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某事務所2020年3月15日完成了ABC公司年報審計，約定于4月28日提交。在復核中，王CPA與李CPA發現該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產負債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日，市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計提壞賬準備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監盤時，發現短缺數量1000件，金額為87萬元，公司未作調整。
5、當年6月有一臺價值50萬元的設備未計提折舊，按規定，該設備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對第1種情形，應選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對第2種情況，注會要提何種建議？
3.針對345種情況，并假設公司未接受調整意見，注會應發表何種意見的審計報告？請代王李CPA寫除責任段以外的審計報告。
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2020-04-11
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-05-26
案例一
北京一高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為500000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：上中學的子女2個，首套房住房貸款利息每月2000元；因李某妻子收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經 62歲，母親58歲。李某兄妹2人共同贍養，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年，李某還有以下收入：
在B企業兼職，每月兼職費10000元。
到5家企業講課各一次，每家企業支付課酬15000元。
出版一本專著，取得稿酬50000元。
將兩棟普通住房中的一棟轉讓，取得轉讓收入800萬元，轉讓房產的購入時間為2010年， 轉讓房產購入時總成本300萬元，稅務機關認可的發票上列明該房產的裝修費20萬元。
要求：根據以上資料，計算2019年各付款單位已經預扣個人所得稅和李某匯算清繳應補繳個人所得稅。
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2021-12-06
老師，我想請問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補齊，
現在的情況是，1，公司從2008開始發生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級科目，而且到我手上的電子軟件已經電腦被格式化，數據找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細賬本。
2，2017.11月過后有少量業務，處于停業狀態，請問我的電子賬從2017.12開始補，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進行了一次審計預審，因為他之前給我的科目余額表其他應收款和其他應付款只有一個總數，但是這個數據跟2018預審數對得上，然后審計有一個底稿，我可以直接以這個審計的往來明細來做數據？還是我自己要去核算出來其他應收和其他應付的明細款項？
謝謝，說得有點復雜
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2019-05-30
假定2019年納稅年度（公歷1月1日 ~ 12月31日）內，某居民納稅義務人甲某取得如下綜合所得：
（1）甲某在A公司固定工作，月薪25 000元。
（2）甲某在6月份接受B公司邀請外出講學，獲得收入100 000元。
（3）甲某撰寫著作一部，8月份在C出版公司出版獲得稿費50 000元。
（4）甲某特許某時尚雜志D公司發布其靚麗模特照廣告，12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項目有：①減除費用標準（免征額）5 000元/月；②每月按照國家規定繳納“三險一金”2 500元（基本養老保險1 000元，基本醫療保險800元，失業保險200元，住房公積金500元）；③專項附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養老人2 000元/月。
要求：計算1-12月預繳所得稅；B、C、D公司代扣代繳個人所得稅及年終匯算清繳應繳所得稅。
希望老師講解！！
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2020-06-10
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前乙公司的股東權益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的）。不考慮所得稅。要求：假設合并前，甲乙公司不是關聯方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同一控制下的企業合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。（3）調整子公司資產評估增值報告價值。（4）編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量）
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2020-07-10
1，李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-08
A注冊會計師是甲公司2016年度財務報表的審計項目合伙人。A注冊會計師在審計工作底稿中記載的部分內容摘錄如下：
（1）為取得乙銀行的財務支持，甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實現的業績預期。
（2）2016年10月起，甲公司所屬行業開始實施新的法律法規，相關的行業監管要求也隨之加強。
（3）識別舞弊風險時，注冊會計師擬向內部審
計人員詢問其是否知悉任何舞弊事實，并獲取內部審計人員對舞弊風險的看法。
（4）盡管評估的管理層凌駕于控制之上的風險處于低水平，A注冊會計師仍然要求項目組成員實施會計分錄測試，以應對管理層凌駕于控制之上的風險。
（5）基于會計分錄測試的目的，注冊會計師將待測試的會計分錄總體分為標準會計分錄和非標準會計分錄兩
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2022-01-23
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個企業。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬元、公允價值為5500萬元的庫存商品，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2x18年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項進行會計處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認企業合并事項的會計分錄
(2)編制甲公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄
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2022-05-17
A注冊會計師負責審計甲公司2018年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。
（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。
（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業折扣，甲公司按照扣除了商業折扣后的金額記錄了應付賬款。
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2021-10-20
1.居民個人李軒2021年每月應發工資15000元，沒有免稅收入，每月專項扣除3000元，無其他扣除。另外還取得以下幾筆收人：
(1)3月份獲稿酬收入2000元。
(2)5月份在某大學講學獲收入16000元。
(3)10月份因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。
①11月1日起按市場價格出租住房，每月取得不含增值稅租金收人1500元，當月出租住房過程中繳納稅費300元，發生由李軒負擔的修緒費1000元,均取得合法票據(租期一年)。其他相關資料如下：李軒為獨生子女，其父母均已年過60周歲；女兒就讀于北大一年級，兒子就讀于清華大學三年級，大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。
要求：
(1)計算李軒2021年綜合所得應納個人所得稅稅額。(4分)
(2)計算李軒2021年其他所得應納個人所得稅稅額。(3分)
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2022-07-22
1.A企業（一般納稅人）2021年5月發生下列業務，適用稅率13%:
(1)購進原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發票
(3)向某商場銷售甲產品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業將自產甲產品100臺捐贈給某小學。
(5)向小規模納稅人B企業銷售乙產品300臺，開具增值稅普通發票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業的進項稅額；(2)計算第（2)題A企業的進項稅額
(5)計算第（5)題A企業的銷質粉額：(6)計算A企業2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設計廣告，取得報酬25000元，適用預扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經評估合并日甲公司固定資產公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益資料如下：
流動資產10000萬元，固定資產等非流動資產20000萬元，負債12000萬元，所有者權益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關調整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規定已預扣預繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務報酬含增值稅6180元，按規定代開發票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預扣預繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權使用費15000元，預繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學女兒。
（2）為某單位做圖畫設計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當地稅務機關按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數額均為稅前金額。根據以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數。已知年應納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數2520元。
說明居民個人綜合所得的內容。
計算業務（2）和業務（3）合計應預扣預繳個人所得稅
計算轉讓房屋應繳個人所得稅。
計算股息收入應繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
中國公民王某在國內某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎金1000元，每季度獎金2000元，每月三隆一金和除500元，專項附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎12 000元。
(2)接受某公司速請擔任技術顧問，當月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150
元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求:根據所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應繳納的個人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應繳納的個人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔任技術顧問所在公司預扣預繳稅款的計算和會計處理。
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2020-06-16
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率，計稅價格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤200萬元)， 甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元(增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的)。不考慮所得稅。
要求:假設合并前甲、乙公司不是關聯方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同控制下的企業合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。
(3)調整子公司資產評估增值報告價值。
(4)編制股權取得日合并報表 工作底稿中的有關抵銷分錄(如果涉及合井商譽，只按母公司擁有份額計
量)
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2020-07-10
中天會計師事務所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現場結束對歐維股份有限公司（以下簡稱歐維公司）2016 年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為 18000 萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的 0.5%或利潤總額的 5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作
底稿時，注意了以下事項：
（1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺機械設備，價值 200 萬元，預計殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計提折舊，2016 年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產公司部門經理，年稅后收入40萬左右。趙太太，50歲，某大學教授，年稅后收入15萬元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元，倆人均有社會保險保障。兒子剛大學本科畢業，參加工作，月收入5000元，有社會保險，未婚，一家三口無商業保險。一家三口現居住在一套價值300萬的新房里，目前還有50萬貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛。現有三年期定期存款30萬兩年后到期（假設利率2%），活期存款10萬（假設利率2%）。股票賬面價值50萬，去年收益5000元。一家三口開支如下：車輛使用費每年3萬元，一家旅游每年支出3萬元，一家人生活開支每月1.5萬，一家應酬每月開支1500元。
請編制趙先生家的資產負債表和收支表，分析趙先生家的財務健康狀況。
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2020-02-20
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