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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-10-14
老師，幫忙看看分錄是否正確
第一步進項
一般計稅收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入 XX
應交稅費-應交-銷項稅額 964.00
簡易計稅收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入 XX
應交稅費-簡易計稅 5,825.23
第二步待認證轉抵扣
借：應交稅費-應交-進項稅額 631.09
貸：應交稅費-待認證 631.09
第三步計提
借：稅金及附加 862.17
貸：應交稅費-應交車船使用稅 60.00
應交稅費-應交城市維護建設稅 431.07
應交稅費-教育費附加 184.74
應交稅費-地方教育費附加 123.16
應交稅費-印花稅 63.20
第四步期末結轉
借：應交稅費-應交-銷項稅額 964.00
貸：應交稅費-未交 332.91
應交稅費-應交-進項稅額 631.09
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2019-03-05
廣州華商貿易有限公司（91440101MA5APYBN4L）與法國某公司簽訂了進口法國產干紅葡萄酒的合同（合同號：HS20190528），貨物于2019年11月11日到達廣州黃埔港。貨物：干紅葡萄酒，750毫升/瓶，共15000瓶，6瓶/紙箱， 嘜頭：無 凈重：4.5公斤/箱；毛重：7.5公斤/箱。 價格：USD3.00/瓶FOB馬賽港付款：即期信用證費用：運費USD4500.00(20呎集裝箱）；保險費：USD500.00匯率：人民幣:美元 = 7:1 關稅：按優惠稅率計算起運港：馬賽港（FRA153）， 目的港：黃埔港船名航次：YUANYANG V.11 提單號：COSCO-20191008集裝箱號：COSU3054021 (20呎），自重：2275公斤
計算出該批進口貨物應繳關稅、消費稅、增值稅分別是多少。（列出計算公式）
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2021-12-22
22、船舶噸稅由稅務局負責征收（） （1分） 對 錯
23、適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率() 對 錯
24、城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。 （1分） 對 錯
25、房地產開發企業（一般納稅人）銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率征收增值稅（）對 錯
26、個人所得稅的納稅人，依據住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人（√）ⅹ
27、未達到個稅起征點的人員工資不需申報。 （1分） 對 錯
28、納稅人生產的應稅消費品，在生產時納稅。 （1分） 對 錯
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2022-08-27
甲公司主營業務為提供海上運輸服務。甲公司從乙公司租入一艘貨船，租賃合同約定：租賃期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金為200萬元，于每年年末支付；如果租賃期內甲公司運輸營業額累計達到8 000萬元或以上，乙公司將獲得額外50萬元經營分享收入。甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款利率為6%。至2×21年度，甲公司累計的營業額達到9 000萬元，假定不考慮其他因素，甲公司2×21年因該租賃業務影響當期損益的金額為（?。?。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89]
需要詳細的計算過程，謝謝老師。
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2024-03-30
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發生如下業務：
①3月1日，購入一項專利權，價款為380 000元，過戶等相關費用2 500元，以上款項以銀行存款支付。經測算，該
專利權使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進行攤銷。
②9月3日將該專利權對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。
③2*19年9月11日，甲公司將專利權對外轉讓，轉讓價格為328000元，款項收到并存入銀行。（注：累計攤銷已有18個月）
要求：
①做出甲公司購入專利權的賬務處理；
②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權的賬務處理。
③做出2*18年9月3日出租的專利權，每月甲公司收取租金以及對專利權攤銷的賬務處理。
④做出2*19年9月11日，甲公司轉讓專利權的賬務處理。
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2023-12-14
陽光公司屬于高新技術企業，主營電子軟件研發，現適用稅率25%。該公司對其2023年相關業務進行了如下預測：
（1）預計其 2023 年的銷售（營業）收入為8000 萬元，公司當年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業技術轉讓所得；
(2）預估2023 年發生的業務招待費可能在30 萬元-100 萬元；
(3）預計廣告宣傳費用700萬元;
(4）去年年末企業購置新設備兩件，分別為價值 200 萬元的研發設備與價值 220 萬元的測試
設備，已知這兩件設備的最低折舊年限均為5年;
(5）今年公司為樹立企業形象而直接向公司所在地的受災地區捐贈了 300 萬元現金。
要求：請根據陽光企業以上經濟業務進行計算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
甲公司2015年12月購入小車壹部（總經辦使用），購買價（不含稅）32萬元，進項稅5.44萬元，車購稅3.2萬元，上車牌費用1.2萬元（取得服務業普通發票），繳納一年期車船稅應稅800元，繳納一年期其他車輛保險費16800元，車輛內裝修費48000元，以上費用均通過銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務20萬元，欠德利公司債務掛在“應付賬款—德利公司”貸方余額20萬元。要求：（1）請你站在甲公司立場作出會計處理并計算應納的增值稅銷項稅（購入時如何
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2023-03-14
2.(3)30日，將本月發生的制造費用(共9900)按生產工時比例分配計入A、B產品成本(A產品生產工時6500小時，B產品生產工時3500小時)，可知生產A產品耗用30000，生產A產品工人工資27000，生產B產品耗用18000，生產B產品工人工資1800(4)已知該企業初在產品成本為3400，其中A產品為2100，B產品為1300；月末在產品成本為12950，全部為A產品的在產品成本，B產品本月全部完工。計算并結轉本月完工A產品和B產品的實際生產成本
3.(5)以銀行存款支付車船稅3000。(6)按本月銷售甲乙兩種商品的銷售收入的5%計提消費稅，(甲乙銷售收入為120000）
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2024-01-13
下列業務的會計分錄
公司經營模式，招司機來公司買車，以司機個人名義向融資公司貸款，公司承擔購置稅和第一年的保險費和車船稅，登記上牌費，買來的車上公司戶。
司機買車方案：公司收司機30000元，司機通過我們向融資公司貸款50000元，3年月供從司機銀行卡里扣出，3年后車歸司機過戶
公司收到司機的錢向4s店支付首付20000元，或者全款80000元買車，融資公司把司機貸款的50000元發放到4s店，或者發放到我們公司對公賬上，車交給司機做網約車，我們的收入是從網約車平臺分賬。
怎么做外賬的會計分錄，司
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2016-11-12
"某增值稅一般納稅人生產銷售自行車出廠不含稅單價為300元每輛，某月
該一船納稅人購銷情況加下
1向當地商場銷售700輛，該商場當月付清貨款后，廠家給子8％的銷售折扣，開具紅字發票入賬2向外地特約經銷點銷售400輛，并支付運輸單位6800元，收到專用發票
3．將5輛自行車給本廠售后服務部使用
4．開具普通發票銷售三年前購進作為固定資產使用的小轎車一輛售價117000元，該小轎車原值每輛為125000元
5．逾期仍未收回的包裝物押金5萬元計入銷售收入
6．購進自行車原材料取得增值稅專用發票上注明
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2023-03-14
年船舶租賃開票收入做了800多萬，上任會計主營業務成本暫估了300萬，剩余的交了所得稅。但是實際上應該暫估管理費用的，我們是純租賃沒有成本，我現在沖銷成本了利潤表主營業務成本變成負數了，可以怎么調整呢
去年到12月底，折舊費大概有280萬了，所以我當時直接把主營業務成本沖銷掉了，正負抵消后，利潤還是正的，不需要退稅。但是稅務局提出主營業務科目不能沖成負數，讓我重新調回來話，300的成本加上280的折舊，加上其他費用，我的利潤豈不是負數了，第四季度季報會不會要我退稅了啊
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2023-04-11
練習代理出口銷售業務的核算。資料：青島某進出口公司代理北方工廠出口工藝扇，代理手續費為2%，采用異地結匯法。10月份發生下列有關經濟業務。（1）5日，收到儲運部門轉來代理業務入庫單，列明工藝扇10000件，每件25元。（2）7日，收到儲運部門轉來代理業務出庫單，列明工藝扇10000件，每件25元。當日簽發轉賬支票，支付商品發運港口裝船的運雜費1500元。（3）8日，簽發轉賬支票2張，分別支付國外運費1000美元，保險費120美元，當日美元匯率1:6.80。（4）11日，收到業務部門轉來代理銷售工藝扇給日本
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2023-03-13
某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人， 出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為9%。2019年8月有關經營業務為:購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款300萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額39萬元通過認證。
當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格60萬元。
本月內銷貨物銷售額170萬元，銷項稅額22.1萬元。
本月出口 貨物銷售額折合人民幣130萬元。上期期末留抵稅額3萬元。
①請計算該企業本期免抵退稅額:
?請計算該企業本期應退稅額;
③請計算該企業本期免抵稅額.
. 人正的廟稅船幼稻人目右進出口經營權本
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2020-06-30
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業
務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發生的有關經濟業務如下：(3)11月25日，A公司決定將自產產品作為福利發放給管理部門的職工，該批產品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅)
9年12月實際發放給職工。(5)12月1日，轉讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費60萬元，不提供后續服務。該專利權對外轉讓使用權前，用于企業行政管
理部門，每月攤銷額為2萬元。
(6)12月31日，持有的某項交易性金融資產期末公允價值上升50萬元。
根據上述資料，逐筆編制有關會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實際成本計價。2021年12月份發生經濟業務如下：(6）22日，用銀行存款支付購買上述沒備的運費2000元，安裝費16000元同時，該設備安裝完畢，達到預定可使用狀態，交付使用。結轉固定資產成本。
7）23日，成川公司付清所購甲產品的貨、稅款。(現金折扣暫不考慮增值稅）
(8）25日，天洋公司原注冊資本600萬元，現有一個新的投資人E經協商同意后，出資150萬獲得公司15%的股權?？铐椧汛嫒脬y行，增資手續已辦理完成，變更后的公司注冊資本為700萬元。
(9）31日，分配本月職工工資費用，其中甲產品生產工人工資200 000元，乙產品生產工人工資180 000元，車間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產，使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業所得稅法新規定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
要求:
(1) 計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得視負情:
(2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄:
(3) 計算2X17年12月31日無形資產的賬面價值，計稅基礎以及確認的通延所得稅負情:
(4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。
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2023-05-20
某公司為制造業增值稅一般納稅人，生產M產品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。
2020年12月初結存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準備。12月份該公司發生
與甲材料有關的業務如下：
（1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發票。
(2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業務符合收入確認條件。
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2023-06-05
菜增值稅一般納稅人 2022年5月發生下列經濟業務：
1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 1000 萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬元，
另
收取優質費 11.3 萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20 萬元，成本利潤率 10%，不繳消費稅：
采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬元，打九折，開同一張發票；采取以舊換新方式
銷售貨物，新貨物不含稅售價 10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到 8 萬元
2. 購進貨物一批，增值稅專用發票注明價款 100 萬元，稅款 13 萬元；購進農產品，收購憑證
注明買價 200 萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬元；購進貨物專用
發粟注明稅額為 1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。
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2022-10-31
菜增值稅一般納稅人 2023年5月發生下列經濟業務：
1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 2000 萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬元，
另
收取優質費 11.3 萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20 萬元，成本利潤率 10%，不繳消費稅：
采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬元，打九折，開同一張發票；采取以舊換新方式
銷售貨物，新貨物不含稅售價 10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到 8 萬元
2. 購進貨物一批，增值稅專用發票注明價款 1000萬元，稅款 130萬元；購進農產品，收購憑證
注明買價 200 萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬元；購進貨物專用
發粟注明稅額為 1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。
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2023-06-14
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