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1.A企業（一般納稅人）2021年5月發生下列業務，適用稅率13%:
(1)購進原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發票
(3)向某商場銷售甲產品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業將自產甲產品100臺捐贈給某小學。
(5)向小規模納稅人B企業銷售乙產品300臺，開具增值稅普通發票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業的進項稅額；(2)計算第（2)題A企業的進項稅額
(5)計算第（5)題A企業的銷質粉額：(6)計算A企業2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設計廣告，取得報酬25000元，適用預扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經評估合并日甲公司固定資產公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益資料如下：
流動資產10000萬元，固定資產等非流動資產20000萬元，負債12000萬元，所有者權益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關調整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規定已預扣預繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務報酬含增值稅6180元，按規定代開發票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預扣預繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權使用費15000元，預繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學女兒。
（2）為某單位做圖畫設計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當地稅務機關按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數額均為稅前金額。根據以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數。已知年應納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數2520元。
說明居民個人綜合所得的內容。
計算業務（2）和業務（3）合計應預扣預繳個人所得稅
計算轉讓房屋應繳個人所得稅。
計算股息收入應繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產按直線法在5年內計提折舊
另甲公司和A公司有如下業務：
(1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業集團300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-21
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)為確保客觀性，項目質量復核人員不得對其復核的審計業務提供咨詢。
(5)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(5)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-08
2.A 注冊會計師負責審計甲公司 2018 年度的財務報表,A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄
了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2） 3 月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從 4 月份開始計提折舊和攤銷，
（3）購入的用于生產Ⅱ 產品的 C 材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并
沒有降低，因此甲公司并沒有針對 C 材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變
化，甲公司將其確定為固定資產。
（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
（6）12 月購入的一批原材料，因供貨方提供了 10%的商業折扣。甲公司按照扣除了商業折
扣后的金額記錄了應付賬款。
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2021-10-15
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從 6 月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
要求：根據上述資料，計算回答下列問題。
1判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計算培訓機構 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
3計算培訓機構 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
4計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組于2019年4月10日完成對ABC有限責任公司2018年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當的審計證據。合伙人李力作為項目負責人復核底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。
在審計過程中，發現如下問題:
（1）2018年12月，預付2019年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議。
（2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費用”賬戶，造成資產、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占總資產的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。
要求：分別根據上述情況，說明注冊會計師應發表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
1、小李的老家在河北某縣,是獨生子,大學畢業后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資己達到15000元,每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費收入5000元,獲得勞務收入20000元,因腿骨骨折住院花費35000元,自費部分為18000元。計算小李2019年應繳納的個人所得稅是多少?
2、甲企業2020年2月委托乙企業加工一批糧食白酒,甲企業提供原材料,實際成本為7000元,支付加工費(不含稅)為3000元,乙企業無同類消費品的價格,思企業其收同烺食白酒2000千克。則乙企業應該代收代繳的消貿枳是多少?
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2021-12-06
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2022-05-12
審計時注會負責審計貨幣資金項目華興公司在總部和營業部均設有出納部門。注會李浩擬于22年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤，為順利監盤庫存現金，注會在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納工作安排，對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點實有數內也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會當場盤點現金，在與現金日記賬核對后填寫"庫存現金監表"，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求，討論庫存現金盤點應注意的事項。指出上述庫存現金監盤工作中的不當之處，并提出改進建議
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2023-06-16
(3)審計項目組負責填寫詢證函信息，錦繡公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目細取得加蓋公意的詢證函及業務員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經錦繡公司將其轉交審計項目組。審計項目組
在核對回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認為信息一致，將回函視為可靠的審計證據。
(5)審計項目組收到一份應收賬款詢證函回函中標注“本信息是從電子數據庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計項目組致電該客戶，該客戶表示，這是標準條款，審計項目組據此認為回函可靠，并在審計工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內容。要求:針對上述事項(1)至(5)，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，請簡要說明理由。
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2023-03-29
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉讓手續,乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現凈利潤 1000 萬元，分配現金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內部存貨交易中未實現交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
中國公民王某在國內某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎金1000元，每季度獎金2000元，每月三隆一金和除500元，專項附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎12 000元。
(2)接受某公司速請擔任技術顧問，當月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150
元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求:根據所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應繳納的個人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應繳納的個人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔任技術顧問所在公司預扣預繳稅款的計算和會計處理。
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2020-06-16
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率，計稅價格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤200萬元)， 甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元(增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的)。不考慮所得稅。
要求:假設合并前甲、乙公司不是關聯方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同控制下的企業合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。
(3)調整子公司資產評估增值報告價值。
(4)編制股權取得日合并報表 工作底稿中的有關抵銷分錄(如果涉及合井商譽，只按母公司擁有份額計
量)
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2020-07-10
中天會計師事務所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現場結束對歐維股份有限公司（以下簡稱歐維公司）2016 年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為 18000 萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的 0.5%或利潤總額的 5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作
底稿時，注意了以下事項：
（1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺機械設備，價值 200 萬元，預計殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計提折舊，2016 年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產公司部門經理，年稅后收入40萬左右。趙太太，50歲，某大學教授，年稅后收入15萬元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元，倆人均有社會保險保障。兒子剛大學本科畢業，參加工作，月收入5000元，有社會保險，未婚，一家三口無商業保險。一家三口現居住在一套價值300萬的新房里，目前還有50萬貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛。現有三年期定期存款30萬兩年后到期（假設利率2%），活期存款10萬（假設利率2%）。股票賬面價值50萬，去年收益5000元。一家三口開支如下：車輛使用費每年3萬元，一家旅游每年支出3萬元，一家人生活開支每月1.5萬，一家應酬每月開支1500元。
請編制趙先生家的資產負債表和收支表，分析趙先生家的財務健康狀況。
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2020-02-20
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