會計(jì)小王剛剛參加工作,對利潤的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過,但也忘得差不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過的知識,她根據(jù)所在企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料,對有關(guān)利潤指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱本企業(yè)的賬簿得到了如下資料:
主營業(yè)務(wù)收入
2 400 000元
其他業(yè)務(wù)收入
60 000元
投資收益
60 000元
營業(yè)外支出
40 000元
主營業(yè)務(wù)成本
1 250 000元
其他業(yè)務(wù)成本
50 000元
銷售費(fèi)用
60 000元
管理費(fèi)用
120 000元
財(cái)務(wù)費(fèi)用
9 000元
本公司使用的所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料,小王進(jìn)行了如下計(jì)算:
(1)營業(yè)利潤=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000(元)
(2)利潤總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000
=991 000(元)
(3)所得稅=991 000*25%=247 750(元)
(4)凈利潤=991 000-247 750=743 250(元)
進(jìn)行會計(jì)分錄
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2020-06-06
漣水貿(mào)易公司審計(jì)案例――銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)審計(jì) 漣水公司為商品流通企業(yè),資金流量較大。公司開設(shè)了一個銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)銀行對賬單,公司會計(jì)每月根據(jù)對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并對對賬單個銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊 2017年12月31日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項(xiàng)如下:①銀行已收企業(yè)未入賬的款項(xiàng)共31筆,金額為52萬元,②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)共 注冊會計(jì)師對銀行存款實(shí)施的審計(jì)程序 注冊會計(jì)師取得了2017年12月21日至31日的銀行對賬單,以及公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,檢查了銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后金額一
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2019-10-21
增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向稅務(wù)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。您公司是10月份認(rèn)證的,應(yīng)在11月15日前申請抵扣,您公司已超申報抵扣期限。 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定:屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合國稅總局公告2011年第78號公告第2條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許申報抵扣。 國稅總局公告2011年第78號公告第2條規(guī)定的客觀原因包括如下類型: (1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣; (2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致
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2018-11-20
逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
(1)甲公司的存貨存在特別風(fēng)險,A注冊會計(jì)師在了解相關(guān)內(nèi)部控制后,實(shí)施了控制測試,結(jié)果滿意,未再實(shí)施其他的審計(jì)程序。
(2)在存貨監(jiān)盤過程中,乙公司的盤點(diǎn)小組對識別出的過時、毀損和陳舊的存貨做了登記,A注冊會計(jì)師依據(jù)盤點(diǎn)小組的登記表與賬簿記錄中有關(guān)存貨的計(jì)價情況進(jìn)行了對比,結(jié)果滿意。
(3)針對丙公司存放在關(guān)聯(lián)方公司的存貨,A注冊會計(jì)師擬采用函證的方式獲取其真實(shí)存在的證據(jù)。
(4)為了測試丁公司存貨庫存記錄與會計(jì)記錄期末截止是否正確,A注冊會計(jì)師獲取了盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動的相關(guān)憑證,結(jié)果滿意。
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2022-04-15
2、會計(jì)小劉剛剛參加工作,對利潤的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過,但也忘得差不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過的知識,他根據(jù)所在企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料,對有關(guān)利潤指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱本企業(yè)的賬簿得到了如下資料:
主營業(yè)務(wù)收入 2 400 000元 (貸) 其他業(yè)務(wù)收入 60 000元 (貸)
投資收益 60 000元 (貸) 營業(yè)外支出 40 000元 (借)
主營業(yè)務(wù)成本 1 250 000元 (借) 其他業(yè)務(wù)成本 50 000元 (借)
銷售費(fèi)用 60 000元 (借) 管理費(fèi)用 120 000元(借)
財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000元 (借)
本公司適用的所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料,小劉進(jìn)行了如下計(jì)算:
(1)營業(yè)利潤=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000 (元)
(2)利潤總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000=991 000 (元)
案例要求:
1.小劉的計(jì)算過程是否存
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2022-01-01
溫馨提示:2017年預(yù)評級為D級,具體扣分指標(biāo)為(090101.銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù),聯(lián)合評價扣分11;010101未按規(guī)定期限納稅申報(按稅種按次計(jì)算),聯(lián)合評價扣分20;010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的,聯(lián)合評價扣分101;010102.未按規(guī)定期限代扣代繳(按稅種按次計(jì)算),聯(lián)合評價扣分20;010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的,聯(lián)合評價扣分0;040204.不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,聯(lián)合評價扣分101),如對以上扣分有疑問,請?jiān)诒驹?3號以前前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或處理。請問老師我這個要怎么處理
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2018-04-09
我們公司是建筑公司,同時也是房地產(chǎn)開發(fā)公司,2014年因?yàn)橐_發(fā)股東名下的一塊土地,在2016年辦證的時候,其中那塊地因?yàn)橛幸恍K是在老板他舅舅名下的,所以他們住建局就建議他舅舅入股到公司名下就可以開發(fā),所以在2017年2月更改了章程,老板就把他名下的1%股份轉(zhuǎn)到他舅舅名下,現(xiàn)在那棟樓盤已經(jīng)建好了,但是還沒竣工(已達(dá)到清算條件,老板沒錢清算),現(xiàn)在老板想把他舅舅的股份轉(zhuǎn)回來,去國稅問的意思就說我們那個樓盤還沒清算,他讓我問一下會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該要怎么處理?(他從1993年成立的,一直沒建立過賬套,到2017年開始才設(shè)立會計(jì)賬簿,因?yàn)檫@里是縣城,比較偏,而且以前是地稅管的,所以監(jiān)管不嚴(yán))
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2019-09-11
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)。具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是: 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。),營業(yè)外收支不是跟營業(yè)沒有任何關(guān)系的嗎,為什么現(xiàn)金流量表的收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金會有營業(yè)外呢
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2020-09-01
老師,我有幾個問題麻煩你們幫忙解答下
1,我公司小規(guī)模納稅人,注冊資金10萬元,印花稅-資金賬簿萬分之五的稅率今年已交過,實(shí)收資本和資本公積不變的情況下,明年還要交嗎?
印花稅-財(cái)產(chǎn)租賃合同,目前沒有租賃任何設(shè)備,也未簽訂合同等,辦公場地是在本地孵化器里租賃的,無租金,也沒有在那邊辦公,請問這個印花稅-財(cái)產(chǎn)租賃合同千分之五要繳納嗎?
目前做手工賬,聽會計(jì)學(xué)堂課程說總賬,明細(xì)賬要貼印花稅,每本5元,這個費(fèi)用是去地稅自己繳納嗎?然后把印花稅貼上面就可以了吧?我暫用會計(jì)學(xué)堂寄過來的手工資料做賬。
4.專利申請費(fèi)是歸類到管理費(fèi)用下的研究費(fèi)用對嗎?餐飲費(fèi)歸類到管理費(fèi)用下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)?
我們是技術(shù)咨詢服務(wù)公司,目前有申請發(fā)明專利
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2018-07-09
20X9年1月1日,山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權(quán)益總額為6000萬元,其中股本為2000萬元,資本公積為3000萬元,盈余公積為500萬元,未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值中,僅有“固定資產(chǎn)辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產(chǎn)的剩余可使用年限為20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用期滿無凈殘值), 其他項(xiàng)目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長期股權(quán)投資。20X9年,四海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業(yè)合并,編制合并日的
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2022-06-18
A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人, 2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售,相關(guān)資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進(jìn),會計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元,賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失,該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證,
記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元,繳納契稅46.8萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元,該廠房4成新。
要求:根據(jù)上述資料。請回答下列問題:
66、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為( ) 萬元(不考
慮印花稅、地方教育費(fèi)附加)。
7.33
1.39
7.7
54.13
為什么不算契稅?不是能夠提供契稅完稅證明的,可以扣除契稅嗎?
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2021-11-03
我就是想問個問題,這個賬簿啟用表里的哪里是寫我離職日期,哪里是寫新接收人接管日期的,然后比如說我是17年12月1日離職的,是不是就在移交日期這一欄寫上2017年12月1日,那就代表2017年12月1日以前如果業(yè)務(wù)上出現(xiàn)任何或差錯,我就算離職了,也可以找我負(fù)責(zé)的對嗎?不是找新的接收人負(fù)責(zé)的對嗎?那是不是就代表17年12月1日當(dāng)天一直到到以后的,如果業(yè)務(wù)上出任何問題或差錯,都是找新接手的那個人負(fù)責(zé)的,不是找我負(fù)責(zé)了,對嗎?那萬一我離職之日還沒有接收人怎么辦?那我應(yīng)該怎么做?還有萬一一下子找不到接受的人,我這個現(xiàn)金日記賬要交給誰保管呢?在有新人來接手之前,這段空窗期,萬一業(yè)務(wù)上出任何問題或差錯的話,應(yīng)該由誰來負(fù)責(zé)呢?
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2017-12-09
一般納稅人印花稅在2022年之前不享受減半征收嗎? 在網(wǎng)上查不出有用的信息
一般納稅人印花稅在2022年之前是根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》以及相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行征收的。截止到我的知識更新日期為止,一般納稅人在進(jìn)行會計(jì)賬簿、合同等稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證開具時需要按照法定的稅率繳納印花稅,此前并沒有普遍性的減半征收政策。但是,個別情況下可能會有地方性財(cái)政優(yōu)惠政策或者針對特定行業(yè)的減免規(guī)定。
2022年后,相關(guān)稅收政策可能會有所調(diào)整。具體情況需要查詢最新的稅收法規(guī)或咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。如果需要進(jìn)一步了解2022年之前的詳細(xì)情況,建議直接咨詢財(cái)稅專業(yè)人士或稅務(wù)部門,以獲取準(zhǔn)確的答案。 在這之前的稅率也是萬分之三哈
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2023-12-12
20X9年1月1日,山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權(quán)益總額為6000萬元,其中股本為2000萬元,資本公積為3000萬元,盈余公積為500萬元,未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值中,僅有“固定資產(chǎn)辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產(chǎn)的剩余可使用年限為20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用期滿無凈殘值), 其他項(xiàng)目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長期股權(quán)投資。20X9年,四海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業(yè)合并,編制合并日的
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2022-06-18
1.銀行向企業(yè)收取的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi),應(yīng)計(jì)入( )會計(jì)科目。
A.管理部門
B.制造部門
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.銷售部門
2.“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額表示( )。
A.員工上班遲到
B.企業(yè)不發(fā)工資
C.請員工吃飯
D.累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損
3.下列各項(xiàng)中,記賬憑證賬務(wù)處理程序表述正確的是( )。
A.不根據(jù)原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證
B.一般應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
C.明細(xì)賬直接根據(jù)發(fā)票登記
D.期末根據(jù)發(fā)票記錄,編制財(cái)務(wù)報表
4.銀行日記賬一般采用()賬簿。
A.單價式
B.三欄式
C.?dāng)?shù)量式
D.登記式
5.企業(yè)發(fā)生下列( )經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該編制付款憑證。
A.購買電腦
B.銷售商品
C.銷售原材料
D.銷售包裝物
6.以下哪些不屬于固定資產(chǎn)()
A.房屋
B.A4紙
C.汽車
D.電腦
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2020-05-22
案例三:利潤的計(jì)算方法資料:會計(jì)小張剛剛參加工作,對利潤的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過,但也忘得老不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過的知識,他根據(jù)所工作企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料,對有關(guān)利潤指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱在給吃的賬簿得到如下資料(單位:元):
主營業(yè)務(wù)收入 2 500 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 000
投資收益 60000 營業(yè)外支出
40 000
主營業(yè)務(wù)成本 1 250 000 其他業(yè)務(wù)成本 50000
銷售費(fèi)用 60 000 管理費(fèi)用 120000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 營業(yè)外收入 70 000
本企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)以上資料,小張進(jìn)行了如下計(jì)算:
(1)營業(yè)利潤=2 500 000+100 000-1 250 000-50 000=1300 000(元)
(2)利潤總額=1300 000+60 000-60 000-120 000-10 000-40 000+70 000=1200 00(3)所得稅=1 200 000x25%=300000(元)(4)凈利潤=1 200 000-300 000=900 000(元)要求:
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2023-12-05
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測試程序時,發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項(xiàng)稅額比會計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款一—××客戶
貸:主營業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品
其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金
再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時,發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2021-11-21
下列錯誤中,可以通過試算平衡表判斷發(fā)生了記賬差錯的是()。(2.0分)
A、
將應(yīng)借應(yīng)貸的方向記反了
B、
借貸方填入的金額不相等
C、
登記賬簿時登記了會計(jì)分錄中的貸方發(fā)生額,漏記了其借方發(fā)生額
D、
漏記了某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
會計(jì)核算的基本前提是( )。(2.0分)
A、
會計(jì)主體
B、
.會計(jì)原則
C、
.持續(xù)經(jīng)營
D、
.貨幣計(jì)量
E、
.會計(jì)分期
下列說法正確的是( )。(2.0分)
A、
賬戶的余額一般與記錄增加額在同一方向
B、
損益類賬戶在期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額
C、
賬戶期末余額的計(jì)算與其發(fā)生額無關(guān)
D、
成本類賬戶如有余額, 則按負(fù)債賬戶期末余額計(jì)算公式計(jì)算
E、
收入類賬戶如有余額, 則按負(fù)債賬戶期末余額計(jì)算公式計(jì)算
影響企業(yè)利潤項(xiàng)目的有( )。(2.0分)
A、
主營業(yè)務(wù)利潤
B、
財(cái)務(wù)費(fèi)用
C、
其他業(yè)務(wù)利潤
D、
銷售費(fèi)用
E、
營業(yè)外支出凈額
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2020-05-22
28、A公司為電腦制造企業(yè),企業(yè)所得稅稅率25%,不考慮 其他事項(xiàng),A公司2019年度主要業(yè)務(wù)信息如下:(1)產(chǎn)品銷售收入300萬元(不含稅),產(chǎn)品銷貨成本120萬元(含生產(chǎn)人員、車間管理人員工資獎金) ;
(2)出租一臺設(shè)備,取得年度不含稅租金收入60萬元,該設(shè)備本年度折舊額20萬元;
(3)本年度行政管理人員工資獎金合計(jì)80萬元,銷售人員工資獎金合計(jì)30萬元;
(4)支付本年度廣告費(fèi)50萬元,支付本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元;
(5)因不按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿,向當(dāng)?shù)刎?cái)政局支付罰款2萬元;
要求:
(1)計(jì)算A公司2019年度營業(yè)收入
(2) 計(jì)算A公司2019年度廣告費(fèi)稅前允許扣除的金額
(3) 計(jì)算A公司2019年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前允許扣除的金額
(4)計(jì)算A公司2019年度準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額合計(jì)數(shù)
(5)計(jì)算A公司2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅
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2019-08-31
1.增值稅 :不含稅收入*3% 季報2.企業(yè)所得稅 :年利潤100萬以下,應(yīng)納稅所得額*10%;100萬以上,25% 季報3.城市維護(hù)建設(shè)稅 :增值稅*7% 月報教育費(fèi)附加:3% 月報地方教育費(fèi)附加:2% 月報4.印花稅:賬簿 5元/本 ;購銷合同,合同金額*0.03% 次報5.水利建設(shè)專項(xiàng)收入:季度收入30萬以下免除,超過不含稅收入*0.06%(0.1%)2020年后再定 月報6.其他收入(工會籌備金):前一年免交,后期工資總額*2% 次報公司滿25人必須成立工會基層組織7.殘疾人就業(yè)保障金:明年年底開始申報,(上年度在職職工總數(shù)*1.5%-已安排殘疾人數(shù))*上年職工年平均工資 月報對于小規(guī)模,月收入3萬內(nèi),免收增值稅,遂免收城、教、地。;月收入10萬內(nèi),免收教、地、水利基金。這些是小規(guī)模自開普票的稅率,如果代開或自開專票,則沒有免增值稅的優(yōu)惠。麻煩看下這段話有沒有問題?所有稅種計(jì)稅依據(jù)是否正確,
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2018-09-27
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