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2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負(fù)擔(dān)三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
甲公司預(yù)繳個人所得稅：
1月為（ ）元，2月為（ ）元，3月為（ ）元，4月為（ ）元，5月為（ ）元，6月為（ ）元。
乙公司預(yù)繳個人所得稅：
9月為（ ）元，10月為（ ）元，11月為（ ）元，12月為（ ）元。
丙公司預(yù)繳個人所得稅：（ ）元
丁公司六月預(yù)繳個人所得稅：（ ）元
丁公司十月預(yù)繳個人所得稅：（ ）元。
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2021-06-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險一金后的工薪金35000元。負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費用，2019年5月和6月還取得以下收入。
（1）5月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年2500人的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
（2）5月某一休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照20000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報酬。
（3）6月領(lǐng)取2018年年終獎56000元，選擇單獨計稅。
（4）6月在國內(nèi)雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬3000元。
回答下列問題
1 甲單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
2 乙單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅
3 甲單位6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅
4 甲單位6月應(yīng)扣李某年終獎的個人所得稅
5 丙雜志6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅
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2020-07-14
ABC 會計師事務(wù)所的 A 注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司 2020 年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與評估重大錯報風(fēng)險相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）基于 2019 年度稅前利潤較 2018 年增長了 25%，2020 年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為 30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。
（4）甲公司自 2018 年起研發(fā)一項新產(chǎn)品技術(shù)，于 2020 年 12 月末完成技術(shù)開發(fā)工作，并確認(rèn)無形資產(chǎn) 300 萬元。甲公司擬將其出售，因受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，市場對該類新產(chǎn)品尚無需求。
要求：
針對上述假定不考慮其他條件，逐項指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財務(wù)報表的哪一個項目的哪項認(rèn)定，并簡要說明理由
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2022-04-25
注冊會計師張揚作為項目經(jīng)理帶領(lǐng)項目組于2019年4月10日完成對ABC有限責(zé)任公司2018年財務(wù)報表的審計工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。合伙人李力作為項目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊會計師確定的財務(wù)報表層次重要性水平為5萬元。
在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財產(chǎn)保險費5000元，全部作當(dāng)月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊會計師應(yīng)發(fā)表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄
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2023-12-15
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價120000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費用2000元。
要求:請根據(jù)上述資料分項計算黃先生2019應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-07-06
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國公民李某。女,39歲,單身,系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨自撫養(yǎng)一名小男孩,
2、居民納稅人事女士2019年度的個人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元:
(2)受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計方面的專著作品一部,當(dāng)年從出版社取得稿酬10000元:
3、其他有關(guān)信息
(1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元:
(2)李女士個人承擔(dān)的基本社會保險費(三險)懶費比例約為11%,住房公積金繳費比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。
(4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎12300元。
3、李女士2019年度個人承擔(dān)的基本社會保險費和住房公積金的稅前減除金額(無企業(yè)年金)
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2021-11-27
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報審計，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日，市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬元，公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺價值50萬元的設(shè)備未計提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對第2種情況，注會要提何種建議？
3.針對345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會應(yīng)發(fā)表何種意見的審計報告？請代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計報告。
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2020-04-11
?居民個人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費用1 200元，相關(guān)稅費240元。
?
?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費10萬元。
?
居民個人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個稅的預(yù)扣率表
?
級數(shù)
?
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
?
預(yù)扣率
?
速算扣除數(shù)
?
1
?
不超過36 000元的
?
3%
?
0
?
2
?
超過36 000元至144 000元
?
10%
?
2520
?
3
?
超過144 000元至300 000元
?
20%
?
16
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2022-01-01
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠(yuǎn)地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準(zhǔn)備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價準(zhǔn)備的金額。
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2021-05-26
案例一
北京一高校教授李某（中國公民，在職），2019年進(jìn)行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為500000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：上中學(xué)的子女2個，首套房住房貸款利息每月2000元；因李某妻子收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲，母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年，李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費10000元。
到5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15000元。
出版一本專著，取得稿酬50000元。
將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年， 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費20萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補繳個人所得稅。
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2021-12-06
中國公民王某在國內(nèi)某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎金1000元，每季度獎金2000元，每月三隆一金和除500元，專項附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎12 000元。
(2)接受某公司速請擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價10元，購進(jìn)過程中支付的稅費共計150
元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求:根據(jù)所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔(dān)任技術(shù)顧問所在公司預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算和會計處理。
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2020-06-16
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠(yuǎn)地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準(zhǔn)備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率，計稅價格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前，乙公司的股東權(quán)益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤200萬元)， 甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值1250萬元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。
要求:假設(shè)合并前甲、乙公司不是關(guān)聯(lián)方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同控制下的企業(yè)合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。
(3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評估增值報告價值。
(4)編制股權(quán)取得日合并報表 工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄(如果涉及合井商譽，只按母公司擁有份額計
量)
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2020-07-10
中天會計師事務(wù)所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司（以下簡稱歐維公司）2016 年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤總額的 5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作
底稿時，注意了以下事項：
（1）歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺機(jī)械設(shè)備，價值 200 萬元，預(yù)計殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計提折舊，2016 年歐維公司未對此臺機(jī)械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產(chǎn)公司部門經(jīng)理，年稅后收入40萬左右。趙太太，50歲，某大學(xué)教授，年稅后收入15萬元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元，倆人均有社會保險保障。兒子剛大學(xué)本科畢業(yè)，參加工作，月收入5000元，有社會保險，未婚，一家三口無商業(yè)保險。一家三口現(xiàn)居住在一套價值300萬的新房里，目前還有50萬貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛。現(xiàn)有三年期定期存款30萬兩年后到期（假設(shè)利率2%），活期存款10萬（假設(shè)利率2%）。股票賬面價值50萬，去年收益5000元。一家三口開支如下：車輛使用費每年3萬元，一家旅游每年支出3萬元，一家人生活開支每月1.5萬，一家應(yīng)酬每月開支1500元。
請編制趙先生家的資產(chǎn)負(fù)債表和收支表，分析趙先生家的財務(wù)健康狀況。
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2020-02-20
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有.個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房價5000元(來從其妻子名下扣除) ;獨生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入:
(一) 每月從A大學(xué)取得含三險 金的工資15000元， 其中三險金金額為4000元。
(二) 3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。
(三) 5月份，因發(fā)表論文《中國刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國社會科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。
請依據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法，計算該教授2022年度需要繳納的個人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價值為 4000 萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務(wù)報表取得上述長期股權(quán)投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對乙公司的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
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