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2王某為某單位職工，2019年1-2月取得如下收入：
(1)每月從本單位取得工資收入19800元，每月“三險一金”（專項扣除）個人繳費為2700元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計2000元，假設無其他扣除。
(2)1月取得國債利息收入1750元，一年期定期儲蓄存款利息收入1163元，上市公司發行的企業債券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文學著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因擔任某公司董事，2月從該公司取得董事費收入30000元。
請根據上述資料和個人所得稅法的規定，回答下列問題：
(1)計算并說明，王某的綜合所得應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算并說明，王某的其他所得應代扣代繳的個人所得稅。
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2022-06-23
ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2021年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環審計相關的部分內容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
（2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產負債表日前后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時間是否合理。
（3）經審計，A注冊會計師發現其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數中。
要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-09-29
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
調皮的眼睛
于 2021-12-17 08:23 發布
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2022-10-05
注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
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2021-06-28
中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收人情況如下:
(1)2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1500元。
(2)擅長寫作的張某于2019年6月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。
已知:張某利用工作之余接受專業技術人員職業資格繼續教育并于2019年3月取得相關證書，為接受繼續教育所發生的支出為5000元;由于2019年在主要工作城市沒有住房，張某每月需要支付租金2000元;8月由于生病，扣除醫保報銷后張某負擔符合規定的醫藥費20000元，張某已向甲公司提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除，張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
求:張某2019年應交多少個稅?
1/1355
2022-05-20
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁
60%控股權的子公司。2019年2月,A公司增發股份1
500萬股每股面值1元。A公司用增發股份中的1080
萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權另420
萬股按每股1.5元的價格出售。當時,B公司凈資產的
賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元資本公
積100萬元盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和
60萬元)經評估公允價值為2300萬元(300萬元為固
定資產的評估增值)。A公司增發股份的有關費用中
與合并B公司有關的部分為9萬元以銀行存款支付。
此項企業合并之前,A、B兩公司之間沒有發生任何交
易。其他因素略。
問：編制甲公司合并日合并報表工作底稿中有關調整與抵消分錄
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2022-11-16
下列關于舞弊風險的說法中，錯誤的是（ ）。
A．如果注冊會計師認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業務的具體情況，從而未將收入確認作為舞弊導致的重大錯報風險領域，注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄得出該結論的理由
B．假定收入確認存在舞弊風險，意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都假定為存在舞弊風險
C．被審計單位不同，管理層實施舞弊的動機或壓力不同，其舞弊風險所涉及的具體認定也不同
D．被審計單位所處行業競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強調提高被審計單位利潤水平的目標，則注冊會計師要警惕管理層通過實施舞弊高估收入以高估利潤的風險
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2024-06-01
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金25000元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2021年1月和2月還取得以下收入:
(1) 1月，甲單位統一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年30000元的符合規定的商業健康保險產品。
(2) 1月某一個休息日，業余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照1000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領取2020年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(4) 2月在丙雜志社發表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相關資料:對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）
老師您好，請問怎么計算甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅？業務（1）應該如何處理
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2022-03-11
2.甲公司以賬面價值 200 萬元的庫存商品（增值稅稅率 13%，消費稅稅率 10%、計稅價格 300 萬元）和 300 萬元的貨幣資金購入乙公司 80%的股權，
從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為 800 萬元（其中股本 500 萬元、資本公積 200 萬元、盈余公積和未分配利
潤各 50 萬元），甲公司的股東權益為 2000 萬元，假定股權購買日乙公司可辨認凈資產的公允價值為 810 萬元（增值部分是由存貨評估價值大于賬
面價值而產生的；
要求：假設合并前甲、乙公司同屬于一個企業集團，請進行甲公司取得乙公司股權的賬務處理，并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵
消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有的份額計量）
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2023-12-28
1.中國公民陳某為國內某大學教授，2019年1-4月有關收支情況如下:
(1)1月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，
系陳某2018年8月購入，本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。
假設陳某2019年其他收入及相關情況如下
(1)工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。
(2)勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知:財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，
按照5%的征收率全額繳納增值稅。
要求根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
(1) 計算陳某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額
(2) 計算陳某1月轉讓住房應繳納增值稅稅額
(3) 計算陳某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
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2023-12-26
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資、薪金收入為30000元，全年減除費用60000元。
張某個人每月負擔的基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險200元、住房公積金2400元，“三險一金”合計5600元。假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算：張某2023年辦理匯算清繳應補(應退)款。
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2023-05-25
我國境內某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。
2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業集團講授管理培訓課程，取得培訓收入20000元；
（3）利用業余時間獲得專利技術一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災區；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
求2019年張麗麗的個人所得稅
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2020-07-08
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學生:還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5 000元;購買商業健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況
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2022-04-28
（1）主任會計師指派若干副主任會計師分管會計師事務所的質量管理工作，并對其各自負責部分的會計師事務所質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所應當周期性地選取已完成的鑒證業務進行檢查，對于其他的業務，未作要求。
（3）在項目質量復核人員對工作底稿進行復核時，就某個專業問題與項目合伙人存在意見分歧，項目組成員就此問題向其他有類似經驗的事務所進行咨詢，但直至審計報告日，始終沒有收到回復。迫于時間的要求，項目合伙人出具了審計報告。
（4）會計師事務所規定，對上市公司財務報表審計中的高風險業務應實施項目質量復核，其他業務是否實施項目質量復核應當根據事務所制定的標準進行判斷。
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2022-04-15
1對甲公司存貨可能存在的舞弊風險，注冊會計師李某在檢查被審計單位存貨記錄的基礎上,預先通知被審計單位按照2018年監盤范圍對存貨實施監盤。2)審計項目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤點甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點記錄作為甲公司的盤點記錄和審計項目組的監盤工作底稿。3)針對甲公司性質特殊的某種原材料存貨，注冊會計師李某認為存貨監盤不可行，擬直接發表非無保留意見。4)針對甲公司存放在其母公司的大量產成品存貨，審計項目組實施了函證，獲取了該批存貨數量和狀況的審計證據。要求:針對上述第(1) 至(6) 項指出審計項目組或會計師做法是否恰當
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2021-10-24
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學生:還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5 000元;購買商業健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2020-06-28
案例1.某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15.5萬元，取得勞務報酬4萬元，取得稿酬1.5萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發票2張，中獎金額分別為800元和3000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價32元，支付相關稅費共計400元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價40元，支付賣出債券的稅費共計300元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發票獎金應繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉讓債券應繳納的個人所得稅。
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2021-12-04
H會計師事務所首次接受委托，審計上市公司甲公司2022年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。甲公司主要從事醫療設備制造和銷售業務。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設備的客戶額外提供兩年期延保計劃。一年期延保計劃的單獨售價約為設備價款的2%。2021年度甲公司X型設備的銷量增長25%，未實際發生保修費。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6 000萬元的Y型設備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項。
1/508
2024-01-06
1)因關聯方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關聯方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
2/884
2022-04-08
2.王先生在A公司任職,2019年每月在A公司取得工資薪金收
入16000元:每月繳納三險一金2500元:王先生是獨生子,其父母
68歲:王先生有一子女在上小學。2019年12月王先生從A公司獲得
一次性獎金24萬元,單獨計稅,另外,2019年3月從B公司取得勞
務報酬收入3000元,稿酬收入2000元;6月從C公司取得勞務報酬
收入30000元,特許權使用費收入2000元
請計算回答下列問題:
er計算2019年A公司應預扣預繳王先生的個人所得稅額。
計算2019年3月B公司應預扣預繳王先生的個人所得稅額
●計算2019年3月C公司應預扣預繳王先生的個人所得稅額。
O說明王先生綜合所得匯算清繳的時間,并計算其匯算清繳應補
或應退的稅款。
附,甜離表
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2021-11-22
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