2019年趙某在1-6月在甲公司工作,月收入26000,每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200,每月專項(xiàng)附加扣除1800;9-12月在乙公司工作,每月收入38000,個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500,專項(xiàng)附加扣除1800;個(gè)人補(bǔ)繳了7,8月份的三險(xiǎn)一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù),獲得報(bào)酬6000元,并于六月在丁出版社出版一部小說,獲得稿酬9000元,在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少?(每月個(gè)稅取整)
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)?
甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:
1月為( )元,2月為( )元,3月為( )元,4月為( )元,5月為( )元,6月為( )元。
乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:
9月為( )元,10月為( )元,11月為( )元,12月為( )元。
丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:( )元
丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( )元
丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( )元。
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2021-06-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險(xiǎn)一金后的工薪金35000元。負(fù)擔(dān)其就讀于九年級(jí)的女兒的教育費(fèi)用,2019年5月和6月還取得以下收入。
(1)5月,甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購(gòu)買了每人每年2500人的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。
(2)5月某一休息日,業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行,乙單位按照20000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)酬。
(3)6月領(lǐng)取2018年年終獎(jiǎng)56000元,選擇單獨(dú)計(jì)稅。
(4)6月在國(guó)內(nèi)雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章,取得稿酬3000元。
回答下列問題
1 甲單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。
2 乙單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
3 甲單位6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
4 甲單位6月應(yīng)扣李某年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅
5 丙雜志6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
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2020-07-14
ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)基于 2019 年度稅前利潤(rùn)較 2018 年增長(zhǎng)了 25%,2020 年度董事會(huì)確定的利潤(rùn)增長(zhǎng)目標(biāo)為 30%,如完成或超額完成,將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì),如未能完成,將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。
(4)甲公司自 2018 年起研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù),于 2020 年 12 月末完成技術(shù)開發(fā)工作,并確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn) 300 萬(wàn)元。甲公司擬將其出售,因受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響,市場(chǎng)對(duì)該類新產(chǎn)品尚無(wú)需求。
要求:
針對(duì)上述假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次,指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定,并簡(jiǎn)要說明理由
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2022-04-25
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬(wàn)元。
在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)2018年12月,預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元,全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。
(2)2018年1月,從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入10萬(wàn)元股票,將其列人“管理費(fèi)用”賬戶,造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議,該公司拒絕采納。
(3)該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn),該存貨占總資產(chǎn)的50%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求:分別根據(jù)上述情況,說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見,并簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-08-23
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄
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2023-12-15
某公司高級(jí)職員黃先生2019年收入情況如下:
(1)公司每月支付其工資5000元,年終取得全年一次24000元
(2)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得12000元,并拿出3000元捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)
(4)在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元,另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租,每月取得租金收入3000元,本月發(fā)生裝修費(fèi)用2000元。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算黃先生2019應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-07-06
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國(guó)公民李某。女,39歲,單身,系國(guó)內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩,
2、居民納稅人事女士2019年度的個(gè)人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元:
(2)受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部,當(dāng)年從出版社取得稿酬10000元:
3、其他有關(guān)信息
(1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元:
(2)李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(三險(xiǎn))懶費(fèi)比例約為11%,住房公積金繳費(fèi)比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。
(4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎(jiǎng)12300元。
3、李女士2019年度個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的稅前減除金額(無(wú)企業(yè)年金)
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2021-11-27
?居民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)某所高校的教師,2020年取得的收入如下:
?
?(1)1-12月,每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?(2)5月,為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元。
?
?(3)9月,出版專著一部,取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?(4)11月,從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。
?
?(5)12月,出租一套住房,當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元,相關(guān)稅費(fèi)240元。
?
?(6)12月,轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬(wàn)元,該套住房原值為80萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。
?
居民個(gè)人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的預(yù)扣率表
?
級(jí)數(shù)
?
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
?
預(yù)扣率
?
速算扣除數(shù)
?
1
?
不超過36 000元的
?
3%
?
0
?
2
?
超過36 000元至144 000元
?
10%
?
2520
?
3
?
超過144 000元至300 000元
?
20%
?
16
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2022-01-01
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì),約定于4月28日提交。在復(fù)核中,王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況:
1、工作底稿顯示:利潤(rùn)表重要性水平為85萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬(wàn)元。
2、3月5日,市高級(jí)法院判定公司賠償D公司125萬(wàn)元損失。
3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件,金額為87萬(wàn)元,公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的設(shè)備未計(jì)提折舊,按規(guī)定,該設(shè)備折舊年限為5年,殘值5%,直線法折舊。
要求:
1.對(duì)第1種情形,應(yīng)選定的重要性水平是多少,為什么?
2.針對(duì)第2種情況,注會(huì)要提何種建議?
3.針對(duì)345種情況,并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見,注會(huì)應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報(bào)告?請(qǐng)代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
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2020-04-11
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋,由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足,甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè),由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿,消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理,并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-05-26
案例一
北京一高校教授李某(中國(guó)公民,在職),2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算,全年工資收入為500000元。專項(xiàng)扣除總額80000元,專項(xiàng)附加扣除資料:上中學(xué)的子女2個(gè),首套房住房貸款利息每月2000元;因李某妻子收入水平低,故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲,母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng),分別扣除。 除上述工資收入外,2019年,李某還有以下收入:
在B企業(yè)兼職,每月兼職費(fèi)10000元。
到5家企業(yè)講課各一次,每家企業(yè)支付課酬15000元。
出版一本專著,取得稿酬50000元。
將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間為2010年, 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)總成本300萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬(wàn)元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
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2021-12-06
中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職,2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元,每月獎(jiǎng)金1000元,每季度獎(jiǎng)金2000元,每月三隆一金和除500元,專項(xiàng)附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎(jiǎng)12 000元。
(2)接受某公司速請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問,當(dāng)月取得收入35000元, 從中拿出0000元通過希望工程基金會(huì)擁給希望工程。
(3)撰寫的一本專著由境外某出版社出版,稿酬36000,已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購(gòu)入1000份債券,每份買入價(jià)10元,購(gòu)進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150
元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份,支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔(dān)任技術(shù)顧問所在公司預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-16
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋,由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足,甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè),由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿,消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理,并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價(jià)值300萬(wàn)元的庫(kù)存商品 (增值稅稅率13%稅率,計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元) 和400萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司60%的股權(quán),從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購(gòu)買事項(xiàng)之前,乙公司的股東權(quán)益為1200萬(wàn)元(其中股本600萬(wàn)元、資本公積300萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元、 未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元), 甲公司股東權(quán)益5000萬(wàn)元,假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬(wàn)元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。
要求:假設(shè)合并前甲、乙公司不是關(guān)聯(lián)方,
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并,還是非同控制下的企業(yè)合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。
(3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。
(4)編制股權(quán)取得日合并報(bào)表 工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄(如果涉及合井商譽(yù),只按母公司擁有份額計(jì)
量)
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2020-07-10
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司)2016 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬(wàn)元,總負(fù)債為15000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤(rùn)總額的 5%,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作
底稿時(shí),注意了以下事項(xiàng):
(1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股 70%的境外子公司,投資額為400 萬(wàn)元,因受條件限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司 2016 年 11 月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值 200 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為 5年,按直線計(jì)提折舊,2016 年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元,貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元,歐維公司予以拒絕;
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2023-06-13
趙先生,50歲,某房地產(chǎn)公司部門經(jīng)理,年稅后收入40萬(wàn)左右。趙太太,50歲,某大學(xué)教授,年稅后收入15萬(wàn)元,另有講座、稿酬等年稅后收入8萬(wàn)元,倆人均有社會(huì)保險(xiǎn)保障。兒子剛大學(xué)本科畢業(yè),參加工作,月收入5000元,有社會(huì)保險(xiǎn),未婚,一家三口無(wú)商業(yè)保險(xiǎn)。一家三口現(xiàn)居住在一套價(jià)值300萬(wàn)的新房里,目前還有50萬(wàn)貸款未還清,采用等額本息還款方式每月還貸5400元,還需要還10年。擁有市值20萬(wàn)的小轎車一輛。現(xiàn)有三年期定期存款30萬(wàn)兩年后到期(假設(shè)利率2%),活期存款10萬(wàn)(假設(shè)利率2%)。股票賬面價(jià)值50萬(wàn),去年收益5000元。一家三口開支如下:車輛使用費(fèi)每年3萬(wàn)元,一家旅游每年支出3萬(wàn)元,一家人生活開支每月1.5萬(wàn),一家應(yīng)酬每月開支1500元。
請(qǐng)編制趙先生家的資產(chǎn)負(fù)債表和收支表,分析趙先生家的財(cái)務(wù)健康狀況。
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2020-02-20
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授,有.個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房?jī)r(jià)5000元(來(lái)從其妻子名下扣除) ;獨(dú)生子女,父、母均已經(jīng)年滿60周歲,每月各有退休工資10000元。2022年度, 取得以下收入:
(一) 每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn) 金的工資15000元, 其中三險(xiǎn)金金額為4000元。
(二) 3月份,作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席,取得論文答辯費(fèi)5000元。
(三) 5月份,因發(fā)表論文《中國(guó)刑事程序法治文明的新發(fā)展》,從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租,承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份,花了10000元購(gòu)買世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國(guó)隊(duì)輸球,中獎(jiǎng)30000元。
請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法,計(jì)算該教授2022年度需要繳納的個(gè)人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日,甲公司以銀行存款 4000 萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán),當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬(wàn)元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬(wàn)元,其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬(wàn)元,公允價(jià)值為 1400 萬(wàn)元,截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利 400萬(wàn)元,提取盈余公積100萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中,對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
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