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老師，我們租的船舶再轉(zhuǎn)租出去，租給我們的人還沒給我們開發(fā)票過來，我們轉(zhuǎn)租的已經(jīng)給對方開票，這樣我們還沒有取到成本發(fā)票，那現(xiàn)在就差兩天就下個月得報季度了得交稅了，我們可以先預(yù)提成本嗎
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2023-03-17
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費(fèi)收入100萬元，
住宿費(fèi)收入900萬元，會務(wù)費(fèi)收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標(biāo)準(zhǔn)間，每個標(biāo)準(zhǔn)間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬元
主營業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬元
主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費(fèi)收入 1000
萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2022-05-11
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運(yùn)費(fèi) 、包裝費(fèi)共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領(lǐng)用外購原材料20萬 元 增值稅進(jìn)項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格 為100萬元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為S 年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。
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2021-12-21
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1） 進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格650萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
（2） 購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進(jìn)辦公用打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。
（3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票
不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當(dāng)月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。
已知：增值稅稅率為13%
怎么計算甲公司當(dāng)月銷售A型小汽車增值稅銷項稅額？按5800還是4746計算
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2022-01-08
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.繳納上月未交增值稅金300萬元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據(jù)分期收款合同，本月發(fā)貨不含稅售價1600萬元，成本1000 萬元。分兩期平均收款，將木月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對方，列明金額 800 萬元。稅率 13%，稅額104 萬元。款項己到存入銀
行，余款6個月后收取。3. 電器公司接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20萬元，稅率6%，稅額1.2萬元，款項尚未支付。4. 電器公司購進(jìn)一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額6 000萬元，稅率9%，稅額540 萬元，轉(zhuǎn)賬付款。5其下屬水上運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人取得水上運(yùn)輸收入開出專用發(fā)票收入共計金額1000萬元，稅率9%，稅額90萬元，款項存入銀行。計算過程和分錄，謝謝
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2022-04-05
甲公司為般納稅人,有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項如下:(1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備,購買 價格600000元,增值稅稅額78000元,發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元,設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù) 年,預(yù)十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計提折日。(2)2019年12月31日,因市場環(huán)境變化導(dǎo)數(shù) 品銷路不暢,經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計,該設(shè)備的公允價值為200000元,可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10 元;預(yù)十該設(shè)備尚可使用年限為3年,預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元假設(shè)計提減值準(zhǔn)佳備后頻計 方法不變 要求:(1)計算該設(shè)備的入賬價值,并編制購入設(shè)備時的分錄 (2)計算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額 (3)計算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)會計分錄 (4)計算2020年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額
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2022-04-02
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費(fèi)。
(2）將無法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報銷職工差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。
(5） 計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收人，其中：產(chǎn)品銷售收人296 000 元；營業(yè)外收人
64 000 Lo
(8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費(fèi)用
其中：產(chǎn)品銷售成本 80000元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用
3000元；稅金及附加4000元；管理費(fèi)用 67200元；財務(wù)費(fèi)用 900元；營業(yè)外支出
44 900 To
(9）根據(jù)（7)（8） 項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以
結(jié)轉(zhuǎn)
。
(10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。
(12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。
：編制上達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄
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2022-11-02
物流公司購買的運(yùn)輸車輛，一次性繳納如下的費(fèi)用，1.車輛強(qiáng)制保險費(fèi) 2.車輛綜合商業(yè)保險 3.車船稅 4.車輛購置稅 5.車牌證照 6.車輛檢測費(fèi)用 ，哪些計入固定資產(chǎn)，哪些計入主營業(yè)務(wù)成本，哪些計入 稅金及附加？
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2019-10-07
應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有（ ）。
A．避難并不上下客貨的
B．防疫隔離不上下客貨的
C．補(bǔ)充供給不上下旅客的
D．武裝警察部隊征用的
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2024-04-24
老師您好！請問車輛保險費(fèi)銀行轉(zhuǎn)賬的總金額，是后續(xù)的進(jìn)項票金額與備注欄里代收車船稅的合計金額。那之前銀行轉(zhuǎn)入保險公司賬的分錄與之后進(jìn)項票該怎樣做分錄！先匯的款，發(fā)票在后面月份認(rèn)證的。
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2020-03-24
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-22
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-10-13
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1） 2019年5月1日，以銀行存款購入
臺需要安裝
的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運(yùn)費(fèi)
、包裝費(fèi)共6萬
元
（均不含稅）
安裝過程中，
領(lǐng)用外購原材料20萬
元
增值稅進(jìn)項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的
商品：
一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格
為100萬元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬元，用
銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬元
(2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第
-基本生產(chǎn)車間使用。
。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為S
年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提
折舊。
(3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月
租金收入20萬元
(不含增值稅），租入方于每月月末
支付租金，租期4個月。
(④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售，
獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已
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2021-12-11
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費(fèi)。
(2）將無法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報銷職工差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。
(5） 計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收人，其中：產(chǎn)品銷售收人296 000 元；營業(yè)外收人
64 000 Lo
(8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費(fèi)用
其中：產(chǎn)品銷售成本 80000元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用
3000元；稅金及附加4000元；管理費(fèi)用 67200元；財務(wù)費(fèi)用 900元；營業(yè)外支出
44 900 To
(9）根據(jù)（7)（8） 項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以
結(jié)轉(zhuǎn)
。
(10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。
(12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。
妥爽：編制上達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分
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2021-12-02
某企業(yè)在2020年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，購入甲材料2000kg，單價14元/kg;乙材料5000kg，單價9元/kg。應(yīng)交增值稅9490元。款項已經(jīng)用銀行存款支付。材
料己入庫。
(27)
（2）3日，銀行存款支付10500元支付本月行政管理部門辦公經(jīng)費(fèi)。（1分）
（3） 6日，銀行存款購入需要安裝的M設(shè)備一臺，買價100 000元，運(yùn)輸費(fèi)3000元。（不考慮增值稅）（1分）
（4）6日，銀行存款7000元支付上達(dá)購入甲 乙材料的運(yùn)費(fèi)。按重量比例分配。（1分）
（5） 11日，安裝M設(shè)備，支付外聘技術(shù)人員安裝費(fèi)9800元。
（1分）
（5） 12日，材料倉庫發(fā)出材料42 000元。其中：生產(chǎn)S產(chǎn)品耗用甲材料12000元，乙材料成本18000元；生產(chǎn)車間一般性耗用甲材
料2000元，乙材料6000元；企業(yè)管理部門耗凡乙材料4000元。（2分）
（⑦）14日，用現(xiàn)金500元購買企業(yè)管理部門用辦公用品。
（1分）
(8） 15日，銷售S產(chǎn)品一批，價款280 000元，增值稅銷項稅額36 400元。貨款尚未收到。
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2022-05-10
(1)購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元；支付材料運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元;
(2)購入一批材料，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額12萬元;
(3)與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預(yù)付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預(yù)付款相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票；
(4)當(dāng)期銷售自造60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額1500萬元；銷售自制4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額3.8萬元：
(5)購買一套辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票，價款600萬元，增值稅54萬元。其他資料：游艇的消費(fèi)稅稅率為10%。1.編制十月的會計分錄
2.計算造船廠當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅和消費(fèi)稅并寫出會計分錄
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2023-10-25
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費(fèi)收入100萬元，
住宿費(fèi)收入900萬元，會務(wù)費(fèi)收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標(biāo)準(zhǔn)間，每個標(biāo)準(zhǔn)間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬元
主營業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬元
主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費(fèi)收入 1000
萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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