;)
會計小王剛剛參加工作,對利潤的計算方法雖然在學校里學過,但也忘得差不多了。為了鞏固學習過的知識，她根據所在企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱本企業的賬簿得到了如下資料：
主營業務收入
2 400 000元
其他業務收入
60 000元
投資收益
60 000元
營業外支出
40 000元
主營業務成本
1 250 000元
其他業務成本
50 000元
銷售費用
60 000元
管理費用
120 000元
財務費用
9 000元
本公司使用的所得稅稅率為25%。
根據以上資料，小王進行了如下計算：
（1）營業利潤=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000（元）
（2）利潤總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000
=991 000（元）
（3）所得稅=991 000*25%=247 750（元）
（4）凈利潤=991 000-247 750=743 250（元）
進行會計分錄
1/1876
2020-06-06
漣水貿易公司審計案例――銀行存款未達賬項審計 漣水公司為商品流通企業，資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發銀行對賬單，公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節表，并對對賬單個銀行存款余額調節表裝訂成冊 2017年12月31日銀行存款余額為68萬元，銀行對賬單余額為20萬元。公司銀行存款余額調節表中的調節事項如下：①銀行已收企業未入賬的款項共31筆，金額為52萬元，②銀行已付企業尚未入賬的款項共 注冊會計師對銀行存款實施的審計程序 注冊會計師取得了2017年12月21日至31日的銀行對賬單，以及公司編制的銀行存款余額調節表，檢查了銀行存款余額調節表，發現調節后金額一
1/2499
2019-10-21
增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向稅務申報抵扣進項稅額。您公司是10月份認證的，應在11月15日前申請抵扣，您公司已超申報抵扣期限?！ 「鶕叶悇湛偩止?011年第78號規定：屬于發生真實交易且符合國稅總局公告2011年第78號公告第2條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許申報抵扣?！ 惪偩止?011年第78號公告第2條規定的客觀原因包括如下類型： （1）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣； ?。?）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致
1/2789
2018-11-20
逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風險，A注冊會計師在了解相關內部控制后，實施了控制測試，結果滿意，未再實施其他的審計程序。
（2）在存貨監盤過程中，乙公司的盤點小組對識別出的過時、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊會計師依據盤點小組的登記表與賬簿記錄中有關存貨的計價情況進行了對比，結果滿意。
（3）針對丙公司存放在關聯方公司的存貨，A注冊會計師擬采用函證的方式獲取其真實存在的證據。
（4）為了測試丁公司存貨庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確，A注冊會計師獲取了盤點日前后存貨收發及移動的相關憑證，結果滿意。
1/1440
2022-04-15
2、會計小劉剛剛參加工作，對利潤的計算方法雖然在學校里學過，但也忘得差不多了。為了鞏固學習過的知識，他根據所在企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱本企業的賬簿得到了如下資料:
主營業務收入 2 400 000元 (貸) 其他業務收入 60 000元 (貸)
投資收益 60 000元 (貸) 營業外支出 40 000元 (借)
主營業務成本 1 250 000元 (借) 其他業務成本 50 000元 (借)
銷售費用 60 000元 (借) 管理費用 120 000元(借)
財務費用 9 000元 (借)
本公司適用的所得稅稅率為25%。
根據以上資料，小劉進行了如下計算:
（1）營業利潤=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000 (元)
（2）利潤總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000=991 000 (元)
案例要求:
1.小劉的計算過程是否存
1/1153
2022-01-01
溫馨提示：2017年預評級為D級，具體扣分指標為(090101.銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數,聯合評價扣分11;010101未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算）,聯合評價扣分20;010105.自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的,聯合評價扣分101;010102.未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算）,聯合評價扣分20;010105.自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的,聯合評價扣分0;040204.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的,聯合評價扣分101),如對以上扣分有疑問，請在本月13號以前前往主管稅務機關咨詢或處理。請問老師我這個要怎么處理
3/11436
2018-04-09
我們公司是建筑公司，同時也是房地產開發公司，2014年因為要開發股東名下的一塊土地，在2016年辦證的時候，其中那塊地因為有一小塊是在老板他舅舅名下的，所以他們住建局就建議他舅舅入股到公司名下就可以開發，所以在2017年2月更改了章程，老板就把他名下的1%股份轉到他舅舅名下，現在那棟樓盤已經建好了，但是還沒竣工（已達到清算條件，老板沒錢清算），現在老板想把他舅舅的股份轉回來，去國稅問的意思就說我們那個樓盤還沒清算，他讓我問一下會計師事務所應該要怎么處理？（他從1993年成立的，一直沒建立過賬套，到2017年開始才設立會計賬簿，因為這里是縣城，比較偏，而且以前是地稅管的，所以監管不嚴）
4/837
2019-09-11
收到的其他與經營活動有關的現金（=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)。具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) =補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。），營業外收支不是跟營業沒有任何關系的嗎，為什么現金流量表的收到的其他與經營活動有關的現金會有營業外呢
2/3181
2020-09-01
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認資產、負債及或有負債的公允價值中，僅有“固定資產辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計使用期滿無凈殘值)， 其他項目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。20X9年，四海公司實現凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業合并，編制合并日的
2/1772
2022-06-18
老師，我有幾個問題麻煩你們幫忙解答下
1，我公司小規模納稅人，注冊資金10萬元，印花稅-資金賬簿萬分之五的稅率今年已交過，實收資本和資本公積不變的情況下，明年還要交嗎？
印花稅-財產租賃合同，目前沒有租賃任何設備，也未簽訂合同等，辦公場地是在本地孵化器里租賃的，無租金，也沒有在那邊辦公，請問這個印花稅-財產租賃合同千分之五要繳納嗎？
目前做手工賬，聽會計學堂課程說總賬，明細賬要貼印花稅，每本5元，這個費用是去地稅自己繳納嗎？然后把印花稅貼上面就可以了吧？我暫用會計學堂寄過來的手工資料做賬。
4.專利申請費是歸類到管理費用下的研究費用對嗎？餐飲費歸類到管理費用下的業務招待費？
我們是技術咨詢服務公司，目前有申請發明專利
1/1167
2018-07-09
A市某機械廠為增值稅一般納稅人， 2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，
記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。
(2)轉讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計稅。
(3)轉讓廠房時評估機構評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。
要求:根據上述資料。請回答下列問題:
66、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為( ) 萬元(不考
慮印花稅、地方教育費附加)。
7.33
1.39
7.7
54.13
為什么不算契稅？不是能夠提供契稅完稅證明的，可以扣除契稅嗎？
3/4500
2021-11-03
我就是想問個問題，這個賬簿啟用表里的哪里是寫我離職日期，哪里是寫新接收人接管日期的，然后比如說我是17年12月1日離職的，是不是就在移交日期這一欄寫上2017年12月1日，那就代表2017年12月1日以前如果業務上出現任何或差錯，我就算離職了，也可以找我負責的對嗎？不是找新的接收人負責的對嗎？那是不是就代表17年12月1日當天一直到到以后的，如果業務上出任何問題或差錯，都是找新接手的那個人負責的，不是找我負責了，對嗎？那萬一我離職之日還沒有接收人怎么辦？那我應該怎么做？還有萬一一下子找不到接受的人，我這個現金日記賬要交給誰保管呢？在有新人來接手之前，這段空窗期，萬一業務上出任何問題或差錯的話，應該由誰來負責呢？
1/820
2017-12-09
一般納稅人印花稅在2022年之前不享受減半征收嗎？ 在網上查不出有用的信息
一般納稅人印花稅在2022年之前是根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》以及相關稅收法規的規定進行征收的。截止到我的知識更新日期為止，一般納稅人在進行會計賬簿、合同等稅法規定的應稅憑證開具時需要按照法定的稅率繳納印花稅，此前并沒有普遍性的減半征收政策。但是，個別情況下可能會有地方性財政優惠政策或者針對特定行業的減免規定。
2022年后，相關稅收政策可能會有所調整。具體情況需要查詢最新的稅收法規或咨詢當地稅務機關。如果需要進一步了解2022年之前的詳細情況，建議直接咨詢財稅專業人士或稅務部門，以獲取準確的答案。 在這之前的稅率也是萬分之三哈
1/151
2023-12-12
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認資產、負債及或有負債的公允價值中，僅有“固定資產辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計使用期滿無凈殘值)， 其他項目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。20X9年，四海公司實現凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業合并，編制合并日的
1/448
2022-06-18
1．銀行向企業收取的轉賬手續費，應計入（ ）會計科目。
A．管理部門
B．制造部門
C．財務費用
D．銷售部門
2．“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額表示（?。? A．員工上班遲到
B．企業不發工資
C．請員工吃飯
D．累計的未彌補虧損
3．下列各項中，記賬憑證賬務處理程序表述正確的是（?。?。
A．不根據原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證
B．一般應設置庫存現金日記賬和銀行存款日記賬
C．明細賬直接根據發票登記
D．期末根據發票記錄，編制財務報表
4．銀行日記賬一般采用（）賬簿。
A．單價式
B．三欄式
C．數量式
D．登記式
5．企業發生下列（ ）經濟業務應該編制付款憑證。
A．購買電腦
B．銷售商品
C．銷售原材料
D．銷售包裝物
6．以下哪些不屬于固定資產（）
A．房屋
B．A4紙
C．汽車
D．電腦
12/2512
2020-05-22
案例三:利潤的計算方法資料:會計小張剛剛參加工作，對利潤的計算方法雖然在學校里學過,但也忘得老不多了。為了鞏固學習過的知識，他根據所工作企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱在給吃的賬簿得到如下資料(單位:元):
主營業務收入 2 500 000 其他業務收入 100 000
投資收益 60000 營業外支出
40 000
主營業務成本 1 250 000 其他業務成本 50000
銷售費用 60 000 管理費用 120000
財務費用 10000 營業外收入 70 000
本企業適用的所得稅稅率為25%。根據以上資料，小張進行了如下計算:
(1)營業利潤=2 500 000+100 000-1 250 000-50 000=1300 000(元)
(2)利潤總額=1300 000+60 000-60 000-120 000-10 000-40 000+70 000=1200 00(3)所得稅=1 200 000x25%=300000(元)(4)凈利潤=1 200 000-300 000=900 000(元)要求:
1/771
2023-12-05
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
學堂用戶q3xyux
于 2021-11-21 10:17 發布
2/1567
2021-12-16
學員:請問下做餐飲行業的內賬及出納，需要準備些什么呢，剛成立的餐飲行業
老師:為了做餐飲行業的內賬及出納，需要準備以下幾項：
1. 開立銀行賬戶，用于收取客戶支付的款項；
2. 準備財務賬簿，用于記錄收入、支出、應收、應付等財務信息；
3. 準備財務報表，用于報告期末財務狀況；
4. 準備現金流量表，用于記錄現金流入和流出情況；
5. 準備稅務申報表，用于報告納稅情況；
6. 準備財務審計報告，用于證明財務狀況的真實性。
@溫佳如(溫老師)
學員:請問下做餐飲行業的賬，買菜買魚買肉等
需要用采購申請單嗎[破涕為笑]
老師:是的，在做餐飲行業的賬務處理中，買菜買魚買肉等都需要用采購申請單。采購申請單是一種財務文件，用于記錄采購的物品、數量、價格等信息，以便進行財務核算。
@溫佳如(溫老師)
學員:付款申請單也需要是吧[捂臉]
1/231
2023-03-16
(3)審計項目組負責填寫詢證函信息，錦繡公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目細取得加蓋公意的詢證函及業務員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經錦繡公司將其轉交審計項目組。審計項目組
在核對回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認為信息一致，將回函視為可靠的審計證據。
(5)審計項目組收到一份應收賬款詢證函回函中標注“本信息是從電子數據庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計項目組致電該客戶，該客戶表示，這是標準條款，審計項目組據此認為回函可靠，并在審計工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內容。要求:針對上述事項(1)至(5)，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，請簡要說明理由。
3/818
2023-03-29
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
1/1138
2021-11-21
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
