;)
二、判斷題
（1）審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的. （）
2.政府審計(jì)和國(guó)家審計(jì)是兩個(gè)不同的概念，不能混淆。（ ）
3.收費(fèi)是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，取決于收費(fèi)報(bào)價(jià)水平和所提供的相應(yīng)服務(wù)。（ ）
4.總體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)審計(jì)策略制訂的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)策略所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所作的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明。（ ）
5.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次。（ ）
6.審計(jì)人員需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。（ ）
（7.）如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不可靠，則可以數(shù)量彌補(bǔ). （ ）
8.分析程序是指審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)的過(guò)程。（ ）
9.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。（ ）
（10）如果盤(pán)點(diǎn)存貨的總量為10000件,則進(jìn)行抽點(diǎn)的樣本不得少于1000件. ( )
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2019-07-05
單選題
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬對(duì)A公司借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列程序中不屬于控制測(cè)試的是（ ）。
A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全
B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中
C、計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)
D、抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，以判斷其是否合理。
19.以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。
A、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
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2019-07-05
中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師，2019年全年有關(guān)收入情況如下:
每月工資薪金收入9000元，工資代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金800元，
2.到尾公司連續(xù)開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)，取得報(bào)酬3600元
3，出版技術(shù)專(zhuān)著取得稿酬收入12000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元
4.取得企業(yè)債券，利息3000元取得機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)賠償款4000元，三家有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元，電臺(tái)，抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元，免費(fèi)旅游一次
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子在就讀大學(xué)三年級(jí)，王某父母均已年過(guò)60歲，王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題
在計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)扣除合計(jì)額和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除合計(jì)合計(jì)是多少？A19680和48000
B79680和36000
C91680和24000
D115680和48000
2.有關(guān)王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算式正確的
A2880 B2800 C2016 D2240
3，有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入
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2020-06-30
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擔(dān)任甲公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人2016年12月1日進(jìn)駐甲公司2017年1月5日完成審計(jì)工作。實(shí)施的部分審計(jì)程序摘錄如下。
1、就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排與治理層進(jìn)行溝通時(shí)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師于姐公司治理在網(wǎng)上訂或者現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為12月份的第二個(gè)周日。2、由于現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)組的會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于庫(kù)存現(xiàn)金存在五米風(fēng)險(xiǎn)的家庭評(píng)價(jià)哪些貨幣資金的交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲公司總部上午上班前試試了庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)程序后，立即趕往甲公司位于xx市的分公司。用于分公司下午下班前實(shí)施了監(jiān)盤(pán)程序。4、A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將盤(pán)點(diǎn)金額與谷子現(xiàn)金日記賬經(jīng)過(guò)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異金額小于重要性水平，認(rèn)為無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查。5、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了甲公司的大額現(xiàn)金收支。檢查大額現(xiàn)金收支的原始憑證是否齊全，原始評(píng)論內(nèi)容是否完整等內(nèi)容。6、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)結(jié)束后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司的出納在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表上簽字確認(rèn)。。
針對(duì)上述事項(xiàng)，指出處的會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2020-07-06
2.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2023 年 4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 60 萬(wàn)元， 增值稅稅款為 7.8 萬(wàn)元。支付 不含稅運(yùn)費(fèi) 4 萬(wàn)元，從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為 8 萬(wàn)元。支付不含稅運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元， 從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）開(kāi)采原煤 10000 噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤 9000 噸， 每噸不含稅單價(jià) 500 元。購(gòu)銷(xiāo)合同約 定，本月應(yīng)收取 1/3 的價(jià)款， 但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款 120 萬(wàn)元。另支付不含稅運(yùn)費(fèi) 6 萬(wàn)元， 從一般納稅
人處取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）為職工宿舍供暖， 使用本月開(kāi)采的原煤 200 噸；另將本月開(kāi)采的原煤 500 噸無(wú)償贈(zèng)送給有長(zhǎng)期業(yè) 務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。
（5）銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣 125000 立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額 25 萬(wàn)元。
（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丟失。
（其他相關(guān)資料：相關(guān)票據(jù)合規(guī)且在
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2023-12-03
學(xué)員:我現(xiàn)在有個(gè)很棘手的問(wèn)題，我自己報(bào)了一個(gè)個(gè)體戶(hù)的稅。沒(méi)有做賬。現(xiàn)在不是報(bào)稅征期嗎，這個(gè)個(gè)體戶(hù)上個(gè)月剛做的稅務(wù)，上個(gè)月開(kāi)了6萬(wàn)多銷(xiāo)售
老師:作為個(gè)人所得稅的納稅人，如果你沒(méi)有做賬，確實(shí)會(huì)面臨一些挑戰(zhàn)，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)通常需要財(cái)務(wù)記錄來(lái)核實(shí)你的收入和應(yīng)納稅額。對(duì)于你提到的情況，你需要按照以下步驟處理：
1. **收集收入憑證**：確保保存好所有與銷(xiāo)售相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)或電子訂單等，這些都是證明收入的重要證據(jù)。
2. **估算應(yīng)納稅額**：如果沒(méi)有準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，你可以嘗試根據(jù)你的業(yè)務(wù)規(guī)模和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)估算收入。你可能需要查找類(lèi)似的個(gè)體戶(hù)稅率和計(jì)算公式，或者咨詢(xún)稅務(wù)顧問(wèn)來(lái)幫助你進(jìn)行估算。
3. **填寫(xiě)申報(bào)表**：使用你估算的數(shù)據(jù)填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表。在中國(guó)，這可能是《個(gè)人所得稅月度（季度）自行納稅申報(bào)表》。
4. **申報(bào)和繳稅**：根據(jù)估算的數(shù)額，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（通常是每個(gè)月的某個(gè)日期）通過(guò)電子稅務(wù)局或者到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。
5. **準(zhǔn)備后續(xù)**：即使沒(méi)有詳細(xì)的賬目，也要盡快開(kāi)始建立正規(guī)的會(huì)計(jì)記錄，以備將來(lái)查賬時(shí)使用。如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查，未做賬可能會(huì)面臨罰款或其他處罰。
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2024-07-05
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：
（1） 甲公司為制造型企業(yè)，采用信息系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)一般控制和相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制進(jìn)行測(cè)試后結(jié)果滿(mǎn)意，不再對(duì)成本核算實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
（2） 因乙公司存貨不存在特別風(fēng)險(xiǎn)，且以前年度與存貨相關(guān)的控制運(yùn)行有效，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此減少了本年度存貨細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本量。
（3） 丙公司采用連續(xù)編號(hào)的盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并逐項(xiàng)錄入盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將抽盤(pán)樣本的數(shù)量與盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽記錄的數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量。
（4） 丁公司從事進(jìn)口貿(mào)易，年末存貨均于2017年12月購(gòu)入，金額重大。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)獲取并檢查采購(gòu)合同、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、驗(yàn)收入庫(kù)單等支持性文件，認(rèn)為獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（5） 戊公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了存貨存放地點(diǎn)清單并檢查了其完整性，根據(jù)各個(gè)地點(diǎn)存貨余額的重要性及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，選取其中幾個(gè)地點(diǎn)實(shí)施了監(jiān)盤(pán)。
（6） A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在己公司判斷結(jié)束后
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2020-07-03
公司是小型微利企業(yè)，去年是中介協(xié)助拿到高新認(rèn)定證書(shū)的，公司有實(shí)際研發(fā)，但卻沒(méi)有真正獨(dú)立的研發(fā)室和成立研發(fā)部，更不要說(shuō)有立項(xiàng)報(bào)告，項(xiàng)目預(yù)算了，找老板要這些資料他叫我找中介，但由于已拿證中介現(xiàn)在已不理會(huì)我們公司了。2017年由于他們的賬沒(méi)有把研發(fā)費(fèi)用核算清楚（2018年5月才入職），匯算清繳申報(bào)時(shí)沒(méi)有填研發(fā)費(fèi)用，稅局還特意打電話(huà)來(lái)問(wèn)為什么？還叫拿公章去蓋章承認(rèn)自動(dòng)放棄享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。因?yàn)楣臼切⌒臀⒗髽I(yè)，本來(lái)的政策優(yōu)惠也不錯(cuò)，交的所得稅也很少，如果2018我要做研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的話(huà)，應(yīng)納稅所得額必須要比之前的要大很多才可以交稅，但因?yàn)楣纠习宀恢匾暫罄m(xù)工作，做財(cái)務(wù)的無(wú)能為力，萬(wàn)一給稅局抽查到研發(fā)費(fèi)用不合要求不能加計(jì)扣除，那么應(yīng)納稅所得額又那么大，無(wú)形中交的所得稅就會(huì)比之前多很多了。所以想請(qǐng)教一下有經(jīng)驗(yàn)的老師：賬務(wù)處理我還是按高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的比例去做賬，但到匯算清繳卻不享受加計(jì)扣除，做賬的目的是方便三年后的重新認(rèn)定。你說(shuō)如果這樣操作有風(fēng)險(xiǎn)嗎？稅局會(huì)又來(lái)找為什么去年放棄享受優(yōu)惠今年還繼續(xù)放棄嗎？怎么樣才可以降低風(fēng)險(xiǎn)？
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2018-09-23
首先，如果物業(yè)管理公司符合以下四個(gè)條件，則其代收的水、電費(fèi)暫不征收增值稅：
1. 代收水、電費(fèi)的物業(yè)管理公司為獨(dú)立納稅人，與委托代收的供水、供電公司無(wú)隸屬關(guān)系；
2. 物業(yè)管理公司僅代收水、電費(fèi)，不提供其他服務(wù)；
3. 物業(yè)管理公司代收的水、電費(fèi)金額不得高于向供水、供電公司交付的金額；
4. 物業(yè)管理公司不得從中抽取代收費(fèi)用或其他利潤(rùn)。
如果滿(mǎn)足上述條件，物業(yè)管理公司只需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，不用開(kāi)具增值稅發(fā)票。
對(duì)于您的問(wèn)題，如果物業(yè)管理公司需要結(jié)算電費(fèi)且為一般納稅人，在不滿(mǎn)足上述免稅條件的情況下，應(yīng)按照其與租戶(hù)之間的合同和增值稅稅率開(kāi)具發(fā)票。如果從事的服務(wù)屬于增值稅稅率13%的服務(wù)類(lèi)別，則進(jìn)行13%稅率的開(kāi)票。但是，如果物業(yè)公司是一般納稅人，通常不會(huì)采用3%的小規(guī)模納稅人稅率開(kāi)票。
如果物業(yè)管理公司是小規(guī)模納稅人，一般情況下，會(huì)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，稅率通常是3%。實(shí)際開(kāi)票時(shí)，物業(yè)公司應(yīng)基于實(shí)際收取的電費(fèi)金額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并且在發(fā)票上注明稅率為3%，如果符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的話(huà)。這4個(gè)條件是同時(shí)具備，還是具備一個(gè)條件即可？
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2023-12-02
我是公司會(huì)計(jì)，公司是新成立的，區(qū)政府招商，區(qū)旗下投資國(guó)企投了四分之一股，另一個(gè)公司投了四分之三股，目前在建設(shè)期，按和管委會(huì)投資協(xié)議，新公司建廠太慢，大股東投資款8千萬(wàn)去年1月到賬，沒(méi)幾分鐘賬又出去了，說(shuō)是買(mǎi)設(shè)備了，可到現(xiàn)在沒(méi)看到設(shè)備，區(qū)政府讓其提供買(mǎi)設(shè)備的材料，他們只提供了合同和支付流水，發(fā)票和設(shè)備照片也看不到，區(qū)政府股東懷疑他們抽逃資金，要求我把大股東蓋公章材料每次蓋之前報(bào)備給他們，前幾天他們拿一個(gè)銷(xiāo)售合同蓋，金額6個(gè)億，但是工廠到現(xiàn)在只建好一個(gè)車(chē)間，沒(méi)設(shè)備，辦公樓等也沒(méi)有建，然后我報(bào)備給區(qū)政府股東，他們不讓我蓋，負(fù)責(zé)招商引資我們的街道辦事處和區(qū)政府股東及咨詢(xún)了這邊公安，讓我以拖欠工資名義辭職，然后公章移交區(qū)政府股東，他是小股東，我給他們沒(méi)關(guān)系嗎？我說(shuō)我要工資證明和公章移交手續(xù)以及離職證明，然后他們說(shuō)辦不了，意思是可以找人私下先把我工資給了，讓我寫(xiě)收據(jù)，其他的他們辦不了，我該怎么辦？大股東估計(jì)是蓋假合同騙新的投資人的，因?yàn)樗麄儧](méi)資金，區(qū)政府想招商替換他們，我如何才能走清凈？那個(gè)合同我能蓋嗎？能按區(qū)里說(shuō)的那樣，其實(shí)就是他們想我以個(gè)人有情緒不干名義然后拿到公章，我個(gè)人有啥風(fēng)險(xiǎn)不
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2020-03-07
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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