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(貨運(yùn)代理帳務(wù)）某貨主委托甲從上海至廈門運(yùn)一批貨?全程運(yùn)價(jià)50000元?款未付.甲委托乙船承運(yùn)?運(yùn)價(jià)30000元?丙碼頭港雜費(fèi)15000元?款未付?月末前?貨到目的地?甲開(kāi)給貨主發(fā)票50000元.乙.丙分別開(kāi)給甲運(yùn)費(fèi)發(fā)票30000元?港雜費(fèi)15000元?請(qǐng)問(wèn)怎么做會(huì)計(jì)分錄，產(chǎn)生的相關(guān)稅金稅率是多少，我要甲、乙、丙完整的包含稅金的賬務(wù)處理，因?yàn)槔锩姘涍\(yùn)代理和運(yùn)輸2個(gè)方面，稅率老師肯定根據(jù)業(yè)務(wù)就知道的
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2018-12-17
老師我想咨詢一個(gè)問(wèn)題，目前有一個(gè)單位，2020年12月份解非，之前因?yàn)樘厥庠驔](méi)有正常運(yùn)行，歷史遺留的種種數(shù)據(jù)都不明，只有一個(gè)銀行存款，我領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)之前的不管，重新建賬，，這樣怎么才能平？然后又通過(guò)這個(gè)公司轉(zhuǎn)讓碼頭，及船舶，碼頭是政府國(guó)有資產(chǎn)劃分給我們的，我們收到買碼頭的錢借銀行存款，貸固定資產(chǎn)，但是這個(gè)固定資產(chǎn)期初是不是 有數(shù)才能沖抵，所以是不是在重新建賬時(shí)，就得填寫固定資產(chǎn)
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2021-01-05
公司銷售商品，請(qǐng)碼頭裝卸上船。支付碼頭裝卸費(fèi)。共裝100噸，1元/噸。對(duì)方去稅局代開(kāi)了3%的增值稅發(fā)票。后來(lái)發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)噸數(shù)有誤，只有90噸。讓碼頭去作廢發(fā)票重開(kāi)，可是對(duì)方遺失了一聯(lián)發(fā)票，重開(kāi)不了發(fā)票。我們公司領(lǐng)導(dǎo)決定按實(shí)際90噸給碼頭結(jié)算裝卸費(fèi)。還是用100噸的那張發(fā)票做賬。那么請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)賬怎么做呢？今天下午老師解答了一下。我沒(méi)搞明白。想老師再詳細(xì)解答一下。怎么做賬好些。用分錄解答吧。
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2017-02-22
我公司的經(jīng)營(yíng)范圍是：國(guó)際貨物運(yùn)輸服務(wù)代理；供應(yīng)鏈管理服務(wù)；國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸代理；無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)；企業(yè)信息咨詢服務(wù)；貿(mào)易經(jīng)紀(jì)與代理；貨物或技術(shù)進(jìn)出口（國(guó)家禁止或涉及行政審批的貨物和技術(shù)進(jìn)出口除外）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。）
我公司提供了代理服務(wù)（請(qǐng)人運(yùn)裝及報(bào)關(guān)之類的），現(xiàn)在收到款，需要開(kāi)具發(fā)票，是開(kāi)具代理費(fèi)，還是開(kāi)具代理運(yùn)輸費(fèi)？需要備注什么嗎
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2020-05-26
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款曰期的當(dāng)天。
例子：銷售方2018年12月預(yù)收30%貨款3萬(wàn)元，1月份發(fā)貨機(jī)械設(shè)備10萬(wàn)（含稅），發(fā)票未開(kāi)出，那銷售方是否是在發(fā)出設(shè)備后就要發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，開(kāi)具全額的10萬(wàn)發(fā)票而不是開(kāi)具3萬(wàn)發(fā)票，不管收完沒(méi)收完貨款？
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2019-04-20
某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入748萬(wàn)元；取得國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。（2014年考題改編）
A.貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額8.05萬(wàn)元
C.國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額29.33萬(wàn)元
D.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額61.76萬(wàn)元
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2021-05-29
我國(guó)某公司向國(guó)內(nèi)供應(yīng)商采購(gòu)一批商品用于出口，出口合同約定的裝運(yùn)港為汕頭，出口 價(jià)格是每件62.3美元CFR紐約，總數(shù)量為1000件，采購(gòu)價(jià)為每件350.3元人民幣（含13% 增值稅），出口裝船前的一切費(fèi)用為采購(gòu)價(jià)的10%，此商品的出口退稅稅率為9%。經(jīng)查詢 汕頭到紐約的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為3800美元，當(dāng)日銀行公布的美元兌人民幣的匯率為690.48/694.16. 請(qǐng)計(jì)算出口換匯成本，單位商品的出口盈虧額和出口盈虧率。
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2024-03-26
A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物（非大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等），雙方于當(dāng)年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（ ）。
A、3月18日
B、4月10日
C、4月28日
D、5月30日
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2020-02-15
練習(xí)自營(yíng)出口銷售業(yè)務(wù)的核算。-|||-資料:福州通發(fā)電器進(jìn)出口公司8月銷售給美國(guó)紐約公司彩電1000臺(tái)-|||-用證結(jié)算。本月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):-|||-(1)收到儲(chǔ)運(yùn)部門轉(zhuǎn)來(lái)出庫(kù)單(記賬聯(lián)),列明出庫(kù)彩電1000臺(tái),每臺(tái) 1-|||-予以轉(zhuǎn)賬。-|||-(2)通發(fā)公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)輸公司運(yùn)送福州港的運(yùn)雜費(fèi)3000元-|||-(3)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付上海港裝船費(fèi)1000元。-|||-(4)支付外輪運(yùn)送公司彩電的國(guó)外運(yùn)費(fèi)1500美元,當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票
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2023-06-19
3.某汽車企業(yè)系增值稅-般納稅人，2019年11月從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛貨價(jià)18萬(wàn)元，另外支付境外起運(yùn)地至輸入地起卸前每輛運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。該企業(yè)將其中2輛自用(當(dāng)月取得發(fā)票并辦理車輛登記)，剩余對(duì)外銷售。已知:小轎車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。(假設(shè)該企業(yè)此前無(wú)自用車輛)要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
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2020-07-03
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下
(1)錯(cuò)售收入4500萬(wàn)元，與收入四配的銷售成本為1900萬(wàn)元:實(shí)示的增值700萬(wàn)元，稅金及附如80萬(wàn)元
2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，與其對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元
(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包指廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元
(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬(wàn)元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％
(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬(wàn)元，工街局陰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民數(shù)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元
(7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤(rùn)17萬(wàn)元和國(guó)利息收入1萬(wàn)元，
己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬(wàn)元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬(wàn)元要求:
(1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
1.企業(yè)以銀行存款購(gòu)入設(shè)備-臺(tái)，含稅價(jià)28250元，增值稅稅率13%，不需安裝，直接交付使用;
2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)包裝用紙箱30000個(gè)，增值稅專用發(fā)票單價(jià)1.15元，計(jì)買價(jià)34500元， 進(jìn)項(xiàng)稅額4485元，該款項(xiàng)以銀行存款支付，本月份暫未認(rèn)證:
3.企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧材料2000千克，價(jià)值6000元， 經(jīng)查明是由于管理上的錯(cuò)誤所造成的:增值稅稅事為13%;
4.企業(yè)發(fā)出甲材1科10000元，其中制造A產(chǎn)品耗1用55000元，制造B/產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。
5.本月完工入庫(kù)A、B產(chǎn)品，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計(jì)80000元: B產(chǎn)品; 2500件， 每件成本120元，計(jì)300000元
6.銷售給甲單位A產(chǎn)品800件，每件售價(jià)130元，計(jì)104000元; B產(chǎn)品500件，每件售價(jià)180元， 計(jì)90000元:不含稅價(jià)款總額為194000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)收到并已存入銀行:
7.銀行存款繳納上月份增值稅14116.95元，逾期扣款滯納金35.29元;8.企業(yè)公戶收到銀行存款利息入帳2.28元
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2023-03-29
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽(yáng)項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)
生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)領(lǐng)用一次攤銷的安全網(wǎng)一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。
領(lǐng)用時(shí)一次性將周轉(zhuǎn)材料價(jià)值推銷。
(2)領(lǐng)用全新定型模板一批，具體信息如下
①該模板的計(jì)劃成本為50000元。
②該模板采用分次攤銷法攤銷，預(yù)計(jì)殘值率為10％，預(yù)計(jì)使用次數(shù)為10次，
本月實(shí)際使用2次。
③該模板的材料成本差異率為2％。
(3)本期發(fā)生的盤虧和毀損的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下:
①盤虧甲材料一批，實(shí)際成本400元，原因不明。
②經(jīng)查明，甲材料盤虧屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗，批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用列支。
③因?yàn)榘l(fā)生火災(zāi)，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清査，發(fā)現(xiàn)損毀乙材料一批，實(shí)際成本5000
元，購(gòu)入時(shí)已取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
④上述由火災(zāi)造成的損失，其中保險(xiǎn)公司賠償4300元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
問(wèn)題:
作為公司會(huì)計(jì)，請(qǐng)你對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2020-05-15
24、A公司為建造一艘大型貨船于2×18年1月1日借入專門借款1 200萬(wàn)元，年利率8%，同時(shí)占用的一般借款有如下兩筆：2×18年1月1日取得長(zhǎng)期借款1 000萬(wàn)元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×18年6月1日發(fā)行面值2 000萬(wàn)元的債券，期限5年，票面利率8%，發(fā)行價(jià)格為2 100萬(wàn)元，實(shí)際利率6%，利息按年支付。2×18年1月1日開(kāi)始動(dòng)工興建，2×18年資產(chǎn)支出情況如下：1月1日1 200萬(wàn)元，6月1日1 500萬(wàn)元，8月1日900萬(wàn)元，2×18年3月1日至6月30日因工程安全檢查停工，7月1日恢復(fù)施工，當(dāng)年該貨船未達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。不考慮專門借款閑置資金收益，則A公司2×18年借款費(fèi)用資本化金額為（ ）萬(wàn)元。
A171 答案A 解釋：3月1日至6月30日因工程安全檢查停工，屬于正常中斷，不暫停資本化。因此2×18年全年均屬于資本化期間。專門借款利息資本化金額＝1 200×8%＝96（萬(wàn)元）；
所占用一般借款資本化率
＝（1 000×6%＋2 100×6%×7/12）/（1 000＋2 100×7/12）＝6%，請(qǐng)問(wèn)此處一般借款利率為何未考慮時(shí)間權(quán)重？
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2021-10-28
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
甲公司的收入確認(rèn)政策為：對(duì)于國(guó)內(nèi)銷售，在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于出口銷售，在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時(shí)確認(rèn)收入。
在甲公司的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，國(guó)內(nèi)客戶和國(guó)外客戶的編號(hào)分別以D和E開(kāi)頭。
執(zhí)行應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取4個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶，對(duì)截至2017年12月31日的余額實(shí)施函證，并根據(jù)回函結(jié)果編制了應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表。有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：
客戶
編號(hào)
客戶
名稱
甲公司賬面金額
（原幣萬(wàn)元）
回函金額
（原幣萬(wàn)元）
差異金額
（原幣萬(wàn)元）
回函
方式
審計(jì)說(shuō)明
D1
A公司
人民幣7616
5000
2616
原件
（1）
D2
B公司
人民幣9054
6054
3000
原件
（2）
D3
C公司
人民幣5000
3500
1500
原件
（3）
E1
E公司
美元1448
未回函
不適用
未回函
（4）
審計(jì)說(shuō)明：
（1）回函直接寄回本所。經(jīng)詢問(wèn)甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理得知，回函差異是由于A公司的回函金額已扣除其在2017年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬(wàn)元的貨款。甲公司
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2020-07-06
老師，你好！我公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，按最新的財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文規(guī)定，四小稅（房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅）不再通過(guò)管理費(fèi)用核算，而是放在新的科目“稅金及附加”下核算，請(qǐng)問(wèn)在交納比如印花稅時(shí)，以前的做法是直接借管理費(fèi)用，貸：銀行存款，現(xiàn)在需要通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算嗎，也就是在交納時(shí)先做一筆借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅，然后再做一筆，借應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅，貸：銀行存款，還是直接借：稅金及附加貸：銀行存款？
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2016-12-25
出口退稅方面的問(wèn)題，請(qǐng)先審題再選擇是否解答，謝謝！
做出口的生產(chǎn)企業(yè)，貨離開(kāi)工廠到港口上船前的運(yùn)費(fèi)不是公司承擔(dān)，也就是成交方式為EXW，但是公司高層簽合同時(shí)寫FOB（不含運(yùn)費(fèi)）或者直接寫了FOB，報(bào)關(guān)單上也是FOB，運(yùn)費(fèi)欄為零。
請(qǐng)問(wèn)出廠價(jià)做出口，成交方式必須寫EXW 還是 寫FOB且運(yùn)費(fèi)為零也行？
請(qǐng)申報(bào)過(guò)出口退稅且實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富的人幫忙解答一下，不是很熟悉出口退稅的朋友請(qǐng)把機(jī)會(huì)留給別人，在線等，謝謝！
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2022-11-29
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月接受一項(xiàng)輪船建造工程，工期1年08月，合同總收入1800萬(wàn)元，年度預(yù)收款5000萬(wàn)元，余款在工程完工時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本3600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)明年還將發(fā)生11400萬(wàn)元。假定上述合同對(duì)該企業(yè)來(lái)說(shuō)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且履約進(jìn)度能夠合理確定，按照專業(yè)測(cè)量世的測(cè)量結(jié)果確定履約進(jìn)度。2019年年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，建造履約進(jìn)度為20％。求2019利潤(rùn)總額金額是多少 求過(guò)程
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2020-03-02
車款69171元，購(gòu)置稅4300元，車輛強(qiáng)制險(xiǎn)及車船稅1345元，車輛商業(yè)險(xiǎn)5184元合計(jì)為8萬(wàn)。開(kāi)的是普通發(fā)票，發(fā)票抬頭是法人，不是公司。往內(nèi)賬做，外賬不做。然后說(shuō)分八次報(bào)銷，每次一萬(wàn)，可能加上信用卡手續(xù)費(fèi)到時(shí)候就不止8萬(wàn)了。這樣如何做賬呢？上月報(bào)銷一萬(wàn)，之前報(bào)銷是借：固定資產(chǎn)-轎車10000，貸：銀行存款10000.本月報(bào)銷一萬(wàn)，借：固定資產(chǎn)-轎車10000，貸：銀行存款10000.這樣做可以嗎？手續(xù)費(fèi)到時(shí)候入財(cái)務(wù)費(fèi)用。我該什么時(shí)候開(kāi)始計(jì)提折舊呢？
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2017-07-28
我看了一家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的賬，也研究了他們的業(yè)務(wù)流程。當(dāng)我看到他們的成本費(fèi)用明細(xì)時(shí)。我驚呆了了！！！！！！！！！！！！！
他們的成本費(fèi)用里面只有五個(gè)類別：
1.工資
2.績(jī)效獎(jiǎng)金
3.差旅費(fèi)（車船費(fèi)，住宿費(fèi)，餐費(fèi)）
4.辦公費(fèi)
5.咨詢費(fèi)
我的疑問(wèn)來(lái)了：他們的業(yè)務(wù)費(fèi)用呢？？？業(yè)務(wù)費(fèi)用呢？？？
再三溝通下：他們的主管告訴我，業(yè)務(wù)主要是吃，送，跑關(guān)系，沒(méi)按業(yè)務(wù)流程跑業(yè)務(wù)，除零星的進(jìn)辦公費(fèi)用及差旅費(fèi)開(kāi)支了，其他上不了賬的都發(fā)績(jī)效給員工，自己處理了。
我困惑了，可以這樣嗎？？？
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2019-04-17
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