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1.A企業(yè)(一般納稅人)2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù),適用稅率13%: (1)購進(jìn)原材料400公斤,單價(jià)40元,支付含稅貨款共計(jì)18080元,取得增值稅專用發(fā)票 (3)向某商場(chǎng)銷售甲產(chǎn)品1000臺(tái),不含稅單價(jià)1507 (4)A企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺(tái)捐贈(zèng)給某小學(xué)。 (5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產(chǎn)品300臺(tái),開具增值稅普通發(fā)票,注明的含稅銷售額50850元。 要求:(1)計(jì)算第(1)題A企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算第(2)題A企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額 (5)計(jì)算第(5)題A企業(yè)的銷質(zhì)粉額:(6)計(jì)算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。 2.某中國(guó)公民王某2020年1月份有以下幾筆收入: (1)取得每月工資收入8000元(已扣除三險(xiǎn)一金),假定其有一小孩在讀初中,每月其可扣除1000元 (2)取得稿酬收入20000元 (3)為外單位設(shè)計(jì)廣告,取得報(bào)酬25000元,適用預(yù)扣率為20%; (4)取得了投資股利5000元;
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2022-03-04
. 分錄題 1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月初,A公司合并甲公司。A公司支付的對(duì)價(jià)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)(賬面價(jià)12000萬元,已提攤銷1600萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為11000萬元)及9000萬元的銀行存款。 經(jīng)評(píng)估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高500萬元,其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。 甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下: 流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元,固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)20000萬元,負(fù)債12000萬元,所有者權(quán)益18000萬元(其中股本14000萬元,資本公積1600萬元,未分配利潤(rùn)2400萬元)。 合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%,其他資料略。 要求:假定此項(xiàng)合并為80%控股合并,編制A公司合并日個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄及合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料:居民個(gè)人陳軍2019年度取得以下綜合所得:每個(gè)月都取得工資12000元,三險(xiǎn)一金每月扣除1200元,專項(xiàng)附加扣除每月2000元,其他扣除每月200元,單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元,按照不合并綜合所得收入,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅5790元。2019年6月份,在外單位講課,取得勞務(wù)報(bào)酬含增值稅6180元,按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元,附加稅10.8元,單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月,陳軍個(gè)人取得一筆稿酬8000元,已預(yù)繳稅款896元。2019年每個(gè)月取得房租收入15000元,繳納個(gè)人所得稅28800元。10月,陳軍取得一筆特許權(quán)使用費(fèi)15000元,預(yù)繳稅款2400元。 1.計(jì)算陳軍全年一次性獎(jiǎng)金按照不合并綜合所得收入年度匯算 2.計(jì)算陳軍全年一次性獎(jiǎng)金按照合并綜合所得收入年度匯算   
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2021-03-27
4.中國(guó)公民李某,2019年收入如下: (1)月工資收入9700元,每月扣除“三險(xiǎn)一金”1700元,有房貸,有一上小學(xué)女兒。 (2)為某單位做圖畫設(shè)計(jì),該單位支付酬金10000元。 (3)出版一專著,獲得稿酬15000元。 (4)轉(zhuǎn)讓兩年前購買的某地房屋一套,不含稅賣價(jià)260萬元。無法提供房屋原價(jià)憑證,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按房?jī)r(jià)款2%比例計(jì)征個(gè)人所得稅。 (5)持有某上市公司股票已滿半年,不到一年,獲得股息1000元。 要求:以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料,回答下列問題,每問計(jì)算出合計(jì)數(shù)。已知年應(yīng)納稅所得額不超過36000元時(shí),綜合所得稅率3%;36000元-144000元時(shí),綜合所得稅率10%,速算扣除數(shù)2520元。 說明居民個(gè)人綜合所得的內(nèi)容。 計(jì)算業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個(gè)人所得稅。 計(jì)算股息收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅。 計(jì)算2019年張某綜合所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅。 (本小題10分)
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2020-06-12
中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職,2x19年取得收入情況如下: (1) 每月工資收入6000元,每月獎(jiǎng)金1000元,每季度獎(jiǎng)金2000元,每月三隆一金和除500元,專項(xiàng)附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎(jiǎng)12 000元。 (2)接受某公司速請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問,當(dāng)月取得收入35000元, 從中拿出0000元通過希望工程基金會(huì)擁給希望工程。 (3)撰寫的一本專著由境外某出版社出版,稿酬36000,已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券,每份買入價(jià)10元,購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150 元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份,支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。 要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題 (1)2×19年王某宗合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少? (2)2×19年售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元? (3)完成擔(dān)任技術(shù)顧問所在公司預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-16
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋,由于客戶倉庫容量不足,甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè),由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿,消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理,并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價(jià)值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率,計(jì)稅價(jià)格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán),從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購買事項(xiàng)之前,乙公司的股東權(quán)益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤(rùn)200萬元), 甲公司股東權(quán)益5000萬元,假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。 要求:假設(shè)合并前甲、乙公司不是關(guān)聯(lián)方, (1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并,還是非同控制下的企業(yè)合并。 (2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。 (3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。 (4)編制股權(quán)取得日合并報(bào)表 工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄(如果涉及合井商譽(yù),只按母公司擁有份額計(jì) 量)
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2020-07-10
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司)2016 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬元,總負(fù)債為15000萬元,利潤(rùn)總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤(rùn)總額的 5%,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作 底稿時(shí),注意了以下事項(xiàng): (1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股 70%的境外子公司,投資額為400 萬元,因受條件限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2) 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值 200 萬元,預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為 5年,按直線計(jì)提折舊,2016 年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元,貸記累計(jì)折舊3萬元,歐維公司予以拒絕;
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2023-06-13
趙先生,50歲,某房地產(chǎn)公司部門經(jīng)理,年稅后收入40萬左右。趙太太,50歲,某大學(xué)教授,年稅后收入15萬元,另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元,倆人均有社會(huì)保險(xiǎn)保障。兒子剛大學(xué)本科畢業(yè),參加工作,月收入5000元,有社會(huì)保險(xiǎn),未婚,一家三口無商業(yè)保險(xiǎn)。一家三口現(xiàn)居住在一套價(jià)值300萬的新房里,目前還有50萬貸款未還清,采用等額本息還款方式每月還貸5400元,還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛。現(xiàn)有三年期定期存款30萬兩年后到期(假設(shè)利率2%),活期存款10萬(假設(shè)利率2%)。股票賬面價(jià)值50萬,去年收益5000元。一家三口開支如下:車輛使用費(fèi)每年3萬元,一家旅游每年支出3萬元,一家人生活開支每月1.5萬,一家應(yīng)酬每月開支1500元。 請(qǐng)編制趙先生家的資產(chǎn)負(fù)債表和收支表,分析趙先生家的財(cái)務(wù)健康狀況。
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2020-02-20
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授,有.個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房?jī)r(jià)5000元(來從其妻子名下扣除) ;獨(dú)生子女,父、母均已經(jīng)年滿60周歲,每月各有退休工資10000元。2022年度, 取得以下收入: (一) 每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn) 金的工資15000元, 其中三險(xiǎn)金金額為4000元。 (二) 3月份,作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席,取得論文答辯費(fèi)5000元。 (三) 5月份,因發(fā)表論文《中國(guó)刑事程序法治文明的新發(fā)展》,從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。 (四)將自己的一套[ ]面房出租,承租人于7月份支付2022年的房租36000元。 (五)8月份,花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國(guó)隊(duì)輸球,中獎(jiǎng)30000元。 請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法,計(jì)算該教授2022年度需要繳納的個(gè)人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù): (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元 (3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日,甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán),當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬元,其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬元,公允價(jià)值為 1400 萬元,截至年末該批存貨售出 60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬元,分配現(xiàn)金股利 400萬元,提取盈余公積100萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中,對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。 (4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
張某為我國(guó)居民個(gè)人2021年收入及家庭情況如下: 工資收入15萬元(已扣除三險(xiǎn)一金),勞務(wù)報(bào)酬所得3萬元,稿酬所得2萬元。各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。 張某有兩個(gè)小孩,一個(gè)讀小學(xué),一個(gè)讀幼兒園,由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,自有唯一一套住房,還未還完房貸,由張某按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,當(dāng)年扣除醫(yī)療保險(xiǎn)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)為3萬元自己父親年滿67歲,張某為獨(dú)生子女。已知:居民個(gè)人取得的綜合所得稅率表 下 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 不超過36000元的 3% 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 超過144000元至300000元的部分 20% 16920 1.計(jì)算張某2021年收入總額 2.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額 3.根據(jù)應(yīng)納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數(shù) 4.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額 5.計(jì)算張某需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
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2022-10-29
綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù): (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元 (3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋,由于客戶倉庫容量不足,甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè),由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿,消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理,并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-21
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬元,對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。 (2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 (3)對(duì)新晉升的合伙人,每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查,若連續(xù)五年合格,以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查,若連續(xù)兩個(gè)周期合格,以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。 (4)為確保客觀性,項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不得對(duì)其復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢。 (5)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔,則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損,以確保客戶信息的保密性。 要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由
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2022-04-08
2.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2018 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄 了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。 (2) 3 月購入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù),均從 4 月份開始計(jì)提折舊和攤銷, (3)購入的用于生產(chǎn)Ⅱ 產(chǎn)品的 C 材料,市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并 沒有降低,因此甲公司并沒有針對(duì) C 材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變 化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 (5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料,因市價(jià)回升,甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 (6)12 月購入的一批原材料,因供貨方提供了 10%的商業(yè)折扣。甲公司按照扣除了商業(yè)折 扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-15
居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教授,獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 (享受首套住房貸款利率)。2021 年李某的收入與部分支出情況如下: (1)每月工資 10000 元,含按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”1500 元。 (2)6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定,從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次,每次報(bào)酬 700 元,每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課 4 次。 (3)7 月份出版短篇小說一篇,取得出版社支付稿酬收入 3000 元。 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。 1判斷李某能否在個(gè)人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。 2計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 3計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 4計(jì)算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-27
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。 在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)如下問題: (1)2018年12月,預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元,全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。 (2)2018年1月,從二級(jí)市場(chǎng)購入10萬元股票,將其列人“管理費(fèi)用”賬戶,造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議,該公司拒絕采納。 (3)該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn),該存貨占總資產(chǎn)的50%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。 要求:分別根據(jù)上述情況,說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見,并簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-08-23
1、小李的老家在河北某縣,是獨(dú)生子,大學(xué)畢業(yè)后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資己達(dá)到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費(fèi)收入5000元,獲得勞務(wù)收入20000元,因腿骨骨折住院花費(fèi)35000元,自費(fèi)部分為18000元。計(jì)算小李2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少? 2、甲企業(yè)2020年2月委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒,甲企業(yè)提供原材料,實(shí)際成本為7000元,支付加工費(fèi)(不含稅)為3000元,乙企業(yè)無同類消費(fèi)品的價(jià)格,思企業(yè)其收同烺食白酒2000千克。則乙企業(yè)應(yīng)該代收代繳的消貿(mào)枳是多少?
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2021-12-06
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