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1對甲公司存貨可能存在的舞弊風(fēng)險，注冊會計師李某在檢查被審計單位存貨記錄的基礎(chǔ)上,預(yù)先通知被審計單位按照2018年監(jiān)盤范圍對存貨實施監(jiān)盤。2)審計項目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤點甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點記錄作為甲公司的盤點記錄和審計項目組的監(jiān)盤工作底稿。3)針對甲公司性質(zhì)特殊的某種原材料存貨，注冊會計師李某認為存貨監(jiān)盤不可行，擬直接發(fā)表非無保留意見。4)針對甲公司存放在其母公司的大量產(chǎn)成品存貨，審計項目組實施了函證，獲取了該批存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)。要求:針對上述第(1) 至(6) 項指出審計項目組或會計師做法是否恰當(dāng)
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2021-10-24
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學(xué)生:還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5 000元;購買商業(yè)健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。
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2020-06-28
案例1.某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15.5萬元，取得勞務(wù)報酬4萬元，取得稿酬1.5萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發(fā)票2張，中獎金額分別為800元和3000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價32元，支付相關(guān)稅費共計400元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價40元，支付賣出債券的稅費共計300元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2021-12-04
H會計師事務(wù)所首次接受委托，審計上市公司甲公司2022年度財務(wù)報表，委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。甲公司主要從事醫(yī)療設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設(shè)備的客戶額外提供兩年期延保計劃。一年期延保計劃的單獨售價約為設(shè)備價款的2%。2021年度甲公司X型設(shè)備的銷量增長25%，未實際發(fā)生保修費。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6 000萬元的Y型設(shè)備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項。
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2024-01-06
1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
2.王先生在A公司任職,2019年每月在A公司取得工資薪金收
入16000元:每月繳納三險一金2500元:王先生是獨生子,其父母
68歲:王先生有一子女在上小學(xué)。2019年12月王先生從A公司獲得
一次性獎金24萬元,單獨計稅,另外,2019年3月從B公司取得勞
務(wù)報酬收入3000元,稿酬收入2000元;6月從C公司取得勞務(wù)報酬
收入30000元,特許權(quán)使用費收入2000元
請計算回答下列問題:
er計算2019年A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅額。
計算2019年3月B公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅額
●計算2019年3月C公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅額。
O說明王先生綜合所得匯算清繳的時間,并計算其匯算清繳應(yīng)補
或應(yīng)退的稅款。
附,甜離表
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2021-11-22
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄；（4分）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分）
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2020-07-02
我國境內(nèi)某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學(xué)生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。
2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業(yè)集團講授管理培訓(xùn)課程，取得培訓(xùn)收入20000元；
（3）利用業(yè)余時間獲得專利技術(shù)一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業(yè)股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災(zāi)區(qū)；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
求2019年張麗麗的個人所得稅
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2020-07-08
1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-11
5.中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)1年級，兒子2020年出生。李某有一個姐姐，父母均已年過60歲。李某2022年的有關(guān)收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元;每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、
失業(yè)保險費、住房公積金共2700元;每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸
款本息6000元。
(2)全年取得稿酬120000元，勞務(wù)報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元，兒子早教班全年支出費用10000元。已知:子女教育專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。住房貸款利息專
項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。贍養(yǎng)老人專項附加扣除李某與其姐
姐均攤。
要求:計算李某全年應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2023-06-25
2王某為某單位職工，2019年1-2月取得如下收入：
(1)每月從本單位取得工資收入19800元，每月“三險一金”（專項扣除）個人繳費為2700元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計2000元，假設(shè)無其他扣除。
(2)1月取得國債利息收入1750元，一年期定期儲蓄存款利息收入1163元，上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文學(xué)著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因擔(dān)任某公司董事，2月從該公司取得董事費收入30000元。
請根據(jù)上述資料和個人所得稅法的規(guī)定，回答下列問題：
(1)計算并說明，王某的綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(2)計算并說明，王某的其他所得應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。
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2022-06-23
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?調(diào)皮的眼睛
于 2021-12-17 08:23 發(fā)布
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2022-10-05
ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2021年財務(wù)報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師對應(yīng)付賬款實施了函證程序。
（2）為查找未入賬應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。
（3）經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數(shù)中。
要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-09-29
注冊會計師負責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
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2021-06-28
中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收人情況如下:
(1)2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔(dān)的符合規(guī)定標準的三險一金合計為1500元。
(2)擅長寫作的張某于2019年6月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。
已知:張某利用工作之余接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育并于2019年3月取得相關(guān)證書，為接受繼續(xù)教育所發(fā)生的支出為5000元;由于2019年在主要工作城市沒有住房，張某每月需要支付租金2000元;8月由于生病，扣除醫(yī)保報銷后張某負擔(dān)符合規(guī)定的醫(yī)藥費20000元，張某已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除，張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
求:張某2019年應(yīng)交多少個稅?
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2022-05-20
下列關(guān)于舞弊風(fēng)險的說法中，錯誤的是（ ?。?。
A．如果注冊會計師認為收入確認存在舞弊風(fēng)險的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，從而未將收入確認作為舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由
B．假定收入確認存在舞弊風(fēng)險，意味著注冊會計師應(yīng)當(dāng)將與收入確認相關(guān)的所有認定都假定為存在舞弊風(fēng)險
C．被審計單位不同，管理層實施舞弊的動機或壓力不同，其舞弊風(fēng)險所涉及的具體認定也不同
D．被審計單位所處行業(yè)競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強調(diào)提高被審計單位利潤水平的目標，則注冊會計師要警惕管理層通過實施舞弊高估收入以高估利潤的風(fēng)險
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2024-06-01
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁
60%控股權(quán)的子公司。2019年2月,A公司增發(fā)股份1
500萬股每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080
萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)另420
萬股按每股1.5元的價格出售。當(dāng)時,B公司凈資產(chǎn)的
賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元資本公
積100萬元盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和
60萬元)經(jīng)評估公允價值為2300萬元(300萬元為固
定資產(chǎn)的評估增值)。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費用中
與合并B公司有關(guān)的部分為9萬元以銀行存款支付。
此項企業(yè)合并之前,A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交
易。其他因素略。
問：編制甲公司合并日合并報表工作底稿中有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2022-11-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金25000元，負擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費用。2021年1月和2月還取得以下收入:
(1) 1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年30000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
(2) 1月某一個休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照1000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領(lǐng)取2020年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(4) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。
(其他相關(guān)資料:對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時扣除）
老師您好，請問怎么計算甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅？業(yè)務(wù)（1）應(yīng)該如何處理
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2022-03-11
2.甲公司以賬面價值 200 萬元的庫存商品（增值稅稅率 13%，消費稅稅率 10%、計稅價格 300 萬元）和 300 萬元的貨幣資金購入乙公司 80%的股權(quán)，
從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前，乙公司的股東權(quán)益為 800 萬元（其中股本 500 萬元、資本公積 200 萬元、盈余公積和未分配利
潤各 50 萬元），甲公司的股東權(quán)益為 2000 萬元，假定股權(quán)購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為 810 萬元（增值部分是由存貨評估價值大于賬
面價值而產(chǎn)生的；
要求：假設(shè)合并前甲、乙公司同屬于一個企業(yè)集團，請進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵
消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有的份額計量）
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2023-12-28
1.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年1-4月有關(guān)收支情況如下:
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，
系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。
假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下
(1)工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。
(2)勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，
按照5%的征收率全額繳納增值稅。
要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
(1) 計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額
(2) 計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額
(3) 計算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額。
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2023-12-26
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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