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注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。
在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級(jí)市場購入10萬元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教授，獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬 700 元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
1判斷李某能否在個(gè)人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
3計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
4計(jì)算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-27
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2022-05-12
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬元，公允價(jià)值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 1000 萬元，分配現(xiàn)金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計(jì)算甲公司長期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
審計(jì)時(shí)注會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目華興公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。注會(huì)李浩擬于22年2月5日對(duì)華興公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，注會(huì)在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納工作安排，對(duì)總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營業(yè)部監(jiān)盤時(shí)華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會(huì)當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求，討論庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議
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2023-06-16
(3)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目細(xì)取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經(jīng)錦繡公司將其轉(zhuǎn)交審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組
在核對(duì)回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認(rèn)為信息一致，將回函視為可靠的審計(jì)證據(jù)。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函中標(biāo)注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計(jì)項(xiàng)目組致電該客戶，該客戶表示，這是標(biāo)準(zhǔn)條款，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為回函可靠，并在審計(jì)工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內(nèi)容。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)，逐項(xiàng)指出，審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，請(qǐng)簡要說明理由。
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2023-03-29
咱公司是一般納稅人，以賬面價(jià)值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計(jì)稅價(jià)格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購買事項(xiàng)之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。（4）編制股權(quán)取得日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)量）
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2020-07-10
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元（均為股本）。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
（1）2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
（2）2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售
給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
（3）2015年，A公司報(bào)告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-10
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-23
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
( 1 )歐維公司擁有一 項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2 )歐維公司2016年11月購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，201 6年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計(jì)折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1)2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2)2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
(3)2015年，A公司報(bào)告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200，每月專項(xiàng)附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500，專項(xiàng)附加扣除1800；個(gè)人補(bǔ)繳了7，8月份的三險(xiǎn)一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？（每月個(gè)稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)？
甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：
1月為（ ）元，2月為（ ）元，3月為（ ）元，4月為（ ）元，5月為（ ）元，6月為（ ）元。
乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：
9月為（ ）元，10月為（ ）元，11月為（ ）元，12月為（ ）元。
丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ ）元
丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ ）元
丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ ）元。
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2021-06-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險(xiǎn)一金后的工薪金35000元。負(fù)擔(dān)其就讀于九年級(jí)的女兒的教育費(fèi)用，2019年5月和6月還取得以下收入。
（1）5月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年2500人的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。
（2）5月某一休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行，乙單位按照20000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)酬。
（3）6月領(lǐng)取2018年年終獎(jiǎng)56000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（4）6月在國內(nèi)雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬3000元。
回答下列問題
1 甲單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。
2 乙單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
3 甲單位6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
4 甲單位6月應(yīng)扣李某年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅
5 丙雜志6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
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2020-07-14
ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）基于 2019 年度稅前利潤較 2018 年增長了 25%，2020 年度董事會(huì)確定的利潤增長目標(biāo)為 30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì)，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。
（4）甲公司自 2018 年起研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù)，于 2020 年 12 月末完成技術(shù)開發(fā)工作，并確認(rèn)無形資產(chǎn) 300 萬元。甲公司擬將其出售，因受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，市場對(duì)該類新產(chǎn)品尚無需求。
要求：
針對(duì)上述假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定，并簡要說明理由
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2022-04-25
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。
在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級(jí)市場購入10萬元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄
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2023-12-15
某公司高級(jí)職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給全國老年基金會(huì)
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價(jià)120000元，支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費(fèi)用2000元。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算黃先生2019應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-07-06
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國公民李某。女,39歲,單身,系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩,
2、居民納稅人事女士2019年度的個(gè)人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元:
(2)受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部,當(dāng)年從出版社取得稿酬10000元:
3、其他有關(guān)信息
(1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元:
(2)李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(三險(xiǎn))懶費(fèi)比例約為11%,住房公積金繳費(fèi)比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。
(4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎(jiǎng)12300元。
3、李女士2019年度個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的稅前減除金額(無企業(yè)年金)
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2021-11-27
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì)，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日，市高級(jí)法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬元，公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺(tái)價(jià)值50萬元的設(shè)備未計(jì)提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對(duì)第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對(duì)第2種情況，注會(huì)要提何種建議？
3.針對(duì)345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會(huì)應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報(bào)告？請(qǐng)代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
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2020-04-11
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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