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2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯(lián)方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉讓手續(xù),乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內部存貨交易中未實現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
審計時注會負責審計貨幣資金項目華興公司在總部和營業(yè)部均設有出納部門。注會李浩擬于22年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，注會在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準備。考慮到出納工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時華興公司下屬門市部送營業(yè)部當天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點實有數(shù)內也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求，討論庫存現(xiàn)金盤點應注意的事項。指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當之處，并提出改進建議
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2023-06-16
(3)審計項目組負責填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務員負責填寫詢證函信封，審計項目細取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經錦繡公司將其轉交審計項目組。審計項目組
在核對回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認為信息一致，將回函視為可靠的審計證據(jù)。
(5)審計項目組收到一份應收賬款詢證函回函中標注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計項目組致電該客戶，該客戶表示，這是標準條款，審計項目組據(jù)此認為回函可靠，并在審計工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內容。要求:針對上述事項(1)至(5)，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，請簡要說明理由。
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2023-03-29
假定2019年納稅年度（公歷1月1日 ~ 12月31日）內，某居民納稅義務人甲某取得如下綜合所得：
（1）甲某在A公司固定工作，月薪25 000元。
（2）甲某在6月份接受B公司邀請外出講學，獲得收入100 000元。
（3）甲某撰寫著作一部，8月份在C出版公司出版獲得稿費50 000元。
（4）甲某特許某時尚雜志D公司發(fā)布其靚麗模特照廣告，12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項目有：①減除費用標準（免征額）5 000元/月；②每月按照國家規(guī)定繳納“三險一金”2 500元（基本養(yǎng)老保險1 000元，基本醫(yī)療保險800元，失業(yè)保險200元，住房公積金500元）；③專項附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續(xù)教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養(yǎng)老人2 000元/月。
要求：計算1-12月預繳所得稅；B、C、D公司代扣代繳個人所得稅及年終匯算清繳應繳所得稅。
希望老師講解！！
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2020-06-10
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前乙公司的股東權益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的）。不考慮所得稅。要求：假設合并前，甲乙公司不是關聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。（3）調整子公司資產評估增值報告價值。（4）編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量）
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2020-07-10
1，李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-08
A注冊會計師是甲公司2016年度財務報表的審計項目合伙人。A注冊會計師在審計工作底稿中記載的部分內容摘錄如下：
（1）為取得乙銀行的財務支持，甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實現(xiàn)的業(yè)績預期。
（2）2016年10月起，甲公司所屬行業(yè)開始實施新的法律法規(guī)，相關的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強。
（3）識別舞弊風險時，注冊會計師擬向內部審
計人員詢問其是否知悉任何舞弊事實，并獲取內部審計人員對舞弊風險的看法。
（4）盡管評估的管理層凌駕于控制之上的風險處于低水平，A注冊會計師仍然要求項目組成員實施會計分錄測試，以應對管理層凌駕于控制之上的風險。
（5）基于會計分錄測試的目的，注冊會計師將待測試的會計分錄總體分為標準會計分錄和非標準會計分錄兩
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2022-01-23
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬元、公允價值為5500萬元的庫存商品，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2x18年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項進行會計處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認企業(yè)合并事項的會計分錄
(2)編制甲公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄
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2022-05-17
A注冊會計師負責審計甲公司2018年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。
（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產。
（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應付賬款。
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2021-10-20
1.居民個人李軒2021年每月應發(fā)工資15000元，沒有免稅收入，每月專項扣除3000元，無其他扣除。另外還取得以下幾筆收人：
(1)3月份獲稿酬收入2000元。
(2)5月份在某大學講學獲收入16000元。
(3)10月份因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。
①11月1日起按市場價格出租住房，每月取得不含增值稅租金收人1500元，當月出租住房過程中繳納稅費300元，發(fā)生由李軒負擔的修緒費1000元,均取得合法票據(jù)(租期一年)。其他相關資料如下：李軒為獨生子女，其父母均已年過60周歲；女兒就讀于北大一年級，兒子就讀于清華大學三年級，大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。
要求：
(1)計算李軒2021年綜合所得應納個人所得稅稅額。(4分)
(2)計算李軒2021年其他所得應納個人所得稅稅額。(3分)
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2022-07-22
1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務，適用稅率13%:
(1)購進原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發(fā)票
(3)向某商場銷售甲產品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業(yè)將自產甲產品100臺捐贈給某小學。
(5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產品300臺，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業(yè)的進項稅額；(2)計算第（2)題A企業(yè)的進項稅額
(5)計算第（5)題A企業(yè)的銷質粉額：(6)計算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設計廣告，取得報酬25000元，適用預扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經評估合并日甲公司固定資產公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益資料如下：
流動資產10000萬元，固定資產等非流動資產20000萬元，負債12000萬元，所有者權益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關調整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預扣預繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務報酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預扣預繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權使用費15000元，預繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學女兒。
（2）為某單位做圖畫設計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當?shù)囟悇諜C關按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數(shù)。已知年應納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。
說明居民個人綜合所得的內容。
計算業(yè)務（2）和業(yè)務（3）合計應預扣預繳個人所得稅
計算轉讓房屋應繳個人所得稅。
計算股息收入應繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
老師，我想請問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補齊，
現(xiàn)在的情況是，1，公司從2008開始發(fā)生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級科目，而且到我手上的電子軟件已經電腦被格式化，數(shù)據(jù)找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細賬本。
2，2017.11月過后有少量業(yè)務，處于停業(yè)狀態(tài)，請問我的電子賬從2017.12開始補，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進行了一次審計預審，因為他之前給我的科目余額表其他應收款和其他應付款只有一個總數(shù)，但是這個數(shù)據(jù)跟2018預審數(shù)對得上，然后審計有一個底稿，我可以直接以這個審計的往來明細來做數(shù)據(jù)？還是我自己要去核算出來其他應收和其他應付的明細款項？
謝謝，說得有點復雜
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2019-05-30
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權資本。投資后第一年A公司實現(xiàn)凈利潤為800萬元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。
2011年年末合并財務報表工作底稿中有
關調整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權投資由成本
法調整為權益法
借：長期股權投資450
貸：投資收益450
（2）與內部股權投資有關的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權投資4050
少數(shù)股東權益450
B.抵銷子公司的對內股利分配及其影響
借：投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：應付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：長期股權投資4050
少數(shù)股東權益450
應付普通股股利300
其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
中國公民李某為某大學的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經65歲，當年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得
4萬元。
(2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉讓時支付有關稅費15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1）計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所
得稅
(2)，計算國債利息收入應納的個人所得稅；
計算轉讓住房應納個人所得稅；
計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2022-06-21
六、實驗資料
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1 )歐維公司擁有- -項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計師東計 ABC 公司20x1 年度財務報表，對ABC公司的相關的內部控制過行了解、測試與評價，相關底稿部分內容摘錄如下：
①在「解存貨驗收控制后，認為 ABC 公司存貨驗收控制設計合理且得到執(zhí)行，注龍
會計師打算信賴其有效性，并計劃對相關的控制進行測試：
②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營業(yè)收人的發(fā)生認定存在特別風險，相關控制在 20x0年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊會計師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據(jù)。
(④ABC 公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數(shù)次，注冊會計師確定樣本規(guī)模為23個。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊會計師從
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2022-12-14
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網監(jiān)電子標識
全國公安機關 實名認證 雙軟認證
國家高新技術 影響力教育品牌 品牌價值機構 影響力教育機構 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產權認證證書
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