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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-10-13
甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下：
（1） 2019年5月1日，以銀行存款購入
臺需要安裝
的生產線．買價234萬元，支付的運費
、包裝費共6萬
元
（均不含稅）
安裝過程中，
領用外購原材料20萬
元
增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的
商品：
一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格
為100萬元；應付末付工程人員的工資為15萬元，用
銀行存款支付其他費用為5萬元
(2） 2019年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第
-基本生產車間使用。
。該生產線預計使用年限為S
年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提
折舊。
(3） 2019年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月
租金收入20萬元
(不含增值稅），租入方于每月月末
支付租金，租期4個月。
(④） 2020年6月30日，田公司將該生產線對外出售，
獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已
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2021-12-11
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發生下列經濟業務：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費。
(2）將無法償還的應付款36000元予以轉賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報銷職工差旅費400元，以現金支付。
(5） 計提應由本月負擔的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結轉本月實現的各項收人，其中：產品銷售收人296 000 元；營業外收人
64 000 Lo
(8）結轉本月發生的各項費用
其中：產品銷售成本 80000元；產品銷售費用
3000元；稅金及附加4000元；管理費用 67200元；財務費用 900元；營業外支出
44 900 To
(9）根據（7)（8） 項經濟業務確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以
結轉
。
(10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。
(12） 年未結轉本年凈利潤。
妥爽：編制上達經濟業務的會計分
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2021-12-02
某企業在2020年12月份發生以下經濟業務：
（1）2日，購入甲材料2000kg，單價14元/kg;乙材料5000kg，單價9元/kg。應交增值稅9490元。款項已經用銀行存款支付。材
料己入庫。
(27)
（2）3日，銀行存款支付10500元支付本月行政管理部門辦公經費。（1分）
（3） 6日，銀行存款購入需要安裝的M設備一臺，買價100 000元，運輸費3000元。（不考慮增值稅）（1分）
（4）6日，銀行存款7000元支付上達購入甲 乙材料的運費。按重量比例分配。（1分）
（5） 11日，安裝M設備，支付外聘技術人員安裝費9800元。
（1分）
（5） 12日，材料倉庫發出材料42 000元。其中：生產S產品耗用甲材料12000元，乙材料成本18000元；生產車間一般性耗用甲材
料2000元，乙材料6000元；企業管理部門耗凡乙材料4000元。（2分）
（⑦）14日，用現金500元購買企業管理部門用辦公用品。
（1分）
(8） 15日，銷售S產品一批，價款280 000元，增值稅銷項稅額36 400元。貨款尚未收到。
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2022-05-10
我們是一般納稅人鋁生產企業，以前的會計固定資產不論房屋建筑物還是電子產品還是車輛全部都是按20年計提折舊，我現在想按標準計提折舊，(1)房屋、建筑物，為20年;(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;(5)電子設備，為3年。這樣調整可以嗎。以前的折舊需要一次性調整嗎？還是說，以前的折舊不調，現在的賬上固定資產按照余值再按這個標準年限計提
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2020-12-02
?甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發生的有關交易性金融資產業 務如下: (1)1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證 券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元(其中包 含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元)，另支付相關交易費用 1.25萬元。支付增值稅0.075萬元。甲公司將該股票投資確認為交 易性金融資產。 (2)3月20日.收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投 資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬 元。 (3)4月30日.全部出售乙上車公司
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2023-03-20
創達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅
資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤
表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所
得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得
稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與
事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別
有：
(①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資
產，成本為600,000元，適用年限為10年，凈
殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折
舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法
規定的適用年限及凈殘值與會計規定相同。
2） 國債利息收入50,000元。
(3） 交易性金融資產公允價值增加30,000元
(4）應付違反環保法規定罰款100,000元。
(5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存
貨跌價準備。
請寫出企業計提所得稅和確認遞延所得稅資
產（或負債）的會計科目。
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2023-03-29
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2020-06-22
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
B IU-A-XXA-
AaBbCeD: A aBl
正
1、2020 年甲企業委托乙企業加工應稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應稅消費品無同類產品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40%
用于本企業繼續生產應稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業應
繳納的消費稅及賬務處理如下：
乙企業的賬務處理為：
（1)乙企業在計算代收代繳消費稅時：
應應代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元）
I
借：應收賬款
5 485
貨：應交稅費一代收代繳消費稅
5 465
（2)乙企業收到加工費及增值稅銷項稅額時
怎么調賬
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2022-10-19
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發生以下業務：
1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。
2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。
3、4月15 日企業購入 X 產品，增值稅專用發票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。
4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。
5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為
39000 元，款項尚未收到。
6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。
7.從銀行提取現金 800 元備用。
其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。
所有交易均取得合法憑證。
要求：寫出所有業務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統納，要繳納多少
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2023-09-19
我現在接的企業是企業會計制度，不會匯算清繳，會計制度的印花稅、車船使用稅都在管理費用中，怎么填寫，填寫到管理費用其他里面？職工中午午餐以前會計做在管理費用生活費中，需要調整到職工福利費中嗎？我以前一直用小企業會計準則，現在用企業會計制度，不太熟悉，不會用
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2018-03-24
泰順公司為-般納稅人，增值稅率為13%，材料按實際成本核算。該企業2019年12月份發生如下經濟業務:
(1)企業購買材料-批，取得增值稅專用發票，價款為8萬元，稅款為1.04萬元。材料尚未驗收入庫，貨款已用銀行匯票支付。(2)企業銷售產品批，開出增值稅專用發票，價款為100萬，增值稅為13萬，貸款已經收到，該批產品的成本為75萬。
(3)企業以銀行存款交納本期增值稅12萬元。
要求:
根據資料編制相關會計分錄(應交稅費科目要求寫出明細科目名稱，答案中的金額單位用萬元表示。)
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2020-07-10
公司是貨運企業，公司客人委托公司找船托運，費用由公司墊付，但此運費公司一直是按服務業的營業稅交稅的，所以我想請問，既然是我司代為收付運費，那么能否按運輸業營業稅繳納，已經如何申領運輸業的相應發票？
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2017-06-24
我家新買車 發票上假如是 不含稅價10000元+進項稅600，買車發票 價稅合計是10600，另外交車輛購置稅1000,在機動車交通事故責任強險正本上，有一欄保險費合計（人民幣大寫）200，和下面一欄代收車船稅80元。老師這個車買完了 分錄咋做？
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2018-03-29
老師您好！請問一般納稅人購買汽車一臺，機動車銷售統一發票價稅合計是53200元，增值稅6120.35元，不含稅價47079.65元，車輛購置稅4707.97元，交強險1200元，商業險2318.28元，銷售方代收的車船稅未開票69.08元，該如何入賬及要考慮哪些稅收問題？
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2020-05-15
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