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ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2021年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關的部分內容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
（2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。
（3）經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數(shù)中。
要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-09-29
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
調皮的眼睛
于 2021-12-17 08:23 發(fā)布
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2022-10-05
中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收人情況如下:
(1)2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規(guī)定標準的三險一金合計為1500元。
(2)擅長寫作的張某于2019年6月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。
已知:張某利用工作之余接受專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育并于2019年3月取得相關證書，為接受繼續(xù)教育所發(fā)生的支出為5000元;由于2019年在主要工作城市沒有住房，張某每月需要支付租金2000元;8月由于生病，扣除醫(yī)保報銷后張某負擔符合規(guī)定的醫(yī)藥費20000元，張某已向甲公司提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除，張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
求:張某2019年應交多少個稅?
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2022-05-20
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁
60%控股權的子公司。2019年2月,A公司增發(fā)股份1
500萬股每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080
萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權另420
萬股按每股1.5元的價格出售。當時,B公司凈資產(chǎn)的
賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元資本公
積100萬元盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和
60萬元)經(jīng)評估公允價值為2300萬元(300萬元為固
定資產(chǎn)的評估增值)。A公司增發(fā)股份的有關費用中
與合并B公司有關的部分為9萬元以銀行存款支付。
此項企業(yè)合并之前,A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交
易。其他因素略。
問：編制甲公司合并日合并報表工作底稿中有關調整與抵消分錄
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2022-11-16
下列關于舞弊風險的說法中，錯誤的是（ ）。
A．如果注冊會計師認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業(yè)務的具體情況，從而未將收入確認作為舞弊導致的重大錯報風險領域，注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄得出該結論的理由
B．假定收入確認存在舞弊風險，意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都假定為存在舞弊風險
C．被審計單位不同，管理層實施舞弊的動機或壓力不同，其舞弊風險所涉及的具體認定也不同
D．被審計單位所處行業(yè)競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強調提高被審計單位利潤水平的目標，則注冊會計師要警惕管理層通過實施舞弊高估收入以高估利潤的風險
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2024-06-01
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金25000元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2021年1月和2月還取得以下收入:
(1) 1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年30000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
(2) 1月某一個休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照1000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領取2020年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(4) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相關資料:對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）
老師您好，請問怎么計算甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅？業(yè)務（1）應該如何處理
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2022-03-11
注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
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2021-06-28
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資、薪金收入為30000元，全年減除費用60000元。
張某個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險200元、住房公積金2400元，“三險一金”合計5600元。假設贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算：張某2023年辦理匯算清繳應補(應退)款。
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2023-05-25
1.中國公民陳某為國內某大學教授，2019年1-4月有關收支情況如下:
(1)1月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，
系陳某2018年8月購入，本次轉讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。
假設陳某2019年其他收入及相關情況如下
(1)工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。
(2)勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知:財產(chǎn)轉讓所得個人所得稅稅率為20%;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，
按照5%的征收率全額繳納增值稅。
要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
(1) 計算陳某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額
(2) 計算陳某1月轉讓住房應繳納增值稅稅額
(3) 計算陳某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
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2023-12-26
2.甲公司以賬面價值 200 萬元的庫存商品（增值稅稅率 13%，消費稅稅率 10%、計稅價格 300 萬元）和 300 萬元的貨幣資金購入乙公司 80%的股權，
從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為 800 萬元（其中股本 500 萬元、資本公積 200 萬元、盈余公積和未分配利
潤各 50 萬元），甲公司的股東權益為 2000 萬元，假定股權購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為 810 萬元（增值部分是由存貨評估價值大于賬
面價值而產(chǎn)生的；
要求：假設合并前甲、乙公司同屬于一個企業(yè)集團，請進行甲公司取得乙公司股權的賬務處理，并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵
消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有的份額計量）
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2023-12-28
(1)事務所每年對業(yè)務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業(yè)務進行業(yè)務質量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業(yè)務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-15
1、A注冊會計師負責對甲公司2018年度財務報表實施審計。甲公司本年度凈利潤為14萬元。 審計工作底稿中記錄的部分內容摘錄如下:
（1）.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司財務報告內部控制存在一-項重大缺陷， 影響范圍廣泛，因此擬發(fā)表保留或否定意見。
(2)甲公司的客戶乙公司因火災導致重大損失，經(jīng)營困難。 甲公司管理層因此在2018年度財務報表中補提了大額應收賬款壞賬準備，并在附注中提及了該事項。A注冊會計師在對該事項實施細節(jié)測試并獲取書面聲明后，認可了管理層的處理，并在審計報告的其他事項段中描述了該事項。
針對以上資料，逐-指出A注冊會計師的做法是否恰當。若不恰當，說明理由。
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2020-07-01
銷售經(jīng)理李某為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司。2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入160000元，個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元，失業(yè)保險200元、住房公積金1850元，“三險 金” 合計2500元， 此外，從1月份開始享受子女教育2000元、 贍養(yǎng)老人1000元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入:另外，2020年3月取得稿酬收入10000元，大華出版社扣繳了個人所得稅: 6月取得勞務報酬收入30000元，支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元，由所
1.分析計算李昊2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所2.分析計算李吳2020年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
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2021-12-23
1)因關聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
青島市民王女士是一家企業(yè)的技術人員，2019 年取得如下收入：
（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12
月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60
周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受 A 公司邀請為企業(yè)員工進行兩天的指導培訓，雙方約定培訓當天支付，
每天標準為 3000 元；
（3）轉讓特許權使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；
（4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，
連載收入為 2000 元。
（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。
要求（1）分項計算扣繳義務人扣繳的個人所得稅稅額；
（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額
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2020-05-22
個人所得稅匯算清繳的計算
李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入1600
0元，無免稅收入:每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外， 2019年3月從乙企業(yè)取得勞務報酬收入3000元，從丙公司取得稿酬收入2000元，6月從乙企業(yè)取得勞務報酬收入0000元，從丙公司特許權使用費收入2000元。
要求:
(1) 甲企業(yè)全年代扣代繳李先生的工資薪金個稅是多少?
(2)乙企業(yè)3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(3)丙企業(yè)3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(4) 2020年4月，李先生進行個人所得稅匯算清繳，應退(補)個人所得稅額是多少?
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2020-05-28
【做中學6-5】王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后 的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發(fā)放課時報酬，王先生 2一6月份每個月課時報酬收入為2100元；9一12月份每個月課時報酬為4400元；2019年 12月獲得全年一次性獎金收入24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入 12000元；為某大型企業(yè)集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事， 一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要 贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。 根據(jù)以上信息，請計算王先生2019年應繳納的個人所得稅。
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2021-11-30
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準備，森達公司對永怡公司應收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關內部資產(chǎn)銷售、內部債權債務及其計提的壞賬準備、內部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
營業(yè)成本300是怎么來的
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2024-01-10
綜合題78/80
不定項(4/6)
(根據(jù)2019年教材進行改編）我國公民張某是境內某上市公司的員工，2019年取得以下收入:(1) 毎月應稅工資50000元；(2) 取得境內一次性稿酬3000元;(3) 2018年5月被授予公司股票期權10000股,授予價丨元/股； 2019年6月按36元/股全部行權； 2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓相關的稅費合計1000元；(4) 擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。耍求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
78、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（ ）元。
解析糾錯張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150 (元）。
老師請問此題解析中為什么乘50％
筆記添加
暫無筆記，你來加一個~
1/4002
2019-10-27
甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元，計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-06-27
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
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