;)
居民納稅人張某為某大學法學院知名教授，有一個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除)；每月需支付房貸5000元(未從其妻子名下扣除)；獨生子女，父、母均已經年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：
(一)每月從A大學取得含三險一金的工資15000元，其中三險一金金額為4000元。
(二)3月份，作為B大學博士學位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。
(三)5月份，因發表論文《中國刑事程序法治文明的新發展》，從《中國社會科學》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套門面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。
請依據現行個人所得稅法，計算該教授的今年的個人所得稅。怎么算的
3/271
2023-04-25
341、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
1/1425
2020-07-08
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90000元;在某大學授課取得收入60 000元;在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元;轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20000元。
已知:李某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率:全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2520;超過144000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16920;
要求:
(1)計算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2) (2) 計算綜合征收方式下扣除項目合計。
(3) 計算李某全年應納稅額。
(4) 承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
1/1929
2020-07-06
居民王某就職于我國境內A公司，本年有關收入情況如下：
(1)每月取得稅前工資、薪金收入10000元；
(2)2月，為我國境內B公司提供技術，取得稅前收入23600元。另外王某自己承擔交通費200元，餐費180元，資料費180元，通信費40元；
(3)6月，在我國境內C雜志社的某刊物發表論文取得稅前稿酬收入2500元；
(4)9月，取得稅前體育彩票中獎收入8000元；
(5)取得國家發行的金融債券利息1000元；
(6)在二級市場買賣股票取得轉讓所得60000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。A、B、C雜志社已經為王某代扣代繳個主觀題得導稅珍10元。
請問：(1)王某本年度綜合所得應繳納多少個人所得稅？
(2)王某本年度綜合所得匯算時，需要補交稅款么？
2/452
2023-12-09
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2021年11月15日，甲公司用一臺賬面原價6 000萬元、累計折舊1 000萬元、公允價值5 100萬元的設備和銀行存款2 000萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為8 000萬元，其中：股本為6 000萬元，資本公積為1 200萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為300萬元；乙公司可辨認凈資產公允價值為8 300萬，其中，公允價值升值的300萬為管理用固定資產評估增值，該固定資產按直線法在5年內折舊。稅法政策認定此合并為免稅合并。（考慮遞延所得稅）。
要求：以萬元為單位（本題10分）
（1）編制甲公司購買日的會計處理。
（2）編制購買日合并工作底稿的凈資產賬面價值調整為公允價值的分錄、長期股權投資的抵銷分錄。
2/2072
2021-12-07
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執行的部分函證程序：
?（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
?（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調整A銀行賬戶余額。
?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執行其他審計程序。
??要求：針對上述注冊會計師執行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
1/2692
2020-06-22
趙梅麗系某高校教師,假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收入為10000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬,趙梅麗2-6月份每個月課時報酬收入為1000元；9-12月份每個月課時報酬收入為3000元；2019年12月獲得全年一次性獎金收入12000元；趙梅麗于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入10000元；為某大型企業集團講學一次,獲得收入8000元；擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費30000元。趙梅麗有一個小孩在讀大學，同時趙梅麗為獨生子女，需要贍養二位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息4000元。
要求：根據以上資料，請計算趙梅麗2019年年度匯算清繳時應退補個人所得稅（相關單位已對其各項收入進行預扣個人所得稅）。
2/977
2021-10-18
銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受寇于宏盛公司,2019年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元、失業保險200元、住房公積金1850元，“三險一金”合計2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、賠養老人1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個人所得稅,;6月取得勞務報酬收入30000元,支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所在公司扣繳了個人所得稅?！疽蟆扛鶕陨腺Y料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
1/465
2022-12-06
1、判斷題：管理會計報告一定是定期報告。
2、判斷題：注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用詢問適當人員、觀察。
3、判斷題：稿酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。
4、判斷題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
5、判斷題：行政事業單位不必按照財政預算管理要求編制中期財政規劃和年度預算。
6、判斷題：跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報
1/1822
2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶且2019年度審計中提出多項審計調整建議。A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表，審計工作底稿中與確定重要性和錯報評價相關的部分內容摘錄如下：
(1)審計項目組一般以稅前利潤的10%或營業收入的5%為基準，確定財務報表整體的重要性；明顯微小錯報的臨界值確定為財務報表整體重要性的3%。
(2)甲公司資產負債表中，2020年年末非流動負債余額中包括一年內到期的長期借款340萬元。
(3)僅發現一筆影響利潤表的錯報，即管理費用少計55萬元。
50
·1.計算確定甲公司2020年度財務報表整體的重要性、實際執行的重要性和明顯微小錯報的臨界值；
2.判斷事項（2)和事項（3)是否屬于重大錯報，并說明理由。
1/828
2022-04-28
李老師（居民個人）在甲大學任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學課酬30 000元；8月發表一篇學術論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉讓一項商標權，取得收入5 000元。
請根據上述資料，解析李先生相關涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得）應預扣預繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應補（退）稅額（）元
4/791
2020-06-22
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
1/2651
2020-07-03
〖案例〗銷售經理李昊為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1
月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個人每月負擔的基本養老保
險800元、基本醫療保險200元、失業保險150元、住房公積金1350元，“三險
一金”合計2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000
元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月
取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務報酬收入
30000元，支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費
2000元，由所在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料：
1.分析計算李昊2022年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所得稅。
2.分析計算李昊2022年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
4/699
2022-10-28
歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項：
（１）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（２）歐維公司2016年11月購入一臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
根據以上信息出具什么類型的審計報告
1/1179
2021-06-19
李老師（居民個人）在甲大學任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學課酬30 000元；8月發表一篇學術論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉讓一項商標權，取得收入5 000元。
請根據上述資料，解析李先生相關涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得）應預扣預繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應補（退）稅額（）元
1/899
2022-05-18
中國公民王某在國內某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎金1000元，每季度獎金2000元，每月三隆一金和除500元，專項附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎12 000元。
(2)接受某公司速請擔任技術顧問，當月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150
元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求:根據所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應繳納的個人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應繳納的個人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔任技術顧問所在公司預扣預繳稅款的計算和會計處理。
1/2504
2020-06-16
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
1/2745
2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率，計稅價格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤200萬元)， 甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元(增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的)。不考慮所得稅。
要求:假設合并前甲、乙公司不是關聯方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同控制下的企業合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。
(3)調整子公司資產評估增值報告價值。
(4)編制股權取得日合并報表 工作底稿中的有關抵銷分錄(如果涉及合井商譽，只按母公司擁有份額計
量)
1/1558
2020-07-10
中天會計師事務所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現場結束對歐維股份有限公司（以下簡稱歐維公司）2016 年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為 18000 萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的 0.5%或利潤總額的 5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作
底稿時，注意了以下事項：
（1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺機械設備，價值 200 萬元，預計殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計提折舊，2016 年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
1/233
2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產公司部門經理，年稅后收入40萬左右。趙太太，50歲，某大學教授，年稅后收入15萬元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元，倆人均有社會保險保障。兒子剛大學本科畢業，參加工作，月收入5000元，有社會保險，未婚，一家三口無商業保險。一家三口現居住在一套價值300萬的新房里，目前還有50萬貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛?，F有三年期定期存款30萬兩年后到期（假設利率2%），活期存款10萬（假設利率2%）。股票賬面價值50萬，去年收益5000元。一家三口開支如下：車輛使用費每年3萬元，一家旅游每年支出3萬元，一家人生活開支每月1.5萬，一家應酬每月開支1500元。
請編制趙先生家的資產負債表和收支表，分析趙先生家的財務健康狀況。
1/2108
2020-02-20
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
