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?居民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
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?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
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?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元。
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?（3）9月，出版專(zhuān)著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
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?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。
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?（5）12月，出租一套住房，當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元，相關(guān)稅費(fèi)240元。
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?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬(wàn)元，該套住房原值為80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。
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居民個(gè)人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的預(yù)扣率表
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級(jí)數(shù)
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累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
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預(yù)扣率
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速算扣除數(shù)
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1
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不超過(guò)36 000元的
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3%
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0
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2
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超過(guò)36 000元至144 000元
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10%
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2520
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3
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超過(guò)144 000元至300 000元
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20%
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2022-01-01
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì)，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤(rùn)表重要性水平為85萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬(wàn)元。
2、3月5日，市高級(jí)法院判定公司賠償D公司125萬(wàn)元損失。
3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬(wàn)元，公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的設(shè)備未計(jì)提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對(duì)第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對(duì)第2種情況，注會(huì)要提何種建議？
3.針對(duì)345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見(jiàn)，注會(huì)應(yīng)發(fā)表何種意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？請(qǐng)代王李CPA寫(xiě)除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
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2020-04-11
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋?zhuān)捎诳蛻?hù)倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-05-26
中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎(jiǎng)金1000元，每季度獎(jiǎng)金2000元，每月三隆一金和除500元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎(jiǎng)12 000元。
(2)接受某公司速請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，當(dāng)月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過(guò)希望工程基金會(huì)擁給希望工程。
（3）撰寫(xiě)的一本專(zhuān)著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購(gòu)入1000份債券，每份買(mǎi)入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150
元。12月以每份12元的價(jià)格賣(mài)出其中600份，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。
要求:根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題
(1)2×19年王某宗合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)所在公司預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-16
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋?zhuān)捎诳蛻?hù)倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價(jià)值300萬(wàn)元的庫(kù)存商品 (增值稅稅率13%稅率，計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元) 和400萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)事項(xiàng)之前，乙公司的股東權(quán)益為1200萬(wàn)元(其中股本600萬(wàn)元、資本公積300萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元、 未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元)， 甲公司股東權(quán)益5000萬(wàn)元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬(wàn)元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。
要求:假設(shè)合并前甲、乙公司不是關(guān)聯(lián)方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同控制下的企業(yè)合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。
(3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。
(4)編制股權(quán)取得日合并報(bào)表 工作底稿中的有關(guān)抵銷(xiāo)分錄(如果涉及合井商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)
量)
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2020-07-10
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)歐維公司）2016 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤(rùn)總額的 5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作
底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
（1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值 200 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計(jì)提折舊，2016 年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產(chǎn)公司部門(mén)經(jīng)理，年稅后收入40萬(wàn)左右。趙太太，50歲，某大學(xué)教授，年稅后收入15萬(wàn)元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬(wàn)元，倆人均有社會(huì)保險(xiǎn)保障。兒子剛大學(xué)本科畢業(yè)，參加工作，月收入5000元，有社會(huì)保險(xiǎn)，未婚，一家三口無(wú)商業(yè)保險(xiǎn)。一家三口現(xiàn)居住在一套價(jià)值300萬(wàn)的新房里，目前還有50萬(wàn)貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬(wàn)的小轎車(chē)一輛。現(xiàn)有三年期定期存款30萬(wàn)兩年后到期（假設(shè)利率2%），活期存款10萬(wàn)（假設(shè)利率2%）。股票賬面價(jià)值50萬(wàn)，去年收益5000元。一家三口開(kāi)支如下：車(chē)輛使用費(fèi)每年3萬(wàn)元，一家旅游每年支出3萬(wàn)元，一家人生活開(kāi)支每月1.5萬(wàn)，一家應(yīng)酬每月開(kāi)支1500元。
請(qǐng)編制趙先生家的資產(chǎn)負(fù)債表和收支表，分析趙先生家的財(cái)務(wù)健康狀況。
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2020-02-20
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有.個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房?jī)r(jià)5000元(來(lái)從其妻子名下扣除) ;獨(dú)生子女，父、母均已經(jīng)年滿(mǎn)60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入:
(一) 每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn) 金的工資15000元， 其中三險(xiǎn)金金額為4000元。
(二) 3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席，取得論文答辯費(fèi)5000元。
(三) 5月份，因發(fā)表論文《中國(guó)刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購(gòu)買(mǎi)世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國(guó)隊(duì)輸球，中獎(jiǎng)30000元。
請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，計(jì)算該教授2022年度需要繳納的個(gè)人所得稅。(具體稅率參見(jiàn)教材)
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2023-04-25
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷(xiāo)售給A公司,年末該存貨尚未銷(xiāo)售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見(jiàn),其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬(wàn)元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬(wàn)元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1400 萬(wàn)元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利 400萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷(xiāo)分錄。
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2023-08-30
張某為我國(guó)居民個(gè)人2021年收入及家庭情況如下:
工資收入15萬(wàn)元(已扣除三險(xiǎn)一金),勞務(wù)報(bào)酬所得3萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元。各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。
張某有兩個(gè)小孩,一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)讀幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)療保險(xiǎn)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)為3萬(wàn)元自己父親年滿(mǎn)67歲,張某為獨(dú)生子女。已知:居民個(gè)人取得的綜合所得稅率表 下
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)
不超過(guò)36000元的 3%
超過(guò)36000元至144000元的部分 10% 2520
超過(guò)144000元至300000元的部分 20% 16920
1.計(jì)算張某2021年收入總額
2.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額
3.根據(jù)應(yīng)納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數(shù)
4.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額
5.計(jì)算張某需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
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2022-10-29
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。
2011年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中有
關(guān)調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄如下：
（1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本
法調(diào)整為權(quán)益法
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資450
貸：投資收益450
（2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷(xiāo)分錄
為：
A.將母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤(rùn)500
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
B.抵銷(xiāo)子公司的對(duì)內(nèi)股利分配及其影響
借：投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：應(yīng)付普通股股利300
未分配利潤(rùn)500
將上述兩個(gè)抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
應(yīng)付普通股股利300
其中A下面的會(huì)計(jì)分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋?zhuān)捎诳蛻?hù)倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬(wàn)元，每月繳納三險(xiǎn)一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩接受全日制學(xué)歷教育，均由其專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當(dāng)年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬所得
4萬(wàn)元。
(2)10月份取得國(guó)債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)的原價(jià)為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1）計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所
得稅
(2)，計(jì)算國(guó)債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅；
計(jì)算李某中獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2022-06-21
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500
。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，10月提供專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。
其他貿(mào)料如下
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半，
(2）蘇本人是在職博士研究生在讀
(3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貨款購(gòu)買(mǎi)了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貨款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；
(4）蘇某的父母均已滿(mǎn)60歲，與姐姐和弟弟簽訂書(shū)面分閱協(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傠S養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除800元。
要求：請(qǐng)計(jì)算蘇某2021年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳個(gè)人所得稅稅額。
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2022-12-23
六、實(shí)驗(yàn)資料
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱(chēng)歐維公司) 2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購(gòu)人- -臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會(huì)計(jì)師東計(jì) ABC 公司20x1 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)ABC公司的相關(guān)的內(nèi)部控制過(guò)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)，相關(guān)底稿部分內(nèi)容摘錄如下：
①在「解存貨驗(yàn)收控制后，認(rèn)為 ABC 公司存貨驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，注龍
會(huì)計(jì)師打算信賴(lài)其有效性，并計(jì)劃對(duì)相關(guān)的控制進(jìn)行測(cè)試：
②針對(duì)信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測(cè)試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營(yíng)業(yè)收人的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在 20x0年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)子以信賴(lài)，并依賴(lài)了 上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(④ABC 公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模為23個(gè)。專(zhuān)慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從
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2022-12-14
2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤(pán)的相關(guān)事項(xiàng):
(1)甲公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于管理層提供的存貨
存放地點(diǎn)清單,并根據(jù)不同地點(diǎn)所存放存貨的重要性及評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確
定了監(jiān)盤(pán)地點(diǎn)
(2)審計(jì)乙公司時(shí),審計(jì)項(xiàng)目組按2020年末各存放地點(diǎn)存貨余額進(jìn)行排序
選取存貨余額最大的20個(gè)地點(diǎn)(合計(jì)占年末存貨余額的60%實(shí)施監(jiān)盤(pán)審計(jì)
項(xiàng)目組根據(jù)選取地點(diǎn)的監(jiān)盤(pán)結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果滿(mǎn)意
(3)審計(jì)工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤(pán)目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨
數(shù)量的審計(jì)證據(jù)
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤(pán)工作順利進(jìn)行
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提前兩天將擬抽盤(pán)項(xiàng)目清單發(fā)給丁公司財(cái)務(wù)部人員,要求其做好
準(zhǔn)備工作
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2021-12-17
悠然會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購(gòu)入材料一批，尚在途中未入庫(kù),因此尚未列入期末存貨項(xiàng)目中;
(2)5月份購(gòu)入8臺(tái)大型生產(chǎn)設(shè)備和項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，從6月份開(kāi)始計(jì)提折舊和攤
N
(3)6月份，董事會(huì)作出書(shū)面決議，將高光公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對(duì)該倉(cāng)庫(kù)計(jì)提了折舊，并將該倉(cāng)庫(kù)包含在2019年的固定資產(chǎn)項(xiàng)目中。
(4)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備，因市價(jià)回升高光公司將原來(lái)計(jì)提的減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回
要求:單獨(dú)考慮上述事項(xiàng)，指出是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指出該風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目的哪個(gè)認(rèn)定相關(guān)。
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2020-06-23
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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