;)
逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風險，A注冊會計師在了解相關內部控制后，實施了控制測試，結果滿意，未再實施其他的審計程序。
（2）在存貨監盤過程中，乙公司的盤點小組對識別出的過時、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊會計師依據盤點小組的登記表與賬簿記錄中有關存貨的計價情況進行了對比，結果滿意。
（3）針對丙公司存放在關聯方公司的存貨，A注冊會計師擬采用函證的方式獲取其真實存在的證據。
（4）為了測試丁公司存貨庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確，A注冊會計師獲取了盤點日前后存貨收發及移動的相關憑證，結果滿意。
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2022-04-15
有個礦業的公司，去年一年企業所得稅和增值稅都是0申報的，現在5月份單據才給過來，匯算清繳前面0申報了，現在想把這些單據重新做帳、重新做匯算清繳申報，直接作廢所得稅匯算清繳年報，重新申報就可以了嗎？去年的季報需要修改嗎？增值稅也沒報
老師:1. 首先，聯系稅務局咨詢是否可以修改去年的申報。
2. 如果允許修改：
a. 重新整理去年的會計憑證和賬簿。
b. 重新計算增值稅和企業所得稅。
c. 修改去年的季報和年報。
d. 提交修改后的申報資料給稅務局。
3. 如果不允許修改，按照稅務局的建議處理。
稅局是聯系大廳辦事員還是專管員？永順這邊匯算清繳自查自糾上次就是稅局一個辦公室那邊負責的
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2023-05-25
會計小王剛剛參加工作,對利潤的計算方法雖然在學校里學過,但也忘得差不多了。為了鞏固學習過的知識，她根據所在企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱本企業的賬簿得到了如下資料：
主營業務收入
2 400 000元
其他業務收入
60 000元
投資收益
60 000元
營業外支出
40 000元
主營業務成本
1 250 000元
其他業務成本
50 000元
銷售費用
60 000元
管理費用
120 000元
財務費用
9 000元
本公司使用的所得稅稅率為25%。
根據以上資料，小王進行了如下計算：
（1）營業利潤=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000（元）
（2）利潤總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000
=991 000（元）
（3）所得稅=991 000*25%=247 750（元）
（4）凈利潤=991 000-247 750=743 250（元）
進行會計分錄
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2020-06-06
漣水貿易公司審計案例――銀行存款未達賬項審計 漣水公司為商品流通企業，資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發銀行對賬單，公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節表，并對對賬單個銀行存款余額調節表裝訂成冊 2017年12月31日銀行存款余額為68萬元，銀行對賬單余額為20萬元。公司銀行存款余額調節表中的調節事項如下：①銀行已收企業未入賬的款項共31筆，金額為52萬元，②銀行已付企業尚未入賬的款項共 注冊會計師對銀行存款實施的審計程序 注冊會計師取得了2017年12月21日至31日的銀行對賬單，以及公司編制的銀行存款余額調節表，檢查了銀行存款余額調節表，發現調節后金額一
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2019-10-21
2、會計小劉剛剛參加工作，對利潤的計算方法雖然在學校里學過，但也忘得差不多了。為了鞏固學習過的知識，他根據所在企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱本企業的賬簿得到了如下資料:
主營業務收入 2 400 000元 (貸) 其他業務收入 60 000元 (貸)
投資收益 60 000元 (貸) 營業外支出 40 000元 (借)
主營業務成本 1 250 000元 (借) 其他業務成本 50 000元 (借)
銷售費用 60 000元 (借) 管理費用 120 000元(借)
財務費用 9 000元 (借)
本公司適用的所得稅稅率為25%。
根據以上資料，小劉進行了如下計算:
（1）營業利潤=2 400 000+60 000-1 250 000-50 000=1 160 000 (元)
（2）利潤總額=1 160 000+60 000-60 000-120 000-9 000-40 000=991 000 (元)
案例要求:
1.小劉的計算過程是否存
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2022-01-01
溫馨提示：2017年預評級為D級，具體扣分指標為(090101.銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數,聯合評價扣分11;010101未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算）,聯合評價扣分20;010105.自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的,聯合評價扣分101;010102.未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算）,聯合評價扣分20;010105.自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的,聯合評價扣分0;040204.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的,聯合評價扣分101),如對以上扣分有疑問，請在本月13號以前前往主管稅務機關咨詢或處理。請問老師我這個要怎么處理
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2018-04-09
我們公司是建筑公司，同時也是房地產開發公司，2014年因為要開發股東名下的一塊土地，在2016年辦證的時候，其中那塊地因為有一小塊是在老板他舅舅名下的，所以他們住建局就建議他舅舅入股到公司名下就可以開發，所以在2017年2月更改了章程，老板就把他名下的1%股份轉到他舅舅名下，現在那棟樓盤已經建好了，但是還沒竣工（已達到清算條件，老板沒錢清算），現在老板想把他舅舅的股份轉回來，去國稅問的意思就說我們那個樓盤還沒清算，他讓我問一下會計師事務所應該要怎么處理？（他從1993年成立的，一直沒建立過賬套，到2017年開始才設立會計賬簿，因為這里是縣城，比較偏，而且以前是地稅管的，所以監管不嚴）
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2019-09-11
收到的其他與經營活動有關的現金（=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)。具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) =補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。），營業外收支不是跟營業沒有任何關系的嗎，為什么現金流量表的收到的其他與經營活動有關的現金會有營業外呢
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2020-09-01
老師，我有幾個問題麻煩你們幫忙解答下
1，我公司小規模納稅人，注冊資金10萬元，印花稅-資金賬簿萬分之五的稅率今年已交過，實收資本和資本公積不變的情況下，明年還要交嗎？
印花稅-財產租賃合同，目前沒有租賃任何設備，也未簽訂合同等，辦公場地是在本地孵化器里租賃的，無租金，也沒有在那邊辦公，請問這個印花稅-財產租賃合同千分之五要繳納嗎？
目前做手工賬，聽會計學堂課程說總賬，明細賬要貼印花稅，每本5元，這個費用是去地稅自己繳納嗎？然后把印花稅貼上面就可以了吧？我暫用會計學堂寄過來的手工資料做賬。
4.專利申請費是歸類到管理費用下的研究費用對嗎？餐飲費歸類到管理費用下的業務招待費？
我們是技術咨詢服務公司，目前有申請發明專利
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2018-07-09
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認資產、負債及或有負債的公允價值中，僅有“固定資產辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計使用期滿無凈殘值)， 其他項目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。20X9年，四海公司實現凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業合并，編制合并日的
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2022-06-18
我就是想問個問題，這個賬簿啟用表里的哪里是寫我離職日期，哪里是寫新接收人接管日期的，然后比如說我是17年12月1日離職的，是不是就在移交日期這一欄寫上2017年12月1日，那就代表2017年12月1日以前如果業務上出現任何或差錯，我就算離職了，也可以找我負責的對嗎？不是找新的接收人負責的對嗎？那是不是就代表17年12月1日當天一直到到以后的，如果業務上出任何問題或差錯，都是找新接手的那個人負責的，不是找我負責了，對嗎？那萬一我離職之日還沒有接收人怎么辦？那我應該怎么做？還有萬一一下子找不到接受的人，我這個現金日記賬要交給誰保管呢？在有新人來接手之前，這段空窗期，萬一業務上出任何問題或差錯的話，應該由誰來負責呢？
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2017-12-09
一般納稅人印花稅在2022年之前不享受減半征收嗎？ 在網上查不出有用的信息
一般納稅人印花稅在2022年之前是根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》以及相關稅收法規的規定進行征收的。截止到我的知識更新日期為止，一般納稅人在進行會計賬簿、合同等稅法規定的應稅憑證開具時需要按照法定的稅率繳納印花稅，此前并沒有普遍性的減半征收政策。但是，個別情況下可能會有地方性財政優惠政策或者針對特定行業的減免規定。
2022年后，相關稅收政策可能會有所調整。具體情況需要查詢最新的稅收法規或咨詢當地稅務機關。如果需要進一步了解2022年之前的詳細情況，建議直接咨詢財稅專業人士或稅務部門，以獲取準確的答案。 在這之前的稅率也是萬分之三哈
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2023-12-12
A市某機械廠為增值稅一般納稅人， 2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，
記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。
(2)轉讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計稅。
(3)轉讓廠房時評估機構評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。
要求:根據上述資料。請回答下列問題:
66、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為( ) 萬元(不考
慮印花稅、地方教育費附加)。
7.33
1.39
7.7
54.13
為什么不算契稅？不是能夠提供契稅完稅證明的，可以扣除契稅嗎？
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2021-11-03
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認資產、負債及或有負債的公允價值中，僅有“固定資產辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計使用期滿無凈殘值)， 其他項目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。20X9年，四海公司實現凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業合并，編制合并日的
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2022-06-18
1．銀行向企業收取的轉賬手續費，應計入（ ）會計科目。
A．管理部門
B．制造部門
C．財務費用
D．銷售部門
2．“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額表示（ ）。
A．員工上班遲到
B．企業不發工資
C．請員工吃飯
D．累計的未彌補虧損
3．下列各項中，記賬憑證賬務處理程序表述正確的是（ ）。
A．不根據原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證
B．一般應設置庫存現金日記賬和銀行存款日記賬
C．明細賬直接根據發票登記
D．期末根據發票記錄，編制財務報表
4．銀行日記賬一般采用（）賬簿。
A．單價式
B．三欄式
C．數量式
D．登記式
5．企業發生下列（ ）經濟業務應該編制付款憑證。
A．購買電腦
B．銷售商品
C．銷售原材料
D．銷售包裝物
6．以下哪些不屬于固定資產（）
A．房屋
B．A4紙
C．汽車
D．電腦
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2020-05-22
案例三:利潤的計算方法資料:會計小張剛剛參加工作，對利潤的計算方法雖然在學校里學過,但也忘得老不多了。為了鞏固學習過的知識，他根據所工作企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱在給吃的賬簿得到如下資料(單位:元):
主營業務收入 2 500 000 其他業務收入 100 000
投資收益 60000 營業外支出
40 000
主營業務成本 1 250 000 其他業務成本 50000
銷售費用 60 000 管理費用 120000
財務費用 10000 營業外收入 70 000
本企業適用的所得稅稅率為25%。根據以上資料，小張進行了如下計算:
(1)營業利潤=2 500 000+100 000-1 250 000-50 000=1300 000(元)
(2)利潤總額=1300 000+60 000-60 000-120 000-10 000-40 000+70 000=1200 00(3)所得稅=1 200 000x25%=300000(元)(4)凈利潤=1 200 000-300 000=900 000(元)要求:
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2023-12-05
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2021-11-21
下列錯誤中，可以通過試算平衡表判斷發生了記賬差錯的是（）。（2.0分）
A、
將應借應貸的方向記反了
B、
借貸方填入的金額不相等
C、
登記賬簿時登記了會計分錄中的貸方發生額，漏記了其借方發生額
D、
漏記了某一項經濟業務
會計核算的基本前提是( )。（2.0分）
A、
會計主體
B、
.會計原則
C、
.持續經營
D、
.貨幣計量
E、
.會計分期
下列說法正確的是( )。（2.0分）
A、
賬戶的余額一般與記錄增加額在同一方向
B、
損益類賬戶在期末結轉后一般無余額
C、
賬戶期末余額的計算與其發生額無關
D、
成本類賬戶如有余額, 則按負債賬戶期末余額計算公式計算
E、
收入類賬戶如有余額, 則按負債賬戶期末余額計算公式計算
影響企業利潤項目的有（ ）。（2.0分）
A、
主營業務利潤
B、
財務費用
C、
其他業務利潤
D、
銷售費用
E、
營業外支出凈額
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2020-05-22
28、A公司為電腦制造企業，企業所得稅稅率25%，不考慮 其他事項，A公司2019年度主要業務信息如下:(1)產品銷售收入300萬元(不含稅)，產品銷貨成本120萬元(含生產人員、車間管理人員工資獎金) ;
(2)出租一臺設備，取得年度不含稅租金收入60萬元，該設備本年度折舊額20萬元;
(3)本年度行政管理人員工資獎金合計80萬元，銷售人員工資獎金合計30萬元;
(4)支付本年度廣告費50萬元，支付本年度業務招待費4萬元;
(5)因不按規定設置會計賬簿，向當地財政局支付罰款2萬元;
要求:
(1)計算A公司2019年度營業收入
(2) 計算A公司2019年度廣告費稅前允許扣除的金額
(3) 計算A公司2019年度業務招待費稅前允許扣除的金額
(4)計算A公司2019年度準予扣除項目的金額合計數
(5)計算A公司2019年度應納稅所得額和應交企業所得稅
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2019-08-31
1.增值稅 :不含稅收入*3% 季報2.企業所得稅 :年利潤100萬以下，應納稅所得額*10%；100萬以上，25% 季報3.城市維護建設稅 :增值稅*7% 月報教育費附加:3% 月報地方教育費附加:2% 月報4.印花稅:賬簿 5元/本 ；購銷合同，合同金額*0.03% 次報5.水利建設專項收入:季度收入30萬以下免除，超過不含稅收入*0.06%（0.1%）2020年后再定 月報6.其他收入（工會籌備金）:前一年免交，后期工資總額*2% 次報公司滿25人必須成立工會基層組織7.殘疾人就業保障金:明年年底開始申報，（上年度在職職工總數*1.5%-已安排殘疾人數）*上年職工年平均工資 月報對于小規模，月收入3萬內，免收增值稅，遂免收城、教、地。；月收入10萬內，免收教、地、水利基金。這些是小規模自開普票的稅率，如果代開或自開專票，則沒有免增值稅的優惠。麻煩看下這段話有沒有問題？所有稅種計稅依據是否正確，
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2018-09-27
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