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五、計算題
1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評
學，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利
權許可甲公司使用，取得特許權使用費收入20000元，準予扣除的“三段一金”
合計 23200 元，有一個子女正在上大學，相關支出可定額扣除13000元，變付
商業健康保險 2400元，通過民政局向貧困地區捐款 3000元。全年應納經所得
額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應納稅所得額超過 36000 元至 144000 的
部分的，稅率10%，迪算扣除數為2520元；全年應納稅所得額超過 144000 主
300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數為16920元
問題：分析并計算張女士應繳納的個人所得稅金額。
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2019-12-17
李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入17000元，無免稅收入；每月繳納三險一金3500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得勞務報酬收入20000元，特許權使用費收入15000元。請計算李先生全年應交個人所得稅。
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2022-09-19
趙某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作，2019年取得工資收入70000元，在某大學授課取得收入30000元，出版著作一部，取得稿酬50000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入10000元。
已知：趙某個人繳納三險一金15000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除款項，計算趙某本年應繳納的個人所得稅。（綜合所得應納稅所得額不超過36000，適用稅率3％，超過36000至144000，適用稅率10％）
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2020-04-22
王某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80 000元，在某大學授課取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入10 000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目，計算王某本年應繳納的個人所得稅。（附表如下）
級數 全“年”應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
含稅級距
1 不超過36000元的 3 0
2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2520
3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16920
4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31920
5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52920
6 超過660 000元至960000元的部分 35 85920
7 超過960000元的部分 45 181 920
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2020-06-03
公司制作產品銘牌的費用應計入什么科目？
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2017-03-22
為什么對勞務報酬、稿酬、特許權使用費的費用扣除是按稅率扣除呢
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2022-04-28
請問隔離酒店的住宿費與餐飲費能合併開立發票嗎？公司報帳只能開一張
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2022-01-15
個人所得稅匯算清繳的計算
李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入1600
0元，無免稅收入:每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外， 2019年3月從乙企業取得勞務報酬收入3000元，從丙公司取得稿酬收入2000元，6月從乙企業取得勞務報酬收入0000元，從丙公司特許權使用費收入2000元。
要求:
(1) 甲企業全年代扣代繳李先生的工資薪金個稅是多少?
(2)乙企業3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(3)丙企業3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(4) 2020年4月，李先生進行個人所得稅匯算清繳，應退(補)個人所得稅額是多少?
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2020-05-28
6居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：1）?每月取得甲公司支付的稅前工資、薪金收入15 000元，專項扣除、專項附加扣除共計8000元；2）?為境內乙公司提供設計全年取得勞務報酬共計48 000元；3）?出版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計30 000元；4）?全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20 000元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計16 800元。
要求計算：
① 計算劉某本年綜合所得的應納稅所得額
② 計算劉某本年綜合所得的個人所得稅。
③ 計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應補繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-19
某居民企業2018年度會計報表提供的資料如下: (1)收入總額1975萬元，其中全年營業收入1862萬元，出租房屋取得租賃收入24萬元，特許權使用費收入25萬元，購買國債的利息收入5.2萬元，提供勞務收入8.8萬元，從其他居民企業取得股息等權益性投資收益50萬元。 (2)準予扣除的成本、費用為1418萬元。 (3)已繳納城市維護建設稅和教育費附加105萬元
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2019-11-13
?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
?
?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
?
居民個人工薪所得預扣預繳個稅的預扣率表
?
級數
?
累計預扣預繳應納稅所得額
?
預扣率
?
速算扣除數
?
1
?
不超過36 000元的
?
3%
?
0
?
2
?
超過36 000元至144 000元
?
10%
?
2520
?
3
?
超過144 000元至300 000元
?
20%
?
16
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2022-01-01
在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列收入，按收入全額作為企業所得稅應納稅所得額的有（ ）。
A. 股息收入
B. 特許權使用費收入
C. 租金收入
D. 財產轉讓收入
股息不是免稅的嗎？
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2020-07-24
6.甲企業為居民企業。2019年有關收支情況如下：
（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。
（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
計算甲企業2019年度應納企業所得稅額(用間接法和直接法分別計算應納稅所得額)
7.張某任職于國內某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）當月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。
（2）在某大學授課，取得講學收入3500元。
（3）取得省級人民政府頒發的文化獎金13000元。
（4）取得特許權的經濟賠償收入2000元。
（5）按市場價格出租住房，當月取得不含稅租金收入15000元，當月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔的修繕費用600元，均取得合法票據。
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2020-03-04
中國公民張先生為國內某企業高級技術員工。2019年度取得的收入如下：
?。?）每月取得工資收入7200元。
?。?）6月參加某商場有獎組織的有獎銷售活動，中獎所得共計20000元，其中將10000元通過教育部門捐贈給當地的教育事業。
?。?）7月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅6000元。
?。?）8月轉讓房屋，取得收入780000元，已知該房屋的實際價值500000元，受贈和轉讓過程中發生的稅費120000元。
根據以上資料，回答下列問題：
1.張先生2019年工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
A.792
B.785
C.713
D.758
2.張先生中獎所得應繳納的個人所得稅（）元。
A.1600
B.2000
C.2800
D.2500
3.提供專利技術所得，在我國應補繳個人所得稅（）元。
A.1757.14
B.4920
C.0
D.2600
4.轉讓受贈房產應繳納的個人所得稅（ ）元
a.56000
b.132000
c.156000
d.32000
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2021-04-30
請問支付會計事務所做賬費用，如何 做會計分錄
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2019-03-29
洗浴業，10元售出的特價卡，使用時頂18元門票用，那使用時該怎么做賬
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2021-02-09
多選題
4、關于收入的確認，下列說法中正確的有（ ）。
A.采用托收承付方式銷售商品的，在發出商品時確認收入
B.售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入
C.采用預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債
D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入
E.宣傳媒介的收費，在資產負債表日根據廣告的完工進度確認收入
5、企業所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業務宣傳費計提基數的有（ ）。
A、提供勞務收入 B、轉讓固定資產收入 C、轉讓土地使用權收入
D、特許權使用費收入 E、租金收入
6、用于評價盈利能力的指標主要有（ ）
A、資產周轉率 B、凈資產收益率 C總資產報酬率 D、資產負債率
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2022-04-12
中國居民個人王某為獨生子女，2019年每月稅前工資收入為10000元，每年減除費用為60000元，王某個人養老保險等“五險一金”專項扣除為每月3500元，子女教育等的專項附加扣除為每月1000元，王某2019年2月從兼職單位取得一次性勞務報酬20000元，5月從某出版社取得一次性稿酬收入25000元，11月從某公司取得一次性特許權使用費收入5000元。計算王某于次年辦理綜合所得匯算清繳時應繳納的個人所得稅。(個人所得稅綜合所得年應納稅所得額超過36000元至144000元的稅率為10%，速算扣除數2520）
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2020-06-11
辦理使用登記特種設備總臺數怎么填
2/939
2022-02-14
課程上講特許權使用所得稅率是20%啊
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2020-02-14
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