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青島市民王女士是一家企業的技術人員，2019 年取得如下收入：
（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12
月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60
周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受 A 公司邀請為企業員工進行兩天的指導培訓，雙方約定培訓當天支付，
每天標準為 3000 元；
（3）轉讓特許權使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；
（4）出版發表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，
連載收入為 2000 元。
（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。
要求（1）分項計算扣繳義務人扣繳的個人所得稅稅額；
（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額
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2020-05-22
個人所得稅匯算清繳的計算
李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入1600
0元，無免稅收入:每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外， 2019年3月從乙企業取得勞務報酬收入3000元，從丙公司取得稿酬收入2000元，6月從乙企業取得勞務報酬收入0000元，從丙公司特許權使用費收入2000元。
要求:
(1) 甲企業全年代扣代繳李先生的工資薪金個稅是多少?
(2)乙企業3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(3)丙企業3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(4) 2020年4月，李先生進行個人所得稅匯算清繳，應退(補)個人所得稅額是多少?
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2020-05-28
【做中學6-5】王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后 的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生 2一6月份每個月課時報酬收入為2100元；9一12月份每個月課時報酬為4400元；2019年 12月獲得全年一次性獎金收入24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入 12000元；為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事， 一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要 贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。 根據以上信息，請計算王先生2019年應繳納的個人所得稅。
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2021-11-30
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產品給永怡公司，森達公司該批產品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準備，森達公司對永怡公司應收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關內部資產銷售、內部債權債務及其計提的壞賬準備、內部現金流量及涉及所得稅調整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
營業成本300是怎么來的
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2024-01-10
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從 6 月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
1判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計算培訓機構 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
3計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
綜合題78/80
不定項(4/6)
(根據2019年教材進行改編）我國公民張某是境內某上市公司的員工，2019年取得以下收入:(1) 毎月應稅工資50000元；(2) 取得境內一次性稿酬3000元;(3) 2018年5月被授予公司股票期權10000股,授予價丨元/股； 2019年6月按36元/股全部行權； 2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓相關的稅費合計1000元；(4) 擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。耍求：根據上述資料，回答下列問題。
78、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（ ）元。
解析糾錯張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150 (元）。
老師請問此題解析中為什么乘50％
筆記添加
暫無筆記，你來加一個~
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2019-10-27
甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520元，計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-06-27
我國境內某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。
2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業集團講授管理培訓課程，取得培訓收入20000元；
（3）利用業余時間獲得專利技術一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災區；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
求2019年張麗麗的個人所得稅
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2020-07-08
1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-11
5.中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學1年級，兒子2020年出生。李某有一個姐姐，父母均已年過60歲。李某2022年的有關收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元;每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、
失業保險費、住房公積金共2700元;每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸
款本息6000元。
(2)全年取得稿酬120000元，勞務報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元，兒子早教班全年支出費用10000元。已知:子女教育專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。住房貸款利息專
項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。贍養老人專項附加扣除李某與其姐
姐均攤。
要求:計算李某全年應納個人所得稅稅額。
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2023-06-25
2王某為某單位職工，2019年1-2月取得如下收入：
(1)每月從本單位取得工資收入19800元，每月“三險一金”（專項扣除）個人繳費為2700元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計2000元，假設無其他扣除。
(2)1月取得國債利息收入1750元，一年期定期儲蓄存款利息收入1163元，上市公司發行的企業債券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文學著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因擔任某公司董事，2月從該公司取得董事費收入30000元。
請根據上述資料和個人所得稅法的規定，回答下列問題：
(1)計算并說明，王某的綜合所得應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算并說明，王某的其他所得應代扣代繳的個人所得稅。
2/460
2022-06-23
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
調皮的眼睛
于 2021-12-17 08:23 發布
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2022-10-05
ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2021年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環審計相關的部分內容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
（2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產負債表日前后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時間是否合理。
（3）經審計，A注冊會計師發現其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數中。
要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-09-29
注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
1/2186
2021-06-28
中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收人情況如下:
(1)2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1500元。
(2)擅長寫作的張某于2019年6月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。
已知:張某利用工作之余接受專業技術人員職業資格繼續教育并于2019年3月取得相關證書，為接受繼續教育所發生的支出為5000元;由于2019年在主要工作城市沒有住房，張某每月需要支付租金2000元;8月由于生病，扣除醫保報銷后張某負擔符合規定的醫藥費20000元，張某已向甲公司提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除，張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
求:張某2019年應交多少個稅?
1/1355
2022-05-20
下列關于舞弊風險的說法中，錯誤的是（ ）。
A．如果注冊會計師認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業務的具體情況，從而未將收入確認作為舞弊導致的重大錯報風險領域，注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄得出該結論的理由
B．假定收入確認存在舞弊風險，意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都假定為存在舞弊風險
C．被審計單位不同，管理層實施舞弊的動機或壓力不同，其舞弊風險所涉及的具體認定也不同
D．被審計單位所處行業競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強調提高被審計單位利潤水平的目標，則注冊會計師要警惕管理層通過實施舞弊高估收入以高估利潤的風險
1/417
2024-06-01
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁
60%控股權的子公司。2019年2月,A公司增發股份1
500萬股每股面值1元。A公司用增發股份中的1080
萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權另420
萬股按每股1.5元的價格出售。當時,B公司凈資產的
賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元資本公
積100萬元盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和
60萬元)經評估公允價值為2300萬元(300萬元為固
定資產的評估增值)。A公司增發股份的有關費用中
與合并B公司有關的部分為9萬元以銀行存款支付。
此項企業合并之前,A、B兩公司之間沒有發生任何交
易。其他因素略。
問：編制甲公司合并日合并報表工作底稿中有關調整與抵消分錄
5/848
2022-11-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金25000元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2021年1月和2月還取得以下收入:
(1) 1月，甲單位統一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年30000元的符合規定的商業健康保險產品。
(2) 1月某一個休息日，業余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照1000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領取2020年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(4) 2月在丙雜志社發表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相關資料:對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）
老師您好，請問怎么計算甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅？業務（1）應該如何處理
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2022-03-11
2.甲公司以賬面價值 200 萬元的庫存商品（增值稅稅率 13%，消費稅稅率 10%、計稅價格 300 萬元）和 300 萬元的貨幣資金購入乙公司 80%的股權，
從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為 800 萬元（其中股本 500 萬元、資本公積 200 萬元、盈余公積和未分配利
潤各 50 萬元），甲公司的股東權益為 2000 萬元，假定股權購買日乙公司可辨認凈資產的公允價值為 810 萬元（增值部分是由存貨評估價值大于賬
面價值而產生的；
要求：假設合并前甲、乙公司同屬于一個企業集團，請進行甲公司取得乙公司股權的賬務處理，并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵
消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有的份額計量）
1/508
2023-12-28
1.中國公民陳某為國內某大學教授，2019年1-4月有關收支情況如下:
(1)1月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，
系陳某2018年8月購入，本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。
假設陳某2019年其他收入及相關情況如下
(1)工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。
(2)勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知:財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，
按照5%的征收率全額繳納增值稅。
要求根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
(1) 計算陳某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額
(2) 計算陳某1月轉讓住房應繳納增值稅稅額
(3) 計算陳某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
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2023-12-26
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