人民幣5000
3500
1500
原件
（3）
E1
E公司
美元1448
未回函
不適用
未回函
（4）
審計說明：
（1）回函直接寄回本所。經詢問甲公司財務經理得知，回函差異是由于A公司的回函金額已扣除其在2017年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬元的貨款。甲公司
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2020-07-06
老師，你好！我公司是一家房地產開發企業，按最新的財會〔2016〕22號文規定，四小稅（房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅）不再通過管理費用核算，而是放在新的科目“稅金及附加”下核算，請問在交納比如印花稅時，以前的做法是直接借管理費用，貸：銀行存款，現在需要通過應交稅費核算嗎，也就是在交納時先做一筆借：稅金及附加，貸：應交稅費——印花稅，然后再做一筆，借應交稅費——印花稅，貸：銀行存款，還是直接借：稅金及附加貸：銀行存款？
1/3171
2016-12-25
出口退稅方面的問題，請先審題再選擇是否解答，謝謝！
做出口的生產企業，貨離開工廠到港口上船前的運費不是公司承擔，也就是成交方式為EXW，但是公司高層簽合同時寫FOB（不含運費）或者直接寫了FOB，報關單上也是FOB，運費欄為零。
請問出廠價做出口，成交方式必須寫EXW 還是 寫FOB且運費為零也行？
請申報過出口退稅且實操經驗豐富的人幫忙解答一下，不是很熟悉出口退稅的朋友請把機會留給別人，在線等，謝謝！
4/1012
2022-11-29
我看了一家保險經紀公司的賬，也研究了他們的業務流程。當我看到他們的成本費用明細時。我驚呆了了！！！！！！！！！！！！！
他們的成本費用里面只有五個類別：
1.工資
2.績效獎金
3.差旅費（車船費，住宿費，餐費）
4.辦公費
5.咨詢費
我的疑問來了：他們的業務費用呢？？？業務費用呢？？？
再三溝通下：他們的主管告訴我，業務主要是吃，送，跑關系，沒按業務流程跑業務，除零星的進辦公費用及差旅費開支了，其他上不了賬的都發績效給員工，自己處理了。
我困惑了，可以這樣嗎？？？
1/1056
2019-04-17
如果我們是賣魚竿的公司，現在是購買了一個魚塘，對于魚塘的前期費用啥的可以統一計入到管理費用嗎，可以設立一個管理費用二級科目為魚塘費用的科目嗎？買來這個魚塘也為了經營，主要經營是給釣友提供場所，并且我們收取釣費，也可以銷售魚竿這樣的，該如何做賬？前期魚塘的費用比如吃飯呀，船的加油費，吊車費，買魚費，五金雜費，都可以放入到這個管理費用里我增加二級科目比如-魚塘費用里面嗎？可以嗎？
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2022-12-19
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