;)
單選題
18.注冊會計師負責審計A公司2011年度財務報表，擬對A公司借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試的是（ ）。
A、索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續是否齊全
B、觀察借款業務的職責份分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中
C、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務費用等項目的相關記錄核對
D、抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合理。
19.以下對貨幣資金內部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。
A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
B、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策
C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金
D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符
1/1702
2019-07-05
中國公民王某是國內甲公司工程師，2019年全年有關收入情況如下:
每月工資薪金收入9000元，工資代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金800元，
2.到尾公司連續開展技術培訓，取得報酬3600元
3，出版技術專著取得稿酬收入12000元，發生材料費支出4000元
4.取得企業債券，利息3000元取得機動車保險賠償款4000元，三家有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺，抽獎獲得價值5000元，免費旅游一次
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨生女，其獨生子在就讀大學三年級，王某父母均已年過60歲，王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題
在計算王某2019年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額和專項附加扣除合計合計是多少？A19680和48000
B79680和36000
C91680和24000
D115680和48000
2.有關王某技術培訓收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算式正確的
A2880 B2800 C2016 D2240
3，有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入
1/5273
2020-06-30
A注冊會計師在擔任甲公司2016年的財務報表審計的項目合伙人2016年12月1日進駐甲公司2017年1月5日完成審計工作。實施的部分審計程序摘錄如下。
1、就計劃的審計范圍和時間安排與治理層進行溝通時，a注冊會計師于姐公司治理在網上訂或者現金的盤點時間為12月份的第二個周日。2、由于現金流動性強組的會計師應當基于庫存現金存在五米風險的家庭評價哪些貨幣資金的交易或認定導致舞弊風險。3、A注冊會計師在甲公司總部上午上班前試試了庫存現金監盤程序后，立即趕往甲公司位于xx市的分公司。用于分公司下午下班前實施了監盤程序。4、A，注冊會計師將盤點金額與谷子現金日記賬經過進行核對，發現差異金額小于重要性水平，認為無需進一步調查。5、A注冊會計師抽查了甲公司的大額現金收支。檢查大額現金收支的原始憑證是否齊全，原始評論內容是否完整等內容。6、庫存現金監盤結束后，A注冊會計師和甲公司的出納在庫存現金監盤表上簽字確認。。
針對上述事項，指出處的會計師的做法是否恰當，如不恰當，請簡要說明理由。
1/2981
2020-07-06
2.位于縣城的某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人， 2023 年 4 月發生以下業務：
（1）購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為 60 萬元， 增值稅稅款為 7.8 萬元。支付 不含稅運費 4 萬元，從一般納稅人處取得貨運增值稅專用發票。
（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額合計為 8 萬元。支付不含稅運費 1 萬元， 從一般納稅人處取得貨運增值稅專用發票。
（3）開采原煤 10000 噸。采取分期收款方式銷售原煤 9000 噸， 每噸不含稅單價 500 元。購銷合同約 定，本月應收取 1/3 的價款， 但實際只收取不含稅價款 120 萬元。另支付不含稅運費 6 萬元， 從一般納稅
人處取得貨運增值稅專用發票。
（4）為職工宿舍供暖， 使用本月開采的原煤 200 噸；另將本月開采的原煤 500 噸無償贈送給有長期業 務往來的客戶。
（5）銷售開采原煤過程中因安全生產需要抽采的煤成（層）氣 125000 立方米，取得不含稅銷售額 25 萬元。
（6）月末盤點時發現月初購進的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丟失。
（其他相關資料：相關票據合規且在
3/428
2023-12-03
學員:我現在有個很棘手的問題，我自己報了一個個體戶的稅。沒有做賬?，F在不是報稅征期嗎，這個個體戶上個月剛做的稅務，上個月開了6萬多銷售
老師:作為個人所得稅的納稅人，如果你沒有做賬，確實會面臨一些挑戰，因為稅務機關通常需要財務記錄來核實你的收入和應納稅額。對于你提到的情況，你需要按照以下步驟處理：
1. **收集收入憑證**：確保保存好所有與銷售相關的發票、收據或電子訂單等，這些都是證明收入的重要證據。
2. **估算應納稅額**：如果沒有準確的會計數據，你可以嘗試根據你的業務規模和行業經驗來估算收入。你可能需要查找類似的個體戶稅率和計算公式，或者咨詢稅務顧問來幫助你進行估算。
3. **填寫申報表**：使用你估算的數據填寫個人所得稅申報表。在中國，這可能是《個人所得稅月度（季度）自行納稅申報表》。
4. **申報和繳稅**：根據估算的數額，在規定的時間內（通常是每個月的某個日期）通過電子稅務局或者到稅務機關進行申報并繳納相應的稅款。
5. **準備后續**：即使沒有詳細的賬目，也要盡快開始建立正規的會計記錄，以備將來查賬時使用。如果被稅務機關抽查，未做賬可能會面臨罰款或其他處罰。
6
1/197
2024-07-05
1. ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2017年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下：
（1） 甲公司為制造型企業，采用信息系統進行成本核算。A注冊會計師對信息系統一般控制和相關的自動化應用控制進行測試后結果滿意，不再對成本核算實施實質性程序。
（2） 因乙公司存貨不存在特別風險，且以前年度與存貨相關的控制運行有效，A注冊會計師因此減少了本年度存貨細節測試的樣本量。
（3） 丙公司采用連續編號的盤點標簽記錄盤點結果，并逐項錄入盤點結果匯總表。A注冊會計師將抽盤樣本的數量與盤點標簽記錄的數量進行了核對，未發現差異，據此認可了盤點結果匯總表記錄的存貨數量。
（4） 丁公司從事進口貿易，年末存貨均于2017年12月購入，金額重大。A注冊會計師通過獲取并檢查采購合同、發票、進口報關單、驗收入庫單等支持性文件，認為獲取了有關存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據。
（5） 戊公司的存貨存放在多個地點。A注冊會計師取得了存貨存放地點清單并檢查了其完整性，根據各個地點存貨余額的重要性及重大錯報風險的評估結果，選取其中幾個地點實施了監盤。
（6） A注冊會計師在己公司判斷結束后
1/5916
2020-07-03
公司是小型微利企業，去年是中介協助拿到高新認定證書的，公司有實際研發，但卻沒有真正獨立的研發室和成立研發部，更不要說有立項報告，項目預算了，找老板要這些資料他叫我找中介，但由于已拿證中介現在已不理會我們公司了。2017年由于他們的賬沒有把研發費用核算清楚（2018年5月才入職），匯算清繳申報時沒有填研發費用，稅局還特意打電話來問為什么？還叫拿公章去蓋章承認自動放棄享受加計扣除的優惠政策。因為公司是小型微利企業，本來的政策優惠也不錯，交的所得稅也很少，如果2018我要做研發費加計扣除的話，應納稅所得額必須要比之前的要大很多才可以交稅，但因為公司老板不重視后續工作，做財務的無能為力，萬一給稅局抽查到研發費用不合要求不能加計扣除，那么應納稅所得額又那么大，無形中交的所得稅就會比之前多很多了。所以想請教一下有經驗的老師：賬務處理我還是按高新企業研發費用的比例去做賬，但到匯算清繳卻不享受加計扣除，做賬的目的是方便三年后的重新認定。你說如果這樣操作有風險嗎？稅局會又來找為什么去年放棄享受優惠今年還繼續放棄嗎？怎么樣才可以降低風險？
5/1347
2018-09-23
首先，如果物業管理公司符合以下四個條件，則其代收的水、電費暫不征收增值稅：
1. 代收水、電費的物業管理公司為獨立納稅人，與委托代收的供水、供電公司無隸屬關系；
2. 物業管理公司僅代收水、電費，不提供其他服務；
3. 物業管理公司代收的水、電費金額不得高于向供水、供電公司交付的金額；
4. 物業管理公司不得從中抽取代收費用或其他利潤。
如果滿足上述條件，物業管理公司只需進行轉賬，不用開具增值稅發票。
對于您的問題，如果物業管理公司需要結算電費且為一般納稅人，在不滿足上述免稅條件的情況下，應按照其與租戶之間的合同和增值稅稅率開具發票。如果從事的服務屬于增值稅稅率13%的服務類別，則進行13%稅率的開票。但是，如果物業公司是一般納稅人，通常不會采用3%的小規模納稅人稅率開票。
如果物業管理公司是小規模納稅人，一般情況下，會按照簡易計稅方法征收增值稅，稅率通常是3%。實際開票時，物業公司應基于實際收取的電費金額開具增值稅普通發票，并且在發票上注明稅率為3%，如果符合簡易計稅條件的話。這4個條件是同時具備，還是具備一個條件即可？
1/329
2023-12-02
我是公司會計，公司是新成立的，區政府招商，區旗下投資國企投了四分之一股，另一個公司投了四分之三股，目前在建設期，按和管委會投資協議，新公司建廠太慢，大股東投資款8千萬去年1月到賬，沒幾分鐘賬又出去了，說是買設備了，可到現在沒看到設備，區政府讓其提供買設備的材料，他們只提供了合同和支付流水，發票和設備照片也看不到，區政府股東懷疑他們抽逃資金，要求我把大股東蓋公章材料每次蓋之前報備給他們，前幾天他們拿一個銷售合同蓋，金額6個億，但是工廠到現在只建好一個車間，沒設備，辦公樓等也沒有建，然后我報備給區政府股東，他們不讓我蓋，負責招商引資我們的街道辦事處和區政府股東及咨詢了這邊公安，讓我以拖欠工資名義辭職，然后公章移交區政府股東，他是小股東，我給他們沒關系嗎？我說我要工資證明和公章移交手續以及離職證明，然后他們說辦不了，意思是可以找人私下先把我工資給了，讓我寫收據，其他的他們辦不了，我該怎么辦？大股東估計是蓋假合同騙新的投資人的，因為他們沒資金，區政府想招商替換他們，我如何才能走清凈？那個合同我能蓋嗎？能按區里說的那樣，其實就是他們想我以個人有情緒不干名義然后拿到公章，我個人有啥風險不
1/1858
2020-03-07
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
