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老師，您好，我司進(jìn)口貨物，船務(wù)公司幫忙收取客戶的貨款，然后報(bào)關(guān)公司幫我們支付了貨款及海運(yùn)費(fèi)給對方。船務(wù)公司開取了發(fā)票給報(bào)關(guān)公司，發(fā)票包含了貨款及海運(yùn)費(fèi)。然后報(bào)關(guān)公司也對應(yīng)的要給我們開貨款和海運(yùn)費(fèi)的發(fā)票。我不理解，我進(jìn)口時(shí)報(bào)關(guān)已經(jīng)繳納增值稅等稅款，取得了海關(guān)繳稅憑證。那我再收取報(bào)關(guān)公司的貨款及海運(yùn)費(fèi)發(fā)票，這樣是不是貨款發(fā)票收重了？
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2022-04-27
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 5 月接受一項(xiàng)輪船建造工程， 工期 1 年零 8個(gè)月， 合同總收入 18000 萬元， 年度預(yù)收款 5000 萬元， 余款在工程完工時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本 3600 萬元， 預(yù)計(jì)明年還將發(fā)生 11400 萬元。2019 年年末經(jīng)專業(yè)測量師測量 ， 建造進(jìn)度為 20%。則該輪船建造工程影響 2019 年利潤總額的金額為（ ）萬元。
A. 0 B. 600C. 1400 D. 2000
請問：進(jìn)度20%那收入18000*20%=3600。發(fā)生成本3600利潤總額怎么算出來
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2020-03-17
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬元，當(dāng)月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價(jià)3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計(jì)入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費(fèi)150萬元
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2023-10-26
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長期以來，由于財(cái)務(wù)人員力量的不足導(dǎo)致多年的會計(jì)憑證堆積在一起，而且購進(jìn)的商品按照供貨合同直援驗(yàn)收入庫，，幾乎每周會計(jì)人員都需要到倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)才能弄清庫存。同時(shí)賣出的商品貨款總是由公司負(fù)責(zé)人高強(qiáng)自行記錄，同樣需要幾乎每周對賬才能弄清。這些都導(dǎo)致會計(jì)人員的工作量十分繁重。
假如你是華匯公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，請通過如下會計(jì)制度設(shè)計(jì)來解決這些問題。
請為華匯公司設(shè)計(jì)通用的產(chǎn)品入庫單。
請為華匯公司設(shè)計(jì)通用的收款憑證。
以上設(shè)計(jì)請按照因表法完成，要求基本元素齊全，且注明入庫單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為
3 160萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用
為 100 萬元。
(3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計(jì)稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。
(4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬元，稅款 18 萬元。
注意：城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-10-14
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
①3月1日，購入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款為380 000元，過戶等相關(guān)費(fèi)用2 500元，以上款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)測算，該
專利權(quán)使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷。
②9月3日將該專利權(quán)對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。
③2*19年9月11日，甲公司將專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元，款項(xiàng)收到并存入銀行。（注：累計(jì)攤銷已有18個(gè)月）
要求：
①做出甲公司購入專利權(quán)的賬務(wù)處理；
②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權(quán)的賬務(wù)處理。
③做出2*18年9月3日出租的專利權(quán)，每月甲公司收取租金以及對專利權(quán)攤銷的賬務(wù)處理。
④做出2*19年9月11日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。
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2023-12-14
陽光公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，主營電子軟件研發(fā)，現(xiàn)適用稅率25%。該公司對其2023年相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下預(yù)測：
（1）預(yù)計(jì)其 2023 年的銷售（營業(yè)）收入為8000 萬元，公司當(dāng)年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；
(2）預(yù)估2023 年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能在30 萬元-100 萬元；
(3）預(yù)計(jì)廣告宣傳費(fèi)用700萬元;
(4）去年年末企業(yè)購置新設(shè)備兩件，分別為價(jià)值 200 萬元的研發(fā)設(shè)備與價(jià)值 220 萬元的測試
設(shè)備，已知這兩件設(shè)備的最低折舊年限均為5年;
(5）今年公司為樹立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)了 300 萬元現(xiàn)金。
要求：請根據(jù)陽光企業(yè)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
請問老師，公司為車間購買的車，運(yùn)輸原材料，購車時(shí)的車輛購置稅和上牌費(fèi)記入固定資產(chǎn)，購車交的交強(qiáng)險(xiǎn)等保險(xiǎn)和車船使用稅記入管理費(fèi)用還是記入制造費(fèi)用進(jìn)生產(chǎn)成本
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2016-12-08
老師，我現(xiàn)在要根據(jù)2019年12月的科目余額表錄入期初，像負(fù)債類科目，應(yīng)交稅費(fèi)，二級科目應(yīng)交車船稅這個(gè)沒有期末余額，只有發(fā)生額，期末是平的。我錄入期初的話，需要把發(fā)生額錄入進(jìn)去嗎？還是說，資產(chǎn)負(fù)債類科目，只有發(fā)生額，沒有余額的，我不用錄入期初了？
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2020-03-09
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主莒業(yè)
務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(3)11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，售價(jià)100萬元(不含增值稅)
9年12月實(shí)際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬元，不提供后續(xù)服務(wù)。該專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管
理部門，每月攤銷額為2萬元。
(6)12月31日，持有的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬元。
根據(jù)上述資料，逐筆編制有關(guān)會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
公司購買一輛車，含稅價(jià)260000，不含稅37777.78元，有機(jī)動(dòng)車臨時(shí)號牌等共計(jì)143元，機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)6%，不含稅價(jià)8138.25元，車輛購置稅22222.22元，車船稅750元，95號汽油385元，哪些計(jì)入固定資產(chǎn)，具體點(diǎn)老師
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2017-03-31
以前小稅種（印花、車船、房產(chǎn)等）在管理費(fèi)用核祘，現(xiàn)在呢？交時(shí)借：管理費(fèi)用－印花稅等貸：現(xiàn)金；還是借：應(yīng)交稅費(fèi)－印花稅等貸：現(xiàn)（銀）；借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)－印花稅等，同城建及附加
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2017-05-12
老師，我想問一下，我們是漁業(yè)公司，現(xiàn)在開始打魚，發(fā)生了加油費(fèi)、工資等，計(jì)入了生產(chǎn)成本，只是到月底，船還在海上沒回來，生產(chǎn)成本用不用結(jié)轉(zhuǎn)為產(chǎn)成品，還是等到魚已經(jīng)入庫，在結(jié)轉(zhuǎn)
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2019-07-30
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2021年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(6）22日，用銀行存款支付購買上述沒備的運(yùn)費(fèi)2000元，安裝費(fèi)16000元同時(shí)，該設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付使用。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。
7）23日，成川公司付清所購甲產(chǎn)品的貨、稅款。(現(xiàn)金折扣暫不考慮增值稅）
(8）25日，天洋公司原注冊資本600萬元，現(xiàn)有一個(gè)新的投資人E經(jīng)協(xié)商同意后，出資150萬獲得公司15%的股權(quán)。款項(xiàng)已存入銀行，增資手續(xù)已辦理完成，變更后的公司注冊資本為700萬元。
(9）31日，分配本月職工工資費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資180 000元，車間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購入一項(xiàng)價(jià)值為90萬元的無形資產(chǎn)，使用年限不可預(yù)測，預(yù)計(jì)無殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)提減值損失6萬元，2X17年末經(jīng)測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
要求:
(1) 計(jì)算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得視負(fù)情:
(2)編制2X16年12月31日確認(rèn)遞延所得視負(fù)債的會計(jì)分錄:
(3) 計(jì)算2X17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的通延所得稅負(fù)情:
(4)編制2X17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。
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2023-05-20
老師，我們公司和某某船運(yùn)物流公司長期合作，物流公司開給我們11個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，我們交給稅務(wù)的成本是3個(gè)點(diǎn)，比如說不含稅單價(jià)4200元/柜，含稅單價(jià)怎么算呢？3個(gè)點(diǎn)的稅務(wù)怎么算？
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2016-08-18
我司是銷售重型牽引車的，客戶買車后需掛靠在我公司，我公司每年收取管理服務(wù)費(fèi)，代客戶買保險(xiǎn)以及繳納購置稅和車船稅，我公司該怎么入賬，我公司的主營業(yè)務(wù)收入是什么
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2020-07-21
老師咨詢一下，我們公司沒有庫存現(xiàn)金，只用銀行存款，對公賬戶付的款對方全部開發(fā)票，但是有一些費(fèi)用也開發(fā)票了（餐費(fèi)，住宿費(fèi)，船上岸電費(fèi)這些都是用現(xiàn)金支付的），那怎么入賬？
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2021-06-03
、康輝旅行社為—般納稅人，10月組團(tuán)旅游，組織旅游收入20萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬元，另為散客代購火車票、機(jī)票船票取得手續(xù)費(fèi)收入100元。
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2023-03-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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