;)
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準(zhǔn)備,并按照25%的稅率確認(rèn)了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的抵消分錄；（4分）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分）
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2020-07-02
乙省 H市某大學(xué)教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項, 獲得特殊權(quán)使用費 6000元:④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計,取得報酬30000 元i⑤在某學(xué)校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳?shù)馁Y料,一次性獲剪務(wù)景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金 2000元。和法律規(guī)定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少(假設(shè)扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
5、在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一- 金”后的工貿(mào)薪金2500元，負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費用。2020 年1月和2月還取得以下收入:
1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
2) 1月某休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照10000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報酬。
3) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章， 取得稿酬2000元。
(1)甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(2)乙單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(3)甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(4)丙雜志社2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
第三問累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=25000X 2+3000- 5000x 2-1000X2-200=40800，其中的200是什么意思？
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2021-07-12
二、資料：某會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2019年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。A注冊會計師在監(jiān)盤庫存現(xiàn)
金時，相關(guān)情況如下：
1.甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納，A注冊會計師決定2020年1月6日監(jiān)盤總部庫存現(xiàn)金，2020年1月7日監(jiān)盤營業(yè)部庫存現(xiàn)金。
2.參加庫存現(xiàn)金盤點和監(jiān)盤的人員為被審計單位出納、會計主管和A注冊會計師。
3.監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，由注冊會計師將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金余額。
4.出納當(dāng)場盤點現(xiàn)金，A注冊會計師在一旁監(jiān)盤。
5.出納編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并簽字交給A注冊會計師作為審計工作底稿。要求：假定不考慮其他因素，請逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤過程中是否存在不當(dāng)之處，
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2022-06-14
12.銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于
宏盛公司，2019年1月-12月每月在該公司取得工資
薪金收入16000元,個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險
800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險200元。
住房公積金1850元,"三險一金"合計2500元,此外,
從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人
1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無
免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,
大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務(wù)報酬
收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團扣繳了個人
所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所在公
司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)
繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人
所得稅。
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2022-12-01
中國公民李某是央企高級工程師，2021年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為800000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：子女2個，首套房貸款每月還款6000元；李某妻子收入水平低，由李某單方面全額扣除。另李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，母親已經(jīng)62歲，分別扣除。
除上述工資收入外，2021年，李某還有以下收入：
（1）受邀請利用業(yè)余時間到民企進行技術(shù)指導(dǎo)，每月支付勞務(wù)費10 000元；
（3）出版一本專業(yè)技術(shù)專著，取得稿酬50000元；
（4）將在北京得一棟高檔住房轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入2100萬元，房產(chǎn)的購入時間為2010年，購入時含稅總成本525萬元，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費21萬元。
要求：計算2021年各付款單位預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補繳個人所得稅。
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2023-11-18
3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲坠竞鸵夜驹诤喜⑶安淮嬖陉P(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購買日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會計分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司
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2022-10-20
中國公民李華為上海某公司銷售主管，2021年有關(guān)收支情況如下：(1)每月取得工資收入15000元。(2)全年取得稿酬120000元，勞務(wù)報酬43800元。(3)每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金共計2700元；(4)有兩個孩子，女兒在讀小學(xué)1年級，女兒課外班全年支出費用20000元；兒子于2020年出生，早教班全年支出費用6000元。(5)一邊工作一邊選擇繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，休息時間參加了成人教育函授，學(xué)費全年20000元。6)妻子患病，需要定期前往醫(yī)院治療，扣除醫(yī)保報銷后個人累計負(fù)擔(dān)20000元。(7)每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息6000元。(8)為方便妻子就醫(yī)，租住在醫(yī)院附近，住房租金為5000元/每月。(9)李某有一個姐姐父母均已年過60，求個人所得稅
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2022-12-30
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5) 12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6) 將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價120000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7) 10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費用2000元
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2023-12-07
張某、李某，王某和趙某4人本年欲成立一家皮鞋
商歷，4人的出資額相等，均享有25％的股份，現(xiàn)有兩種方案可供選擇。方案一：成立有限責(zé)任公司，每年利潤總額為1200000元，沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目（則應(yīng)納稅所得額＝利潤總額），且稅后利潤提取法定盈余公積后全部平均分配給股東。方案二：成立合伙企業(yè)，每年利潤總額（應(yīng)納稅所得額）為1200000元，且4位合伙人約定將利潤全部平均分配（假設(shè)4位合伙人每人分得的利潤恰好等于其計算經(jīng)營所得個人所得稅的應(yīng)納稅所得額）。本年張某、李某、王某和趙某4人每人除了獲取上述所得之外，沒有獲取綜合所得（工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）。
【工作要求】請對上述業(yè)務(wù)進行納稅籌劃。
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2022-09-08
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
（1）會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，在選擇人員實施監(jiān)控活動時，可考慮從各個項目組分別選出一名注冊會計師組成監(jiān)控小組，對事務(wù)所已經(jīng)完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，在委派項目質(zhì)量復(fù)核人員時，為提高效率和互相約束，應(yīng)在同一年度審計中盡量多的考慮項目之間交叉實施項目質(zhì)量復(fù)核。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，應(yīng)當(dāng)以最晚完成審計工作的日期為準(zhǔn)，在之后的60天內(nèi)完成工作底稿的歸檔。
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2022-04-15
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有一個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除)；每月需支付房貸5000元(未從其妻子名下扣除)；獨生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：
(一)每月從A大學(xué)取得含三險一金的工資15000元，其中三險一金金額為4000元。
(二)3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。
(三)5月份，因發(fā)表論文《中國刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國社會科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套門面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區(qū)十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。
請依據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法，計算該教授的今年的個人所得稅。怎么算的
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2023-04-25
341、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-08
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20000元。
已知:李某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設(shè)無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2520;超過144000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16920;
要求:
(1)計算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2) (2) 計算綜合征收方式下扣除項目合計。
(3) 計算李某全年應(yīng)納稅額。
(4) 承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-06
居民王某就職于我國境內(nèi)A公司，本年有關(guān)收入情況如下：
(1)每月取得稅前工資、薪金收入10000元；
(2)2月，為我國境內(nèi)B公司提供技術(shù)，取得稅前收入23600元。另外王某自己承擔(dān)交通費200元，餐費180元，資料費180元，通信費40元；
(3)6月，在我國境內(nèi)C雜志社的某刊物發(fā)表論文取得稅前稿酬收入2500元；
(4)9月，取得稅前體育彩票中獎收入8000元；
(5)取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元；
(6)在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得60000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。A、B、C雜志社已經(jīng)為王某代扣代繳個主觀題得導(dǎo)稅珍10元。
請問：(1)王某本年度綜合所得應(yīng)繳納多少個人所得稅？
(2)王某本年度綜合所得匯算時，需要補交稅款么？
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2023-12-09
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2021年11月15日，甲公司用一臺賬面原價6 000萬元、累計折舊1 000萬元、公允價值5 100萬元的設(shè)備和銀行存款2 000萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為8 000萬元，其中：股本為6 000萬元，資本公積為1 200萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為300萬元；乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為8 300萬，其中，公允價值升值的300萬為管理用固定資產(chǎn)評估增值，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅法政策認(rèn)定此合并為免稅合并。（考慮遞延所得稅）。
要求：以萬元為單位（本題10分）
（1）編制甲公司購買日的會計處理。
（2）編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值的分錄、長期股權(quán)投資的抵銷分錄。
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2021-12-07
李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補（退）稅額（）元
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2020-06-27
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務(wù)報酬收入3000元,支付勞務(wù)單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所
得稅
2.分析計算李2020年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人所得稅。
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2022-01-06
甲注冊會計師負(fù)責(zé)XYZ公司2019年度財務(wù)報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序：
（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。
要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請說明理由。
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2020-06-22
居民個人李明為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育專項附加扣除客項為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為 2000 元。(2)為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為李明預(yù)繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000 元。要求:計算張明匯算清繳時應(yīng)補繳的個人所得稅。
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2023-06-28
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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