;)
逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解相關(guān)內(nèi)部控制后，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿意，未再實(shí)施其他的審計(jì)程序。
（2）在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，乙公司的盤點(diǎn)小組對(duì)識(shí)別出的過(guò)時(shí)、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)盤點(diǎn)小組的登記表與賬簿記錄中有關(guān)存貨的計(jì)價(jià)情況進(jìn)行了對(duì)比，結(jié)果滿意。
（3）針對(duì)丙公司存放在關(guān)聯(lián)方公司的存貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用函證的方式獲取其真實(shí)存在的證據(jù)。
（4）為了測(cè)試丁公司存貨庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止是否正確，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的相關(guān)憑證，結(jié)果滿意。
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2022-04-15
有個(gè)礦業(yè)的公司，去年一年企業(yè)所得稅和增值稅都是0申報(bào)的，現(xiàn)在5月份單據(jù)才給過(guò)來(lái)，匯算清繳前面0申報(bào)了，現(xiàn)在想把這些單據(jù)重新做帳、重新做匯算清繳申報(bào)，直接作廢所得稅匯算清繳年報(bào)，重新申報(bào)就可以了嗎？去年的季報(bào)需要修改嗎？增值稅也沒(méi)報(bào)
老師:1. 首先，聯(lián)系稅務(wù)局咨詢是否可以修改去年的申報(bào)。
2. 如果允許修改：
a. 重新整理去年的會(huì)計(jì)憑證和賬簿。
b. 重新計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅。
c. 修改去年的季報(bào)和年報(bào)。
d. 提交修改后的申報(bào)資料給稅務(wù)局。
3. 如果不允許修改，按照稅務(wù)局的建議處理。
稅局是聯(lián)系大廳辦事員還是專管員？永順這邊匯算清繳自查自糾上次就是稅局一個(gè)辦公室那邊負(fù)責(zé)的
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2023-05-25
會(huì)計(jì)小王剛剛參加工作,對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過(guò),但也忘得差不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)，她根據(jù)所在企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料，對(duì)有關(guān)利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱本企業(yè)的賬簿得到了如下資料：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2 400 000元
其他業(yè)務(wù)收入
60 000元
投資收益
60 000元
營(yíng)業(yè)外支出
40 000元
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
1 250 000元
其他業(yè)務(wù)成本
50 000元
銷售費(fèi)用
60 000元
管理費(fèi)用
120 000元
財(cái)務(wù)費(fèi)用
9 000元
本公司使用的所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料，小王進(jìn)行了如下計(jì)算：
（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000（元）
（2）利潤(rùn)總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000
=991 000（元）
（3）所得稅=991 000*25%=247 750（元）
（4）凈利潤(rùn)=991 000-247 750=743 250（元）
進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-06
漣水貿(mào)易公司審計(jì)案例――銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)審計(jì) 漣水公司為商品流通企業(yè)，資金流量較大。公司開設(shè)了一個(gè)銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)銀行對(duì)賬單，公司會(huì)計(jì)每月根據(jù)對(duì)賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)對(duì)賬單個(gè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊(cè) 2017年12月31日銀行存款余額為68萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額為20萬(wàn)元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項(xiàng)如下：①銀行已收企業(yè)未入賬的款項(xiàng)共31筆，金額為52萬(wàn)元，②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)共 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款實(shí)施的審計(jì)程序 注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了2017年12月21日至31日的銀行對(duì)賬單，以及公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后金額一
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2019-10-21
2、會(huì)計(jì)小劉剛剛參加工作，對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過(guò)，但也忘得差不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)，他根據(jù)所在企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料，對(duì)有關(guān)利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱本企業(yè)的賬簿得到了如下資料:
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 400 000元 (貸) 其他業(yè)務(wù)收入 60 000元 (貸)
投資收益 60 000元 (貸) 營(yíng)業(yè)外支出 40 000元 (借)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 250 000元 (借) 其他業(yè)務(wù)成本 50 000元 (借)
銷售費(fèi)用 60 000元 (借) 管理費(fèi)用 120 000元(借)
財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000元 (借)
本公司適用的所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料，小劉進(jìn)行了如下計(jì)算:
（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000 (元)
（2）利潤(rùn)總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000=991 000 (元)
案例要求:
1.小劉的計(jì)算過(guò)程是否存
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2022-01-01
溫馨提示：2017年預(yù)評(píng)級(jí)為D級(jí)，具體扣分指標(biāo)為(090101.銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù),聯(lián)合評(píng)價(jià)扣分11;010101未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按稅種按次計(jì)算）,聯(lián)合評(píng)價(jià)扣分20;010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的,聯(lián)合評(píng)價(jià)扣分101;010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計(jì)算）,聯(lián)合評(píng)價(jià)扣分20;010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的,聯(lián)合評(píng)價(jià)扣分0;040204.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,聯(lián)合評(píng)價(jià)扣分101),如對(duì)以上扣分有疑問(wèn)，請(qǐng)?jiān)诒驹?3號(hào)以前前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或處理。請(qǐng)問(wèn)老師我這個(gè)要怎么處理
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2018-04-09
我們公司是建筑公司，同時(shí)也是房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年因?yàn)橐_發(fā)股東名下的一塊土地，在2016年辦證的時(shí)候，其中那塊地因?yàn)橛幸恍K是在老板他舅舅名下的，所以他們住建局就建議他舅舅入股到公司名下就可以開發(fā)，所以在2017年2月更改了章程，老板就把他名下的1%股份轉(zhuǎn)到他舅舅名下，現(xiàn)在那棟樓盤已經(jīng)建好了，但是還沒(méi)竣工（已達(dá)到清算條件，老板沒(méi)錢清算），現(xiàn)在老板想把他舅舅的股份轉(zhuǎn)回來(lái)，去國(guó)稅問(wèn)的意思就說(shuō)我們那個(gè)樓盤還沒(méi)清算，他讓我問(wèn)一下會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該要怎么處理？（他從1993年成立的，一直沒(méi)建立過(guò)賬套，到2017年開始才設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿，因?yàn)檫@里是縣城，比較偏，而且以前是地稅管的，所以監(jiān)管不嚴(yán)）
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2019-09-11
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)。具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是： 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。），營(yíng)業(yè)外收支不是跟營(yíng)業(yè)沒(méi)有任何關(guān)系的嗎，為什么現(xiàn)金流量表的收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金會(huì)有營(yíng)業(yè)外呢
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2020-09-01
老師，我有幾個(gè)問(wèn)題麻煩你們幫忙解答下
1，我公司小規(guī)模納稅人，注冊(cè)資金10萬(wàn)元，印花稅-資金賬簿萬(wàn)分之五的稅率今年已交過(guò)，實(shí)收資本和資本公積不變的情況下，明年還要交嗎？
印花稅-財(cái)產(chǎn)租賃合同，目前沒(méi)有租賃任何設(shè)備，也未簽訂合同等，辦公場(chǎng)地是在本地孵化器里租賃的，無(wú)租金，也沒(méi)有在那邊辦公，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)印花稅-財(cái)產(chǎn)租賃合同千分之五要繳納嗎？
目前做手工賬，聽會(huì)計(jì)學(xué)堂課程說(shuō)總賬，明細(xì)賬要貼印花稅，每本5元，這個(gè)費(fèi)用是去地稅自己繳納嗎？然后把印花稅貼上面就可以了吧？我暫用會(huì)計(jì)學(xué)堂寄過(guò)來(lái)的手工資料做賬。
4.專利申請(qǐng)費(fèi)是歸類到管理費(fèi)用下的研究費(fèi)用對(duì)嗎？餐飲費(fèi)歸類到管理費(fèi)用下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)？
我們是技術(shù)咨詢服務(wù)公司，目前有申請(qǐng)發(fā)明專利
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2018-07-09
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬(wàn)元購(gòu)得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權(quán)益總額為6000萬(wàn)元，其中股本為2000萬(wàn)元，資本公積為3000萬(wàn)元，盈余公積為500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值中，僅有“固定資產(chǎn)辦公樓”的公 允價(jià)值比賬面價(jià)值多100萬(wàn)元(固定資產(chǎn)的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用期滿無(wú)凈殘值)， 其他項(xiàng)目的公允價(jià)值與賬面價(jià)值---致。
山川公司在個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。20X9年，四海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業(yè)合并，編制合并日的
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2022-06-18
我就是想問(wèn)個(gè)問(wèn)題，這個(gè)賬簿啟用表里的哪里是寫我離職日期，哪里是寫新接收人接管日期的，然后比如說(shuō)我是17年12月1日離職的，是不是就在移交日期這一欄寫上2017年12月1日，那就代表2017年12月1日以前如果業(yè)務(wù)上出現(xiàn)任何或差錯(cuò)，我就算離職了，也可以找我負(fù)責(zé)的對(duì)嗎？不是找新的接收人負(fù)責(zé)的對(duì)嗎？那是不是就代表17年12月1日當(dāng)天一直到到以后的，如果業(yè)務(wù)上出任何問(wèn)題或差錯(cuò)，都是找新接手的那個(gè)人負(fù)責(zé)的，不是找我負(fù)責(zé)了，對(duì)嗎？那萬(wàn)一我離職之日還沒(méi)有接收人怎么辦？那我應(yīng)該怎么做？還有萬(wàn)一一下子找不到接受的人，我這個(gè)現(xiàn)金日記賬要交給誰(shuí)保管呢？在有新人來(lái)接手之前，這段空窗期，萬(wàn)一業(yè)務(wù)上出任何問(wèn)題或差錯(cuò)的話，應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)呢？
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2017-12-09
一般納稅人印花稅在2022年之前不享受減半征收嗎？ 在網(wǎng)上查不出有用的信息
一般納稅人印花稅在2022年之前是根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》以及相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行征收的。截止到我的知識(shí)更新日期為止，一般納稅人在進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿、合同等稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證開具時(shí)需要按照法定的稅率繳納印花稅，此前并沒(méi)有普遍性的減半征收政策。但是，個(gè)別情況下可能會(huì)有地方性財(cái)政優(yōu)惠政策或者針對(duì)特定行業(yè)的減免規(guī)定。
2022年后，相關(guān)稅收政策可能會(huì)有所調(diào)整。具體情況需要查詢最新的稅收法規(guī)或咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。如果需要進(jìn)一步了解2022年之前的詳細(xì)情況，建議直接咨詢財(cái)稅專業(yè)人士或稅務(wù)部門，以獲取準(zhǔn)確的答案。 在這之前的稅率也是萬(wàn)分之三哈
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2023-12-12
A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人， 2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬(wàn)元，賬面凈值320萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，
記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬(wàn)元，繳納契稅46.8萬(wàn)元。
(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬(wàn)元。該機(jī)械廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(3)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3800萬(wàn)元，該廠房4成新。
要求:根據(jù)上述資料。請(qǐng)回答下列問(wèn)題:
66、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為( ) 萬(wàn)元(不考
慮印花稅、地方教育費(fèi)附加)。
7.33
1.39
7.7
54.13
為什么不算契稅？不是能夠提供契稅完稅證明的，可以扣除契稅嗎？
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2021-11-03
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬(wàn)元購(gòu)得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權(quán)益總額為6000萬(wàn)元，其中股本為2000萬(wàn)元，資本公積為3000萬(wàn)元，盈余公積為500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值中，僅有“固定資產(chǎn)辦公樓”的公 允價(jià)值比賬面價(jià)值多100萬(wàn)元(固定資產(chǎn)的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用期滿無(wú)凈殘值)， 其他項(xiàng)目的公允價(jià)值與賬面價(jià)值---致。
山川公司在個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。20X9年，四海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業(yè)合并，編制合并日的
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2022-06-18
1．銀行向企業(yè)收取的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ ）會(huì)計(jì)科目。
A．管理部門
B．制造部門
C．財(cái)務(wù)費(fèi)用
D．銷售部門
2．“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額表示（ ）。
A．員工上班遲到
B．企業(yè)不發(fā)工資
C．請(qǐng)員工吃飯
D．累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損
3．下列各項(xiàng)中，記賬憑證賬務(wù)處理程序表述正確的是（ ）。
A．不根據(jù)原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證
B．一般應(yīng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
C．明細(xì)賬直接根據(jù)發(fā)票登記
D．期末根據(jù)發(fā)票記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表
4．銀行日記賬一般采用（）賬簿。
A．單價(jià)式
B．三欄式
C．?dāng)?shù)量式
D．登記式
5．企業(yè)發(fā)生下列（ ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該編制付款憑證。
A．購(gòu)買電腦
B．銷售商品
C．銷售原材料
D．銷售包裝物
6．以下哪些不屬于固定資產(chǎn)（）
A．房屋
B．A4紙
C．汽車
D．電腦
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2020-05-22
案例三:利潤(rùn)的計(jì)算方法資料:會(huì)計(jì)小張剛剛參加工作，對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過(guò),但也忘得老不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)，他根據(jù)所工作企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料，對(duì)有關(guān)利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱在給吃的賬簿得到如下資料(單位:元):
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 500 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 000
投資收益 60000 營(yíng)業(yè)外支出
40 000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 250 000 其他業(yè)務(wù)成本 50000
銷售費(fèi)用 60 000 管理費(fèi)用 120000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 營(yíng)業(yè)外收入 70 000
本企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)以上資料，小張進(jìn)行了如下計(jì)算:
(1)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2 500 000+100 000-1 250 000-50 000=1300 000(元)
(2)利潤(rùn)總額=1300 000+60 000-60 000-120 000-10 000-40 000+70 000=1200 00(3)所得稅=1 200 000x25%=300000(元)(4)凈利潤(rùn)=1 200 000-300 000=900 000(元)要求:
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2023-12-05
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測(cè)試程序時(shí),發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測(cè)算的銷項(xiàng)稅額比會(huì)計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬(wàn)兀。已知該公司本年度沒(méi)有免稅產(chǎn)品,也沒(méi)有出口銷售。260萬(wàn)元的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬(wàn)元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款一—××客戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品
其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金
再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬(wàn)元,年末余額為710萬(wàn)元。
分析要求:該公司的會(huì)計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會(huì)帶來(lái)什么后果?
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2021-11-21
下列錯(cuò)誤中，可以通過(guò)試算平衡表判斷發(fā)生了記賬差錯(cuò)的是（）。（2.0分）
A、
將應(yīng)借應(yīng)貸的方向記反了
B、
借貸方填入的金額不相等
C、
登記賬簿時(shí)登記了會(huì)計(jì)分錄中的貸方發(fā)生額，漏記了其借方發(fā)生額
D、
漏記了某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
會(huì)計(jì)核算的基本前提是( )。（2.0分）
A、
會(huì)計(jì)主體
B、
.會(huì)計(jì)原則
C、
.持續(xù)經(jīng)營(yíng)
D、
.貨幣計(jì)量
E、
.會(huì)計(jì)分期
下列說(shuō)法正確的是( )。（2.0分）
A、
賬戶的余額一般與記錄增加額在同一方向
B、
損益類賬戶在期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無(wú)余額
C、
賬戶期末余額的計(jì)算與其發(fā)生額無(wú)關(guān)
D、
成本類賬戶如有余額, 則按負(fù)債賬戶期末余額計(jì)算公式計(jì)算
E、
收入類賬戶如有余額, 則按負(fù)債賬戶期末余額計(jì)算公式計(jì)算
影響企業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的有（ ）。（2.0分）
A、
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
B、
財(cái)務(wù)費(fèi)用
C、
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
D、
銷售費(fèi)用
E、
營(yíng)業(yè)外支出凈額
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2020-05-22
28、A公司為電腦制造企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮 其他事項(xiàng)，A公司2019年度主要業(yè)務(wù)信息如下:(1)產(chǎn)品銷售收入300萬(wàn)元(不含稅)，產(chǎn)品銷貨成本120萬(wàn)元(含生產(chǎn)人員、車間管理人員工資獎(jiǎng)金) ;
(2)出租一臺(tái)設(shè)備，取得年度不含稅租金收入60萬(wàn)元，該設(shè)備本年度折舊額20萬(wàn)元;
(3)本年度行政管理人員工資獎(jiǎng)金合計(jì)80萬(wàn)元，銷售人員工資獎(jiǎng)金合計(jì)30萬(wàn)元;
(4)支付本年度廣告費(fèi)50萬(wàn)元，支付本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元;
(5)因不按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，向當(dāng)?shù)刎?cái)政局支付罰款2萬(wàn)元;
要求:
(1)計(jì)算A公司2019年度營(yíng)業(yè)收入
(2) 計(jì)算A公司2019年度廣告費(fèi)稅前允許扣除的金額
(3) 計(jì)算A公司2019年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前允許扣除的金額
(4)計(jì)算A公司2019年度準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額合計(jì)數(shù)
(5)計(jì)算A公司2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅
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2019-08-31
1.增值稅 :不含稅收入*3% 季報(bào)2.企業(yè)所得稅 :年利潤(rùn)100萬(wàn)以下，應(yīng)納稅所得額*10%；100萬(wàn)以上，25% 季報(bào)3.城市維護(hù)建設(shè)稅 :增值稅*7% 月報(bào)教育費(fèi)附加:3% 月報(bào)地方教育費(fèi)附加:2% 月報(bào)4.印花稅:賬簿 5元/本 ；購(gòu)銷合同，合同金額*0.03% 次報(bào)5.水利建設(shè)專項(xiàng)收入:季度收入30萬(wàn)以下免除，超過(guò)不含稅收入*0.06%（0.1%）2020年后再定 月報(bào)6.其他收入（工會(huì)籌備金）:前一年免交，后期工資總額*2% 次報(bào)公司滿25人必須成立工會(huì)基層組織7.殘疾人就業(yè)保障金:明年年底開始申報(bào)，（上年度在職職工總數(shù)*1.5%-已安排殘疾人數(shù)）*上年職工年平均工資 月報(bào)對(duì)于小規(guī)模，月收入3萬(wàn)內(nèi)，免收增值稅，遂免收城、教、地。；月收入10萬(wàn)內(nèi)，免收教、地、水利基金。這些是小規(guī)模自開普票的稅率，如果代開或自開專票，則沒(méi)有免增值稅的優(yōu)惠。麻煩看下這段話有沒(méi)有問(wèn)題？所有稅種計(jì)稅依據(jù)是否正確，
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2018-09-27
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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