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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-10-13
甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下：
（1） 2019年5月1日，以銀行存款購入
臺需要安裝
的生產線．買價234萬元，支付的運費
、包裝費共6萬
元
（均不含稅）
安裝過程中，
領用外購原材料20萬
元
增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的
商品：
一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格
為100萬元；應付末付工程人員的工資為15萬元，用
銀行存款支付其他費用為5萬元
(2） 2019年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第
-基本生產車間使用。
。該生產線預計使用年限為S
年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提
折舊。
(3） 2019年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月
租金收入20萬元
(不含增值稅），租入方于每月月末
支付租金，租期4個月。
(④） 2020年6月30日，田公司將該生產線對外出售，
獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已
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2021-12-11
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發生下列經濟業務：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費。
(2）將無法償還的應付款36000元予以轉賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報銷職工差旅費400元，以現金支付。
(5） 計提應由本月負擔的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結轉本月實現的各項收人，其中：產品銷售收人296 000 元；營業外收人
64 000 Lo
(8）結轉本月發生的各項費用
其中：產品銷售成本 80000元；產品銷售費用
3000元；稅金及附加4000元；管理費用 67200元；財務費用 900元；營業外支出
44 900 To
(9）根據（7)（8） 項經濟業務確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以
結轉
。
(10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。
(12） 年未結轉本年凈利潤。
妥爽：編制上達經濟業務的會計分
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2021-12-02
某企業在2020年12月份發生以下經濟業務：
（1）2日，購入甲材料2000kg，單價14元/kg;乙材料5000kg，單價9元/kg。應交增值稅9490元。款項已經用銀行存款支付。材
料己入庫。
(27)
（2）3日，銀行存款支付10500元支付本月行政管理部門辦公經費。（1分）
（3） 6日，銀行存款購入需要安裝的M設備一臺，買價100 000元，運輸費3000元。（不考慮增值稅）（1分）
（4）6日，銀行存款7000元支付上達購入甲 乙材料的運費。按重量比例分配。（1分）
（5） 11日，安裝M設備，支付外聘技術人員安裝費9800元。
（1分）
（5） 12日，材料倉庫發出材料42 000元。其中：生產S產品耗用甲材料12000元，乙材料成本18000元；生產車間一般性耗用甲材
料2000元，乙材料6000元；企業管理部門耗凡乙材料4000元。（2分）
（⑦）14日，用現金500元購買企業管理部門用辦公用品。
（1分）
(8） 15日，銷售S產品一批，價款280 000元，增值稅銷項稅額36 400元。貨款尚未收到。
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2022-05-10
你好，服裝批發門市部。門市部每天的銷售，營業員開給客戶的銷售單（記載了商品貨號/數量/單價/金額以及客戶的付款金額），在客戶付款時在銷售單上記載金額，同時也會在一個專門的流水賬本上手工記載（流水賬本有時會漏記某客戶的交易金額）。所以在月底對賬時，第一步從網上銀行導出各銀行收入支出明細交易。然后和營業員平時手工記載的流水賬本進行對賬（檢查是否有填寫錯誤或漏記），最后跟所有銷售單對賬（檢查該客戶的貨款是否收到），您認為這樣的對賬流程如何？
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2016-11-28
這個怎么理解鑒于收到銀行及稅局來電反饋：個人銀行卡賬戶的現金往來，備注有“**公司”及“貨款”字樣的往來賬款，銀行及稅局均將默認為公司非稅收入，銀行和稅局將聯合凍結銀行卡號及卡內現金，此類交易被認定為偷稅行為。現特此嚴肅提醒：為避免雙方稅務問題，現金往來務必不要附注“公司名”及“貨款”字樣！！！
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2018-09-19
單位上年(17年)陸續收到100多萬預收款，銷售環保設備3臺，但有一部分余款一直未收到，所以也未開票，因為尾款有爭議未結清，開票時間不確定，一直也沒確認收入，但購買設備的款已付，也未收到發票，應該什么時間確認收入？預收款是去年3~5月份陸續轉過來的，近1年了，預收怎么轉合法又不算偷逃稅
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2019-03-28
創達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅
資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤
表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所
得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得
稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與
事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別
有：
(①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資
產，成本為600,000元，適用年限為10年，凈
殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折
舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法
規定的適用年限及凈殘值與會計規定相同。
2） 國債利息收入50,000元。
(3） 交易性金融資產公允價值增加30,000元
(4）應付違反環保法規定罰款100,000元。
(5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存
貨跌價準備。
請寫出企業計提所得稅和確認遞延所得稅資
產（或負債）的會計科目。
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2023-03-29
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2020-06-22
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
B IU-A-XXA-
AaBbCeD: A aBl
正
1、2020 年甲企業委托乙企業加工應稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應稅消費品無同類產品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40%
用于本企業繼續生產應稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業應
繳納的消費稅及賬務處理如下：
乙企業的賬務處理為：
（1)乙企業在計算代收代繳消費稅時：
應應代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元）
I
借：應收賬款
5 485
貨：應交稅費一代收代繳消費稅
5 465
（2)乙企業收到加工費及增值稅銷項稅額時
怎么調賬
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2022-10-19
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發生以下業務：
1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。
2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。
3、4月15 日企業購入 X 產品，增值稅專用發票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。
4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。
5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為
39000 元，款項尚未收到。
6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。
7.從銀行提取現金 800 元備用。
其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。
所有交易均取得合法憑證。
要求：寫出所有業務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統納，要繳納多少
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2023-09-19
老師建筑服務公司，甲供材簡易計稅，有分包款是總包，分包給個體，個體開來10免稅普票，建筑服務簡易計稅有分包的差額計稅，比如工程20萬，個體開進來10萬。差額10萬申報，這樣做合法嗎？我的意思是用這十萬的普票，差額申報，這十萬是免稅的，我只要20-10=10我十萬交稅，這樣有沒有偷稅嫌疑？
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2019-09-01
企業用現金發放工資可以偷稅嗎？個稅不是代扣代繳嗎？應該是個人所承擔的，和企業不是沒有好處？而且如果用現金發放工資沒有做賬的話不是工資薪金支出總額變小，那像福利支出等占比14%稅前扣除不是就少了，用現金發放工資不是對于企業來說是沒有好處的，為什么有的企業還會選擇現金發放工資？
1/2020
2020-06-22
老師，你好！這是平時做的本月計提工資和社保，下月發放工資和社保分錄。但是在18年11月，12月，19年1月，忘記做計提社保分錄了，但實際繳納社保并做了分錄，請問漏做的這3個月的計提社保分錄該怎么做？這家工廠是個體工商戶
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2019-04-11
老師好，老板找到以前企業開辦登記代辦費發票，和著作權證書交款書一共800元，可以在當期直接報銷嗎？前幾年漏記的差旅費的費用大概有5000多元，我用的是以前年度損益調整，匯繳時要進行專項申報才可以扣除？（去年虧損）
4/663
2020-04-01
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