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乙公司與甲公司是同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬元、公允價(jià)值為5500萬元的庫(kù)存商品，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄
(2)編制甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄
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2022-05-17
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。
（2）3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù)，均從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。
（3）購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低，因此甲公司并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（4）董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
（6）12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-20
1.居民個(gè)人李軒2021年每月應(yīng)發(fā)工資15000元，沒有免稅收入，每月專項(xiàng)扣除3000元，無其他扣除。另外還取得以下幾筆收人：
(1)3月份獲稿酬收入2000元。
(2)5月份在某大學(xué)講學(xué)獲收入16000元。
(3)10月份因持有兩年前在上交所購(gòu)買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。
①11月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，每月取得不含增值稅租金收人1500元，當(dāng)月出租住房過程中繳納稅費(fèi)300元，發(fā)生由李軒負(fù)擔(dān)的修緒費(fèi)1000元,均取得合法票據(jù)(租期一年)。其他相關(guān)資料如下：李軒為獨(dú)生子女，其父母均已年過60周歲；女兒就讀于北大一年級(jí)，兒子就讀于清華大學(xué)三年級(jí)，大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。
要求：
(1)計(jì)算李軒2021年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(4分)
(2)計(jì)算李軒2021年其他所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(3分)
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2022-07-22
1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，適用稅率13%:
(1)購(gòu)進(jìn)原材料400公斤，單價(jià)40元，支付含稅貨款共計(jì)18080元，取得增值稅專用發(fā)票
(3)向某商場(chǎng)銷售甲產(chǎn)品1000臺(tái)，不含稅單價(jià)1507
(4)A企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺(tái)捐贈(zèng)給某小學(xué)。
(5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產(chǎn)品300臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計(jì)算第（1)題A企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算第（2)題A企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額
(5)計(jì)算第（5)題A企業(yè)的銷質(zhì)粉額：(6)計(jì)算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。
2.某中國(guó)公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險(xiǎn)一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設(shè)計(jì)廣告，取得報(bào)酬25000元，適用預(yù)扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對(duì)價(jià)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)（賬面價(jià)12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經(jīng)評(píng)估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高500萬元，其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。
甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下：
流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)20000萬元，負(fù)債12000萬元，所有者權(quán)益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤(rùn)2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項(xiàng)合并為80%控股合并，編制A公司合并日個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄及合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個(gè)人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個(gè)月都取得工資12000元，三險(xiǎn)一金每月扣除1200元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，按照不合并綜合所得收入，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務(wù)報(bào)酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月，陳軍個(gè)人取得一筆稿酬8000元，已預(yù)繳稅款896元。2019年每個(gè)月取得房租收入15000元，繳納個(gè)人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權(quán)使用費(fèi)15000元，預(yù)繳稅款2400元。
1.計(jì)算陳軍全年一次性獎(jiǎng)金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計(jì)算陳軍全年一次性獎(jiǎng)金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國(guó)公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險(xiǎn)一金”1700元，有房貸，有一上小學(xué)女兒。
（2）為某單位做圖畫設(shè)計(jì)，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉(zhuǎn)讓兩年前購(gòu)買的某地房屋一套，不含稅賣價(jià)260萬元。無法提供房屋原價(jià)憑證，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按房?jī)r(jià)款2%比例計(jì)征個(gè)人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問計(jì)算出合計(jì)數(shù)。已知年應(yīng)納稅所得額不超過36000元時(shí)，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時(shí)，綜合所得稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。
說明居民個(gè)人綜合所得的內(nèi)容。
計(jì)算業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個(gè)人所得稅。
計(jì)算股息收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅。
計(jì)算2019年張某綜合所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-21
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
(3)對(duì)新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個(gè)周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)為確?？陀^性，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不得對(duì)其復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢。
(5)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。
要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由
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2022-04-08
2.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2018 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄
了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。
（2） 3 月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù)，均從 4 月份開始計(jì)提折舊和攤銷，
（3）購(gòu)入的用于生產(chǎn)Ⅱ 產(chǎn)品的 C 材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并
沒有降低，因此甲公司并沒有針對(duì) C 材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（4）董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變
化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
（6）12 月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了 10%的商業(yè)折扣。甲公司按照扣除了商業(yè)折
扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-15
居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教授，獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬 700 元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
1判斷李某能否在個(gè)人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
3計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
4計(jì)算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-27
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。
在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入10萬元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-08-23
1、小李的老家在河北某縣,是獨(dú)生子,大學(xué)畢業(yè)后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資己達(dá)到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費(fèi)收入5000元,獲得勞務(wù)收入20000元,因腿骨骨折住院花費(fèi)35000元,自費(fèi)部分為18000元。計(jì)算小李2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
2、甲企業(yè)2020年2月委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒,甲企業(yè)提供原材料,實(shí)際成本為7000元,支付加工費(fèi)(不含稅)為3000元,乙企業(yè)無同類消費(fèi)品的價(jià)格,思企業(yè)其收同烺食白酒2000千克。則乙企業(yè)應(yīng)該代收代繳的消貿(mào)枳是多少?
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2021-12-06
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2022-05-12
審計(jì)時(shí)注會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目華興公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。注會(huì)李浩擬于22年2月5日對(duì)華興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，注會(huì)在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤時(shí)華興公司下屬門市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會(huì)當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫"庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求，討論庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議
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2023-06-16
(3)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目細(xì)取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經(jīng)錦繡公司將其轉(zhuǎn)交審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組
在核對(duì)回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認(rèn)為信息一致，將回函視為可靠的審計(jì)證據(jù)。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函中標(biāo)注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計(jì)項(xiàng)目組致電該客戶，該客戶表示，這是標(biāo)準(zhǔn)條款，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為回函可靠，并在審計(jì)工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內(nèi)容。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)，逐項(xiàng)指出，審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
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2023-03-29
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬元，公允價(jià)值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎(jiǎng)金1000元，每季度獎(jiǎng)金2000元，每月三隆一金和除500元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎(jiǎng)12 000元。
(2)接受某公司速請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會(huì)擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150
元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。
要求:根據(jù)所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔(dān)任技術(shù)顧問所在公司預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-16
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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