;)
2.甲公司以賬面價值 200 萬元的庫存商品（增值稅稅率 13%，消費稅稅率 10%、計稅價格 300 萬元）和 300 萬元的貨幣資金購入乙公司 80%的股權(quán)，
從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前，乙公司的股東權(quán)益為 800 萬元（其中股本 500 萬元、資本公積 200 萬元、盈余公積和未分配利
潤各 50 萬元），甲公司的股東權(quán)益為 2000 萬元，假定股權(quán)購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為 810 萬元（增值部分是由存貨評估價值大于賬
面價值而產(chǎn)生的；
要求：假設(shè)合并前甲、乙公司同屬于一個企業(yè)集團(tuán)，請進(jìn)行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵
消分錄（如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有的份額計量）
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2023-12-28
甲注冊會計師負(fù)責(zé)XYZ公司2019年度財務(wù)報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序：
?（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
?（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。
??要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請說明理由。
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2020-06-22
趙梅麗系某高校教師,假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后的基本工資收入為10000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時報酬,趙梅麗2-6月份每個月課時報酬收入為1000元；9-12月份每個月課時報酬收入為3000元；2019年12月獲得全年一次性獎金收入12000元；趙梅麗于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入10000元；為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次,獲得收入8000元；擔(dān)任某集團(tuán)公司獨立董事，一次性取得董事費30000元。趙梅麗有一個小孩在讀大學(xué)，同時趙梅麗為獨生子女，需要贍養(yǎng)二位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息4000元。
要求：根據(jù)以上資料，請計算趙梅麗2019年年度匯算清繳時應(yīng)退補(bǔ)個人所得稅（相關(guān)單位已對其各項收入進(jìn)行預(yù)扣個人所得稅）。
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2021-10-18
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受寇于宏盛公司,2019年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險200元、住房公積金1850元，“三險一金”合計2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、賠養(yǎng)老人1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個人所得稅,;6月取得勞務(wù)報酬收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所在公司扣繳了個人所得稅。【要求】根據(jù)以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個人所得稅。
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2022-12-06
乙省 H市某大學(xué)教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項, 獲得特殊權(quán)使用費 6000元:④為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計,取得報酬30000 元i⑤在某學(xué)校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳?shù)馁Y料,一次性獲剪務(wù)景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金 2000元。和法律規(guī)定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少(假設(shè)扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
5、在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一- 金”后的工貿(mào)薪金2500元，負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費用。2020 年1月和2月還取得以下收入:
1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
2) 1月某休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照10000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報酬。
3) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章， 取得稿酬2000元。
(1)甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(2)乙單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(3)甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(4)丙雜志社2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
第三問累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=25000X 2+3000- 5000x 2-1000X2-200=40800，其中的200是什么意思？
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2021-07-12
二、資料：某會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2019年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。A注冊會計師在監(jiān)盤庫存現(xiàn)
金時，相關(guān)情況如下：
1.甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納，A注冊會計師決定2020年1月6日監(jiān)盤總部庫存現(xiàn)金，2020年1月7日監(jiān)盤營業(yè)部庫存現(xiàn)金。
2.參加庫存現(xiàn)金盤點和監(jiān)盤的人員為被審計單位出納、會計主管和A注冊會計師。
3.監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，由注冊會計師將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金余額。
4.出納當(dāng)場盤點現(xiàn)金，A注冊會計師在一旁監(jiān)盤。
5.出納編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并簽字交給A注冊會計師作為審計工作底稿。要求：假定不考慮其他因素，請逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤過程中是否存在不當(dāng)之處，
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2022-06-14
12.銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于
宏盛公司，2019年1月-12月每月在該公司取得工資
薪金收入16000元,個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險
800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險200元。
住房公積金1850元,"三險一金"合計2500元,此外,
從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人
1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無
免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,
大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務(wù)報酬
收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個人
所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所在公
司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)
繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個人
所得稅。
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2022-12-01
中國公民李某是央企高級工程師，2021年進(jìn)行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為800000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：子女2個，首套房貸款每月還款6000元；李某妻子收入水平低，由李某單方面全額扣除。另李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，母親已經(jīng)62歲，分別扣除。
除上述工資收入外，2021年，李某還有以下收入：
（1）受邀請利用業(yè)余時間到民企進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，每月支付勞務(wù)費10 000元；
（3）出版一本專業(yè)技術(shù)專著，取得稿酬50000元；
（4）將在北京得一棟高檔住房轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入2100萬元，房產(chǎn)的購入時間為2010年，購入時含稅總成本525萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費21萬元。
要求：計算2021年各付款單位預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅。
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2023-11-18
中國公民李華為上海某公司銷售主管，2021年有關(guān)收支情況如下：(1)每月取得工資收入15000元。(2)全年取得稿酬120000元，勞務(wù)報酬43800元。(3)每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金共計2700元；(4)有兩個孩子，女兒在讀小學(xué)1年級，女兒課外班全年支出費用20000元；兒子于2020年出生，早教班全年支出費用6000元。(5)一邊工作一邊選擇繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，休息時間參加了成人教育函授，學(xué)費全年20000元。6)妻子患病，需要定期前往醫(yī)院治療，扣除醫(yī)保報銷后個人累計負(fù)擔(dān)20000元。(7)每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息6000元。(8)為方便妻子就醫(yī)，租住在醫(yī)院附近，住房租金為5000元/每月。(9)李某有一個姐姐父母均已年過60，求個人所得稅
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2022-12-30
3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲坠竞鸵夜驹诤喜⑶安淮嬖陉P(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會計分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司
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2022-10-20
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5) 12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元;
(6) 將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價120000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7) 10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費用2000元
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2023-12-07
張某、李某，王某和趙某4人本年欲成立一家皮鞋
商歷，4人的出資額相等，均享有25％的股份，現(xiàn)有兩種方案可供選擇。方案一：成立有限責(zé)任公司，每年利潤總額為1200000元，沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目（則應(yīng)納稅所得額＝利潤總額），且稅后利潤提取法定盈余公積后全部平均分配給股東。方案二：成立合伙企業(yè)，每年利潤總額（應(yīng)納稅所得額）為1200000元，且4位合伙人約定將利潤全部平均分配（假設(shè)4位合伙人每人分得的利潤恰好等于其計算經(jīng)營所得個人所得稅的應(yīng)納稅所得額）。本年張某、李某、王某和趙某4人每人除了獲取上述所得之外，沒有獲取綜合所得（工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）。
【工作要求】請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2022-09-08
1、判斷題：管理會計報告一定是定期報告。
2、判斷題：注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察。
3、判斷題：稿酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。
4、判斷題：企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。
5、判斷題：行政事業(yè)單位不必按照財政預(yù)算管理要求編制中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算。
6、判斷題：跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報
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2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶且2019年度審計中提出多項審計調(diào)整建議。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與確定重要性和錯報評價相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)審計項目組一般以稅前利潤的10%或營業(yè)收入的5%為基準(zhǔn)，確定財務(wù)報表整體的重要性；明顯微小錯報的臨界值確定為財務(wù)報表整體重要性的3%。
(2)甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中，2020年年末非流動負(fù)債余額中包括一年內(nèi)到期的長期借款340萬元。
(3)僅發(fā)現(xiàn)一筆影響利潤表的錯報，即管理費用少計55萬元。
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·1.計算確定甲公司2020年度財務(wù)報表整體的重要性、實際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值；
2.判斷事項（2)和事項（3)是否屬于重大錯報，并說明理由。
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2022-04-28
李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（）元
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2020-06-22
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請計算說明。
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2020-07-03
〖案例〗銷售經(jīng)理李昊為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1
月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保
險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險150元、住房公積金1350元，“三險
一金”合計2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月
取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務(wù)報酬收入
30000元，支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費
2000元，由所在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料：
1.分析計算李昊2022年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
2.分析計算李昊2022年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個人所得稅。
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2022-10-28
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項：
（１）歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音；
（２）歐維公司2016年11月購入一臺機(jī)械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機(jī)械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
根據(jù)以上信息出具什么類型的審計報告
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2021-06-19
李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（）元
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2022-05-18
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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