;)
ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2021年財務(wù)報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
（2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。
（3）經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數(shù)中。
要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
1/2989
2022-09-29
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?調(diào)皮的眼睛
于 2021-12-17 08:23 發(fā)布
1/711
2022-10-05
中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收人情況如下:
(1)2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規(guī)定標準的三險一金合計為1500元。
(2)擅長寫作的張某于2019年6月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。
已知:張某利用工作之余接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育并于2019年3月取得相關(guān)證書，為接受繼續(xù)教育所發(fā)生的支出為5000元;由于2019年在主要工作城市沒有住房，張某每月需要支付租金2000元;8月由于生病，扣除醫(yī)保報銷后張某負擔符合規(guī)定的醫(yī)藥費20000元，張某已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除，張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
求:張某2019年應交多少個稅?
1/1355
2022-05-20
下列關(guān)于舞弊風險的說法中，錯誤的是（ ?。?。
A．如果注冊會計師認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，從而未將收入確認作為舞弊導致的重大錯報風險領(lǐng)域，注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由
B．假定收入確認存在舞弊風險，意味著注冊會計師應當將與收入確認相關(guān)的所有認定都假定為存在舞弊風險
C．被審計單位不同，管理層實施舞弊的動機或壓力不同，其舞弊風險所涉及的具體認定也不同
D．被審計單位所處行業(yè)競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強調(diào)提高被審計單位利潤水平的目標，則注冊會計師要警惕管理層通過實施舞弊高估收入以高估利潤的風險
1/417
2024-06-01
注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
1/2186
2021-06-28
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁
60%控股權(quán)的子公司。2019年2月,A公司增發(fā)股份1
500萬股每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080
萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)另420
萬股按每股1.5元的價格出售。當時,B公司凈資產(chǎn)的
賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元資本公
積100萬元盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和
60萬元)經(jīng)評估公允價值為2300萬元(300萬元為固
定資產(chǎn)的評估增值)。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費用中
與合并B公司有關(guān)的部分為9萬元以銀行存款支付。
此項企業(yè)合并之前,A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交
易。其他因素略。
問：編制甲公司合并日合并報表工作底稿中有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
5/848
2022-11-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金25000元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2021年1月和2月還取得以下收入:
(1) 1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年30000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
(2) 1月某一個休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照1000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領(lǐng)取2020年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(4) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相關(guān)資料:對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）
老師您好，請問怎么計算甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅？業(yè)務(wù)（1）應該如何處理
2/4274
2022-03-11
1.中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授，2019年1-4月有關(guān)收支情況如下:
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，
系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。
假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下
(1)工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。
(2)勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，
按照5%的征收率全額繳納增值稅。
要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
(1) 計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納個人所得稅稅額
(2) 計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納增值稅稅額
(3) 計算陳某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
3/696
2023-12-26
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資、薪金收入為30000元，全年減除費用60000元。
張某個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險200元、住房公積金2400元，“三險一金”合計5600元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。
計算：張某2023年辦理匯算清繳應補(應退)款。
2/3356
2023-05-25
2.甲公司以賬面價值 200 萬元的庫存商品（增值稅稅率 13%，消費稅稅率 10%、計稅價格 300 萬元）和 300 萬元的貨幣資金購入乙公司 80%的股權(quán)，
從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前，乙公司的股東權(quán)益為 800 萬元（其中股本 500 萬元、資本公積 200 萬元、盈余公積和未分配利
潤各 50 萬元），甲公司的股東權(quán)益為 2000 萬元，假定股權(quán)購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為 810 萬元（增值部分是由存貨評估價值大于賬
面價值而產(chǎn)生的；
要求：假設(shè)合并前甲、乙公司同屬于一個企業(yè)集團，請進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵
消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有的份額計量）
1/508
2023-12-28
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
1/387
2022-04-15
1、A注冊會計師負責對甲公司2018年度財務(wù)報表實施審計。甲公司本年度凈利潤為14萬元。 審計工作底稿中記錄的部分內(nèi)容摘錄如下:
（1）.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一-項重大缺陷， 影響范圍廣泛，因此擬發(fā)表保留或否定意見。
(2)甲公司的客戶乙公司因火災導致重大損失，經(jīng)營困難。 甲公司管理層因此在2018年度財務(wù)報表中補提了大額應收賬款壞賬準備，并在附注中提及了該事項。A注冊會計師在對該事項實施細節(jié)測試并獲取書面聲明后，認可了管理層的處理，并在審計報告的其他事項段中描述了該事項。
針對以上資料，逐-指出A注冊會計師的做法是否恰當。若不恰當，說明理由。
3/2469
2020-07-01
銷售經(jīng)理李某為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司。2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入160000元，個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元，失業(yè)保險200元、住房公積金1850元，“三險 金” 合計2500元， 此外，從1月份開始享受子女教育2000元、 贍養(yǎng)老人1000元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入:另外，2020年3月取得稿酬收入10000元，大華出版社扣繳了個人所得稅: 6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，支付勞務(wù)單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元，由所
1.分析計算李昊2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所2.分析計算李吳2020年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
1/715
2021-12-23
1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
1/2260
2022-04-08
青島市民王女士是一家企業(yè)的技術(shù)人員，2019 年取得如下收入：
（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12
月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60
周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受 A 公司邀請為企業(yè)員工進行兩天的指導培訓，雙方約定培訓當天支付，
每天標準為 3000 元；
（3）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；
（4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，
連載收入為 2000 元。
（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。
要求（1）分項計算扣繳義務(wù)人扣繳的個人所得稅稅額；
（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額
13/24605
2020-05-22
個人所得稅匯算清繳的計算
李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入1600
0元，無免稅收入:每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外， 2019年3月從乙企業(yè)取得勞務(wù)報酬收入3000元，從丙公司取得稿酬收入2000元，6月從乙企業(yè)取得勞務(wù)報酬收入0000元，從丙公司特許權(quán)使用費收入2000元。
要求:
(1) 甲企業(yè)全年代扣代繳李先生的工資薪金個稅是多少?
(2)乙企業(yè)3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(3)丙企業(yè)3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(4) 2020年4月，李先生進行個人所得稅匯算清繳，應退(補)個人所得稅額是多少?
1/6415
2020-05-28
【做中學6-5】王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后 的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發(fā)放課時報酬，王先生 2一6月份每個月課時報酬收入為2100元；9一12月份每個月課時報酬為4400元；2019年 12月獲得全年一次性獎金收入24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入 12000元；為某大型企業(yè)集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事， 一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要 贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。 根據(jù)以上信息，請計算王先生2019年應繳納的個人所得稅。
1/1714
2021-11-30
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準備，森達公司對永怡公司應收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)銷售、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)及其計提的壞賬準備、內(nèi)部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調(diào)整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
營業(yè)成本300是怎么來的
5/247
2024-01-10
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓機構(gòu)授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
1判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計算培訓機構(gòu) 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
3計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
3/596
2023-11-27
綜合題78/80
不定項(4/6)
(根據(jù)2019年教材進行改編）我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2019年取得以下收入:(1) 毎月應稅工資50000元；(2) 取得境內(nèi)一次性稿酬3000元;(3) 2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股,授予價丨元/股； 2019年6月按36元/股全部行權(quán)； 2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅費合計1000元；(4) 擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。耍求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
78、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（ ）元。
解析糾錯張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150 (元）。
老師請問此題解析中為什么乘50％
筆記添加
暫無筆記，你來加一個~
1/4002
2019-10-27
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
深圳快學教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計學堂僅提供會計學堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
