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居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有一個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除)；每月需支付房貸5000元(未從其妻子名下扣除)；獨(dú)生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：
(一)每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn)一金的工資15000元，其中三險(xiǎn)一金金額為4000元。
(二)3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席，取得論文答辯費(fèi)5000元。
(三)5月份，因發(fā)表論文《中國刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套門面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國隊(duì)輸球，中獎(jiǎng)30000元。
請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，計(jì)算該教授的今年的個(gè)人所得稅。怎么算的
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2023-04-25
341、李某是我國公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
（3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說明。
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2020-07-08
李某是我國公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。
已知:李某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2520;超過144000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16920;
要求:
(1)計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2) (2) 計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3) 計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4) 承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說明。
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2020-07-06
居民王某就職于我國境內(nèi)A公司，本年有關(guān)收入情況如下：
(1)每月取得稅前工資、薪金收入10000元；
(2)2月，為我國境內(nèi)B公司提供技術(shù)，取得稅前收入23600元。另外王某自己承擔(dān)交通費(fèi)200元，餐費(fèi)180元，資料費(fèi)180元，通信費(fèi)40元；
(3)6月，在我國境內(nèi)C雜志社的某刊物發(fā)表論文取得稅前稿酬收入2500元；
(4)9月，取得稅前體育彩票中獎(jiǎng)收入8000元；
(5)取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元；
(6)在二級(jí)市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得60000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。A、B、C雜志社已經(jīng)為王某代扣代繳個(gè)主觀題得導(dǎo)稅珍10元。
請(qǐng)問：(1)王某本年度綜合所得應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？
(2)王某本年度綜合所得匯算時(shí)，需要補(bǔ)交稅款么？
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2023-12-09
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2021年11月15日，甲公司用一臺(tái)賬面原價(jià)6 000萬元、累計(jì)折舊1 000萬元、公允價(jià)值5 100萬元的設(shè)備和銀行存款2 000萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為8 000萬元，其中：股本為6 000萬元，資本公積為1 200萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為300萬元；乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8 300萬，其中，公允價(jià)值升值的300萬為管理用固定資產(chǎn)評(píng)估增值，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅法政策認(rèn)定此合并為免稅合并。（考慮遞延所得稅）。
要求：以萬元為單位（本題10分）
（1）編制甲公司購買日的會(huì)計(jì)處理。
（2）編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值的分錄、長期股權(quán)投資的抵銷分錄。
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2021-12-07
甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)XYZ公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的銀行存款審計(jì)。下面從審計(jì)工作底稿中摘錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的部分函證程序：
?（1）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇函證對(duì)象時(shí)，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
?（2）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計(jì)程序。
??要求：針對(duì)上述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請(qǐng)分別判斷每項(xiàng)是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請(qǐng)說明理由。
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2020-06-22
趙梅麗系某高校教師,假定2019年每個(gè)月按規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”后的基本工資收入為10000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬,趙梅麗2-6月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收入為1000元；9-12月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收入為3000元；2019年12月獲得全年一次性獎(jiǎng)金收入12000元；趙梅麗于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入10000元；為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次,獲得收入8000元；擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事，一次性取得董事費(fèi)30000元。趙梅麗有一個(gè)小孩在讀大學(xué)，同時(shí)趙梅麗為獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)二位60多歲的父母，同時(shí)還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息4000元。
要求：根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算趙梅麗2019年年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退補(bǔ)個(gè)人所得稅（相關(guān)單位已對(duì)其各項(xiàng)收入進(jìn)行預(yù)扣個(gè)人所得稅）。
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2021-10-18
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受寇于宏盛公司,2019年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公積金1850元，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、賠養(yǎng)老人1000元,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無其他扣除,無免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個(gè)人所得稅,;6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個(gè)人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元,由所在公司扣繳了個(gè)人所得稅?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料:
分析計(jì)算李昊2019年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅;
分析計(jì)算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所得稅。
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2022-12-06
1、判斷題：管理會(huì)計(jì)報(bào)告一定是定期報(bào)告。
2、判斷題：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察。
3、判斷題：稿酬所得，是指個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。
4、判斷題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
5、判斷題：行政事業(yè)單位不必按照財(cái)政預(yù)算管理要求編制中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算。
6、判斷題：跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項(xiàng)申報(bào)
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2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶且2019年度審計(jì)中提出多項(xiàng)審計(jì)調(diào)整建議。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與確定重要性和錯(cuò)報(bào)評(píng)價(jià)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)審計(jì)項(xiàng)目組一般以稅前利潤的10%或營業(yè)收入的5%為基準(zhǔn)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性；明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%。
(2)甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中，2020年年末非流動(dòng)負(fù)債余額中包括一年內(nèi)到期的長期借款340萬元。
(3)僅發(fā)現(xiàn)一筆影響利潤表的錯(cuò)報(bào)，即管理費(fèi)用少計(jì)55萬元。
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·1.計(jì)算確定甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值；
2.判斷事項(xiàng)（2)和事項(xiàng)（3)是否屬于重大錯(cuò)報(bào)，并說明理由。
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2022-04-28
李老師（居民個(gè)人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險(xiǎn)一金2 000元；每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項(xiàng)目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評(píng)卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請(qǐng)根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項(xiàng)：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（）元
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2020-06-22
李某是我國公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
（3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說明。
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2020-07-03
〖案例〗銷售經(jīng)理李昊為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1
月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保
險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金1350元，“三險(xiǎn)
一金”合計(jì)2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月
取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個(gè)人所得稅；6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入
30000元，支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個(gè)人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)
2000元，由所在公司扣繳了個(gè)人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料：
1.分析計(jì)算李昊2022年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
2.分析計(jì)算李昊2022年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所得稅。
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2022-10-28
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
（１）歐維公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音；
（２）歐維公司2016年11月購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計(jì)折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
根據(jù)以上信息出具什么類型的審計(jì)報(bào)告
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2021-06-19
李老師（居民個(gè)人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險(xiǎn)一金2 000元；每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項(xiàng)目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評(píng)卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請(qǐng)根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項(xiàng)：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（）元
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2022-05-18
綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-21
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
(3)對(duì)新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個(gè)周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)為確保客觀性，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不得對(duì)其復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢。
(5)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-08
2.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2018 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄
了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。
（2） 3 月購入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù)，均從 4 月份開始計(jì)提折舊和攤銷，
（3）購入的用于生產(chǎn)Ⅱ 產(chǎn)品的 C 材料，市場價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并
沒有降低，因此甲公司并沒有針對(duì) C 材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（4）董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變
化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
（6）12 月購入的一批原材料，因供貨方提供了 10%的商業(yè)折扣。甲公司按照扣除了商業(yè)折
扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-15
居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教授，獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬 700 元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
1判斷李某能否在個(gè)人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
3計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6 月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
4計(jì)算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-27
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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