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1、小李的老家在河北某縣,是獨(dú)生子,大學(xué)畢業(yè)后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資己達(dá)到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費(fèi)收入5000元,獲得勞務(wù)收入20000元,因腿骨骨折住院花費(fèi)35000元,自費(fèi)部分為18000元。計(jì)算小李2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
2、甲企業(yè)2020年2月委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒,甲企業(yè)提供原材料,實(shí)際成本為7000元,支付加工費(fèi)(不含稅)為3000元,乙企業(yè)無同類消費(fèi)品的價(jià)格,思企業(yè)其收同烺食白酒2000千克。則乙企業(yè)應(yīng)該代收代繳的消貿(mào)枳是多少?
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2021-12-06
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。
在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級(jí)市場(chǎng)購入10萬元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-08-23
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2022-05-12
(3)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目細(xì)取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經(jīng)錦繡公司將其轉(zhuǎn)交審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組
在核對(duì)回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認(rèn)為信息一致，將回函視為可靠的審計(jì)證據(jù)。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函中標(biāo)注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計(jì)項(xiàng)目組致電該客戶，該客戶表示，這是標(biāo)準(zhǔn)條款，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為回函可靠，并在審計(jì)工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內(nèi)容。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)，逐項(xiàng)指出，審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
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2023-03-29
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬元，公允價(jià)值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
審計(jì)時(shí)注會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目華興公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。注會(huì)李浩擬于22年2月5日對(duì)華興公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，注會(huì)在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤時(shí)華興公司下屬門市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會(huì)當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求，討論庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議
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2023-06-16
中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎(jiǎng)金1000元，每季度獎(jiǎng)金2000元，每月三隆一金和除500元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎(jiǎng)12 000元。
(2)接受某公司速請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會(huì)擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150
元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。
要求:根據(jù)所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔(dān)任技術(shù)顧問所在公司預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-16
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價(jià)值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率，計(jì)稅價(jià)格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購買事項(xiàng)之前，乙公司的股東權(quán)益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤(rùn)200萬元)， 甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。
要求:假設(shè)合并前甲、乙公司不是關(guān)聯(lián)方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同控制下的企業(yè)合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。
(3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。
(4)編制股權(quán)取得日合并報(bào)表 工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄(如果涉及合井商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)
量)
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2020-07-10
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐維公司）2016 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤(rùn)總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤(rùn)總額的 5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作
底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
（1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值 200 萬元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計(jì)提折舊，2016 年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計(jì)折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產(chǎn)公司部門經(jīng)理，年稅后收入40萬左右。趙太太，50歲，某大學(xué)教授，年稅后收入15萬元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元，倆人均有社會(huì)保險(xiǎn)保障。兒子剛大學(xué)本科畢業(yè)，參加工作，月收入5000元，有社會(huì)保險(xiǎn)，未婚，一家三口無商業(yè)保險(xiǎn)。一家三口現(xiàn)居住在一套價(jià)值300萬的新房里，目前還有50萬貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛?，F(xiàn)有三年期定期存款30萬兩年后到期（假設(shè)利率2%），活期存款10萬（假設(shè)利率2%）。股票賬面價(jià)值50萬，去年收益5000元。一家三口開支如下：車輛使用費(fèi)每年3萬元，一家旅游每年支出3萬元，一家人生活開支每月1.5萬，一家應(yīng)酬每月開支1500元。
請(qǐng)編制趙先生家的資產(chǎn)負(fù)債表和收支表，分析趙先生家的財(cái)務(wù)健康狀況。
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2020-02-20
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有.個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房?jī)r(jià)5000元(來從其妻子名下扣除) ;獨(dú)生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入:
(一) 每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn) 金的工資15000元， 其中三險(xiǎn)金金額為4000元。
(二) 3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席，取得論文答辯費(fèi)5000元。
(三) 5月份，因發(fā)表論文《中國(guó)刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國(guó)隊(duì)輸球，中獎(jiǎng)30000元。
請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，計(jì)算該教授2022年度需要繳納的個(gè)人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬元，公允價(jià)值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
張某為我國(guó)居民個(gè)人2021年收入及家庭情況如下:
工資收入15萬元(已扣除三險(xiǎn)一金),勞務(wù)報(bào)酬所得3萬元，稿酬所得2萬元。各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。
張某有兩個(gè)小孩,一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)讀幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)療保險(xiǎn)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)為3萬元自己父親年滿67歲,張某為獨(dú)生子女。已知:居民個(gè)人取得的綜合所得稅率表 下
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)
不超過36000元的 3%
超過36000元至144000元的部分 10% 2520
超過144000元至300000元的部分 20% 16920
1.計(jì)算張某2021年收入總額
2.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額
3.根據(jù)應(yīng)納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數(shù)
4.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額
5.計(jì)算張某需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
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2022-10-29
老師，我想請(qǐng)問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進(jìn)行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補(bǔ)齊，
現(xiàn)在的情況是，1，公司從2008開始發(fā)生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級(jí)科目，而且到我手上的電子軟件已經(jīng)電腦被格式化，數(shù)據(jù)找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細(xì)賬本。
2，2017.11月過后有少量業(yè)務(wù)，處于停業(yè)狀態(tài)，請(qǐng)問我的電子賬從2017.12開始補(bǔ)，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進(jìn)行了一次審計(jì)預(yù)審，因?yàn)樗敖o我的科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款只有一個(gè)總數(shù)，但是這個(gè)數(shù)據(jù)跟2018預(yù)審數(shù)對(duì)得上，然后審計(jì)有一個(gè)底稿，我可以直接以這個(gè)審計(jì)的往來明細(xì)來做數(shù)據(jù)？還是我自己要去核算出來其他應(yīng)收和其他應(yīng)付的明細(xì)款項(xiàng)？
謝謝，說得有點(diǎn)復(fù)雜
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2019-05-30
假定2019年納稅年度（公歷1月1日 ~ 12月31日）內(nèi)，某居民納稅義務(wù)人甲某取得如下綜合所得：
（1）甲某在A公司固定工作，月薪25 000元。
（2）甲某在6月份接受B公司邀請(qǐng)外出講學(xué)，獲得收入100 000元。
（3）甲某撰寫著作一部，8月份在C出版公司出版獲得稿費(fèi)50 000元。
（4）甲某特許某時(shí)尚雜志D公司發(fā)布其靚麗模特照廣告，12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項(xiàng)目有：①減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（免征額）5 000元/月；②每月按照國(guó)家規(guī)定繳納“三險(xiǎn)一金”2 500元（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1 000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)800元，失業(yè)保險(xiǎn)200元，住房公積金500元）；③專項(xiàng)附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續(xù)教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養(yǎng)老人2 000元/月。
要求：計(jì)算1-12月預(yù)繳所得稅；B、C、D公司代扣代繳個(gè)人所得稅及年終匯算清繳應(yīng)繳所得稅。
希望老師講解?。?/span>
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2020-06-10
咱公司是一般納稅人，以賬面價(jià)值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計(jì)稅價(jià)格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購買事項(xiàng)之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤(rùn)200萬元），甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。（4）編制股權(quán)取得日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)量）
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2020-07-10
1，李某是我國(guó)公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
（3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說明。
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2020-07-08
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記載的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為取得乙銀行的財(cái)務(wù)支持，甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)預(yù)期。
（2）2016年10月起，甲公司所屬行業(yè)開始實(shí)施新的法律法規(guī)，相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強(qiáng)。
（3）識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬向內(nèi)部審
計(jì)人員詢問其是否知悉任何舞弊事實(shí)，并獲取內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的看法。
（4）盡管評(píng)估的管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)處于低水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然要求項(xiàng)目組成員實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試，以應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。
（5）基于會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將待測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄總體分為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄兩
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2022-01-23
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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