2019年趙某在1-6月在甲公司工作,月收入26000,每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200,每月專項(xiàng)附加扣除1800;9-12月在乙公司工作,每月收入38000,個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500,專項(xiàng)附加扣除1800;個(gè)人補(bǔ)繳了7,8月份的三險(xiǎn)一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù),獲得報(bào)酬6000元,并于六月在丁出版社出版一部小說,獲得稿酬9000元,在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少?(每月個(gè)稅取整)
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)?
甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:
1月為( )元,2月為( )元,3月為( )元,4月為( )元,5月為( )元,6月為( )元。
乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:
9月為( )元,10月為( )元,11月為( )元,12月為( )元。
丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:( )元
丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( )元
丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( )元。
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2021-06-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險(xiǎn)一金后的工薪金35000元。負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費(fèi)用,2019年5月和6月還取得以下收入。
(1)5月,甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年2500人的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。
(2)5月某一休息日,業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行,乙單位按照20000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)酬。
(3)6月領(lǐng)取2018年年終獎(jiǎng)56000元,選擇單獨(dú)計(jì)稅。
(4)6月在國內(nèi)雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章,取得稿酬3000元。
回答下列問題
1 甲單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。
2 乙單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
3 甲單位6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
4 甲單位6月應(yīng)扣李某年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅
5 丙雜志6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
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2020-07-14
ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)基于 2019 年度稅前利潤較 2018 年增長了 25%,2020 年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為 30%,如完成或超額完成,將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì),如未能完成,將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。
(4)甲公司自 2018 年起研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù),于 2020 年 12 月末完成技術(shù)開發(fā)工作,并確認(rèn)無形資產(chǎn) 300 萬元。甲公司擬將其出售,因受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響,市場對該類新產(chǎn)品尚無需求。
要求:
針對上述假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次,指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定,并簡要說明理由
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2022-04-25
注冊會計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊會計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。
在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)2018年12月,預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元,全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊會計(jì)師的調(diào)整建議。
(2)2018年1月,從二級市場購入10萬元股票,將其列人“管理費(fèi)用”賬戶,造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實(shí)。注冊會計(jì)師提出調(diào)整建議,該公司拒絕采納。
(3)該公司管理層拒絕注冊會計(jì)師參加存貨盤點(diǎn),該存貨占總資產(chǎn)的50%,注冊會計(jì)師無法對存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求:分別根據(jù)上述情況,說明注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見,并簡要說明理由。
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2022-08-23
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄
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2023-12-15
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下:
(1)公司每月支付其工資5000元,年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得12000元,并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元,另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租,每月取得租金收入3000元,本月發(fā)生裝修費(fèi)用2000元。
要求:請根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算黃先生2019應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-07-06
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國公民李某。女,39歲,單身,系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩,
2、居民納稅人事女士2019年度的個(gè)人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元:
(2)受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部,當(dāng)年從出版社取得稿酬10000元:
3、其他有關(guān)信息
(1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元:
(2)李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)(三險(xiǎn))懶費(fèi)比例約為11%,住房公積金繳費(fèi)比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。
(4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎(jiǎng)12300元。
3、李女士2019年度個(gè)人承擔(dān)的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的稅前減除金額(無企業(yè)年金)
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2021-11-27
?居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師,2020年取得的收入如下:
?
?(1)1-12月,每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?(2)5月,為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元。
?
?(3)9月,出版專著一部,取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?(4)11月,從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。
?
?(5)12月,出租一套住房,當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元,相關(guān)稅費(fèi)240元。
?
?(6)12月,轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元,該套住房原值為80萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。
?
居民個(gè)人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的預(yù)扣率表
?
級數(shù)
?
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
?
預(yù)扣率
?
速算扣除數(shù)
?
1
?
不超過36 000元的
?
3%
?
0
?
2
?
超過36 000元至144 000元
?
10%
?
2520
?
3
?
超過144 000元至300 000元
?
20%
?
16
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2022-01-01
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì),約定于4月28日提交。在復(fù)核中,王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況:
1、工作底稿顯示:利潤表重要性水平為85萬元,資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日,市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件,金額為87萬元,公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺價(jià)值50萬元的設(shè)備未計(jì)提折舊,按規(guī)定,該設(shè)備折舊年限為5年,殘值5%,直線法折舊。
要求:
1.對第1種情形,應(yīng)選定的重要性水平是多少,為什么?
2.針對第2種情況,注會要提何種建議?
3.針對345種情況,并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見,注會應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報(bào)告?請代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
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2020-04-11
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè),A注冊會計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋,由于客戶倉庫容量不足,甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè),由組成部分注冊會計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊會計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿,消除對組成部分注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理,并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊會計(jì)師將監(jiān)盤過程中識別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對,未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-05-26
案例一
北京一高校教授李某(中國公民,在職),2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算,全年工資收入為500000元。專項(xiàng)扣除總額80000元,專項(xiàng)附加扣除資料:上中學(xué)的子女2個(gè),首套房住房貸款利息每月2000元;因李某妻子收入水平低,故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲,母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng),分別扣除。 除上述工資收入外,2019年,李某還有以下收入:
在B企業(yè)兼職,每月兼職費(fèi)10000元。
到5家企業(yè)講課各一次,每家企業(yè)支付課酬15000元。
出版一本專著,取得稿酬50000元。
將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時(shí)間為2010年, 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時(shí)總成本300萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
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2021-12-06
老師,我想請問一下,我18.12.31接手一家公司,他們是要進(jìn)行重組了,然后呢要我把之前的賬理一理補(bǔ)齊,
現(xiàn)在的情況是,1,公司從2008開始發(fā)生,2010年開始電子賬,做到2017.11有一張余額表,但是余額表只有一級科目,而且到我手上的電子軟件已經(jīng)電腦被格式化,數(shù)據(jù)找不到了,只有每一年打印出來的總賬和明細(xì)賬本。
2,2017.11月過后有少量業(yè)務(wù),處于停業(yè)狀態(tài),請問我的電子賬從2017.12開始補(bǔ),但是我的憑證就用手工憑證行嗎?
3,公司2018.11進(jìn)行了一次審計(jì)預(yù)審,因?yàn)樗敖o我的科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款只有一個(gè)總數(shù),但是這個(gè)數(shù)據(jù)跟2018預(yù)審數(shù)對得上,然后審計(jì)有一個(gè)底稿,我可以直接以這個(gè)審計(jì)的往來明細(xì)來做數(shù)據(jù)?還是我自己要去核算出來其他應(yīng)收和其他應(yīng)付的明細(xì)款項(xiàng)?
謝謝,說得有點(diǎn)復(fù)雜
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2019-05-30
假定2019年納稅年度(公歷1月1日 ~ 12月31日)內(nèi),某居民納稅義務(wù)人甲某取得如下綜合所得:
(1)甲某在A公司固定工作,月薪25 000元。
(2)甲某在6月份接受B公司邀請外出講學(xué),獲得收入100 000元。
(3)甲某撰寫著作一部,8月份在C出版公司出版獲得稿費(fèi)50 000元。
(4)甲某特許某時(shí)尚雜志D公司發(fā)布其靚麗模特照廣告,12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項(xiàng)目有:①減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(免征額)5 000元/月;②每月按照國家規(guī)定繳納“三險(xiǎn)一金”2 500元(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1 000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)800元,失業(yè)保險(xiǎn)200元,住房公積金500元);③專項(xiàng)附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續(xù)教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養(yǎng)老人2 000元/月。
要求:計(jì)算1-12月預(yù)繳所得稅;B、C、D公司代扣代繳個(gè)人所得稅及年終匯算清繳應(yīng)繳所得稅。
希望老師講解?。?/span>
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2020-06-10
咱公司是一般納稅人,以賬面價(jià)值300萬元的庫存商品(增值稅稅率13%,計(jì)稅價(jià)格500萬元)和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán),從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購買事項(xiàng)之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元(其中股本600萬元,資本公積300萬元,盈余公積100萬元,未分配利潤200萬元),甲公司股東權(quán)益5000萬元,假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。要求:假設(shè)合并前,甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并,還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。(3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評估增值報(bào)告價(jià)值。(4)編制股權(quán)取得日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄(如果涉及合并商譽(yù),只按母公司擁有份額計(jì)量)
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2020-07-10
1,李某是我國公民,獨(dú)生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章,取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知:趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元,贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元,假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的,稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除系數(shù)為2 520;超過144 000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除系數(shù)為16 920;
要求:
(1)計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2)(2)計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3)計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4)承上題,假定已預(yù)繳稅額3000元,匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅,請計(jì)算說明。
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2020-07-08
A注冊會計(jì)師是甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記載的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)為取得乙銀行的財(cái)務(wù)支持,甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實(shí)現(xiàn)的業(yè)績預(yù)期。
(2)2016年10月起,甲公司所屬行業(yè)開始實(shí)施新的法律法規(guī),相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強(qiáng)。
(3)識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊會計(jì)師擬向內(nèi)部審
計(jì)人員詢問其是否知悉任何舞弊事實(shí),并獲取內(nèi)部審計(jì)人員對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的看法。
(4)盡管評估的管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)處于低水平,A注冊會計(jì)師仍然要求項(xiàng)目組成員實(shí)施會計(jì)分錄測試,以應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。
(5)基于會計(jì)分錄測試的目的,注冊會計(jì)師將待測試的會計(jì)分錄總體分為標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄兩
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2022-01-23
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日,乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬元、公允價(jià)值為5500萬元的庫存商品,以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元,其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元,固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元,負(fù)債6000萬元,所有者權(quán)益為9000萬元,其中,股本為7000萬元,資本公積為800萬元,留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的會計(jì)分錄
(2)編制甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄
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2022-05-17
A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。
(2)3月購入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù),均從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。
(3)購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低,因此甲公司并沒有針對C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
(4)董事會已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
(5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料,因市價(jià)回升,甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
(6)12月購入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-20
1.居民個(gè)人李軒2021年每月應(yīng)發(fā)工資15000元,沒有免稅收入,每月專項(xiàng)扣除3000元,無其他扣除。另外還取得以下幾筆收人:
(1)3月份獲稿酬收入2000元。
(2)5月份在某大學(xué)講學(xué)獲收入16000元。
(3)10月份因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票13000股,取得該公司年中股票分紅所得2600元。
①11月1日起按市場價(jià)格出租住房,每月取得不含增值稅租金收人1500元,當(dāng)月出租住房過程中繳納稅費(fèi)300元,發(fā)生由李軒負(fù)擔(dān)的修緒費(fèi)1000元,均取得合法票據(jù)(租期一年)。其他相關(guān)資料如下:李軒為獨(dú)生子女,其父母均已年過60周歲;女兒就讀于北大一年級,兒子就讀于清華大學(xué)三年級,大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。
要求:
(1)計(jì)算李軒2021年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(4分)
(2)計(jì)算李軒2021年其他所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(3分)
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2022-07-22
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