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1、小李的老家在河北某縣,是獨生子,大學(xué)畢業(yè)后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資己達到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費收入5000元,獲得勞務(wù)收入20000元,因腿骨骨折住院花費35000元,自費部分為18000元。計算小李2019年應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
2、甲企業(yè)2020年2月委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒,甲企業(yè)提供原材料,實際成本為7000元,支付加工費(不含稅)為3000元,乙企業(yè)無同類消費品的價格,思企業(yè)其收同烺食白酒2000千克。則乙企業(yè)應(yīng)該代收代繳的消貿(mào)枳是多少?
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2021-12-06
注冊會計師張揚作為項目經(jīng)理帶領(lǐng)項目組于2019年4月10日完成對ABC有限責(zé)任公司2018年財務(wù)報表的審計工作，獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。合伙人李力作為項目負責(zé)人復(fù)核底稿。注冊會計師確定的財務(wù)報表層次重要性水平為5萬元。
在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財產(chǎn)保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊會計師應(yīng)發(fā)表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2022-05-12
審計時注會負責(zé)審計貨幣資金項目華興公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。注會李浩擬于22年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，注會在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準備。考慮到出納工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時華興公司下屬門市部送營業(yè)部當天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點實有數(shù)內(nèi)也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求，討論庫存現(xiàn)金盤點應(yīng)注意的事項。指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當之處，并提出改進建議
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2023-06-16
(3)審計項目組負責(zé)填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務(wù)員負責(zé)填寫詢證函信封，審計項目細取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經(jīng)錦繡公司將其轉(zhuǎn)交審計項目組。審計項目組
在核對回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認為信息一致，將回函視為可靠的審計證據(jù)。
(5)審計項目組收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函中標注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計項目組致電該客戶，該客戶表示，這是標準條款，審計項目組據(jù)此認為回函可靠，并在審計工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內(nèi)容。要求:針對上述事項(1)至(5)，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，請簡要說明理由。
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2023-03-29
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務(wù)報表取得上述長期股權(quán)投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負債表中，對乙公司的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
老師，我想請問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補齊，
現(xiàn)在的情況是，1，公司從2008開始發(fā)生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級科目，而且到我手上的電子軟件已經(jīng)電腦被格式化，數(shù)據(jù)找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細賬本。
2，2017.11月過后有少量業(yè)務(wù)，處于停業(yè)狀態(tài)，請問我的電子賬從2017.12開始補，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進行了一次審計預(yù)審，因為他之前給我的科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款只有一個總數(shù)，但是這個數(shù)據(jù)跟2018預(yù)審數(shù)對得上，然后審計有一個底稿，我可以直接以這個審計的往來明細來做數(shù)據(jù)？還是我自己要去核算出來其他應(yīng)收和其他應(yīng)付的明細款項？
謝謝，說得有點復(fù)雜
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2019-05-30
假定2019年納稅年度（公歷1月1日 ~ 12月31日）內(nèi)，某居民納稅義務(wù)人甲某取得如下綜合所得：
（1）甲某在A公司固定工作，月薪25 000元。
（2）甲某在6月份接受B公司邀請外出講學(xué)，獲得收入100 000元。
（3）甲某撰寫著作一部，8月份在C出版公司出版獲得稿費50 000元。
（4）甲某特許某時尚雜志D公司發(fā)布其靚麗模特照廣告，12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項目有：①減除費用標準（免征額）5 000元/月；②每月按照國家規(guī)定繳納“三險一金”2 500元（基本養(yǎng)老保險1 000元，基本醫(yī)療保險800元，失業(yè)保險200元，住房公積金500元）；③專項附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續(xù)教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養(yǎng)老人2 000元/月。
要求：計算1-12月預(yù)繳所得稅；B、C、D公司代扣代繳個人所得稅及年終匯算清繳應(yīng)繳所得稅。
希望老師講解！！
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2020-06-10
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評估增值報告價值。（4）編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量）
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2020-07-10
1，李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-08
A注冊會計師是甲公司2016年度財務(wù)報表的審計項目合伙人。A注冊會計師在審計工作底稿中記載的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為取得乙銀行的財務(wù)支持，甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實現(xiàn)的業(yè)績預(yù)期。
（2）2016年10月起，甲公司所屬行業(yè)開始實施新的法律法規(guī)，相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強。
（3）識別舞弊風(fēng)險時，注冊會計師擬向內(nèi)部審
計人員詢問其是否知悉任何舞弊事實，并獲取內(nèi)部審計人員對舞弊風(fēng)險的看法。
（4）盡管評估的管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險處于低水平，A注冊會計師仍然要求項目組成員實施會計分錄測試，以應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險。
（5）基于會計分錄測試的目的，注冊會計師將待測試的會計分錄總體分為標準會計分錄和非標準會計分錄兩
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2022-01-23
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬元、公允價值為5500萬元的庫存商品，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項進行會計處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認企業(yè)合并事項的會計分錄
(2)編制甲公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄
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2022-05-17
A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2018年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。
（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-20
1.居民個人李軒2021年每月應(yīng)發(fā)工資15000元，沒有免稅收入，每月專項扣除3000元，無其他扣除。另外還取得以下幾筆收人：
(1)3月份獲稿酬收入2000元。
(2)5月份在某大學(xué)講學(xué)獲收入16000元。
(3)10月份因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。
①11月1日起按市場價格出租住房，每月取得不含增值稅租金收人1500元，當月出租住房過程中繳納稅費300元，發(fā)生由李軒負擔(dān)的修緒費1000元,均取得合法票據(jù)(租期一年)。其他相關(guān)資料如下：李軒為獨生子女，其父母均已年過60周歲；女兒就讀于北大一年級，兒子就讀于清華大學(xué)三年級，大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。
要求：
(1)計算李軒2021年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額。(4分)
(2)計算李軒2021年其他所得應(yīng)納個人所得稅稅額。(3分)
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2022-07-22
1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，適用稅率13%:
(1)購進原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發(fā)票
(3)向某商場銷售甲產(chǎn)品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺捐贈給某小學(xué)。
(5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產(chǎn)品300臺，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業(yè)的進項稅額；(2)計算第（2)題A企業(yè)的進項稅額
(5)計算第（5)題A企業(yè)的銷質(zhì)粉額：(6)計算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設(shè)計廣告，取得報酬25000元，適用預(yù)扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產(chǎn)（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經(jīng)評估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產(chǎn)及負債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益資料如下：
流動資產(chǎn)10000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)20000萬元，負債12000萬元，所有者權(quán)益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務(wù)報酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預(yù)繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權(quán)使用費15000元，預(yù)繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學(xué)女兒。
（2）為某單位做圖畫設(shè)計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉(zhuǎn)讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數(shù)。已知年應(yīng)納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。
說明居民個人綜合所得的內(nèi)容。
計算業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
計算轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個人所得稅。
計算股息收入應(yīng)繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應(yīng)繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實現(xiàn)凈利潤為800萬元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。
2011年年末合并財務(wù)報表工作底稿中有
關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本
法調(diào)整為權(quán)益法
借：長期股權(quán)投資450
貸：投資收益450
（2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權(quán)投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
B.抵銷子公司的對內(nèi)股利分配及其影響
借：投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：應(yīng)付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：長期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
應(yīng)付普通股股利300
其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
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