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注冊會計師實施的下列審計程序中，能夠證明固定資產存在認定的審計程序是（?。?A、結合固定資產清理科目，抽查固定資產賬面轉銷額是否正確
B、實地檢查固定資產
C、獲取已提足折舊繼續使用固定資產的相關證明文件，并作相應記錄
D、檢查借款費用資本化的計算方法和資本化金額計算是否正確，以及會計處理是否正確
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2020-03-07
注冊會計師李琳在審計華興公司2019年度會計報表時，友現)如上問題，具體情況如下：
1、在2019年度會計報表審計將近結束時，李琳計劃實施抽查2020年會計憑證以證實華興公司2019年度財務報表中是否不存在款未入賬應付款，抽查到2020年1月5日的第4號付款憑證時，發現記載的是一張購貨業務，會計分錄如下：
借：原材料 500 000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 85 000
貸： 銀行存款 585 000
經核對，其所附原始憑證是供貨單位B公司于2019年12月27日開出的金額為58.5萬元的增值稅專用發票一張，該批貨物同日運出，華興公司在2019年12月31日收到了該張發票，財務經理解釋是由于合同規定是貨到付款，所以在2020年1月5日收到貨物時
1.針對1-2項資料回答被審計單位的賬務處理是否正確，若不正確，說明理由并編制審計調整分錄。
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2023-05-11
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2021年5月有關收支情況如下：
(1)取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補貼500元。
(2)商場購物時，取得抽獎收入3000元；已知購買商品支付800元。
(3)對外出租住房取得租金收入2500元。
(4)取得境內A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。
已知：利息、股息、紅利所得、偶然所得個人所得稅稅率為20%；個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）計算業務（1）中計入工資薪金所得的金額合計。（2分）
(2)計算業務(2)中取得購物抽獎收入應當繳納個人所得稅稅額。 （3分）
(3)計算業務(3)中取得租金收入應當繳納個人所得稅稅額。（2分）
(4)計算業務(4)中取得非限售股股息所得應繳納個人所得稅稅額。(3分)
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2021-12-08
老師好，現我司與一民營企業合作，規定提供服務后收到客戶的款項先入民營企業的賬戶，但發票需要我司開具給客戶的。民企到次月結算上月收入時，扣除應收我司的管理費和抽傭點數后，這部分給我司開具發票，再將剩余款項劃結我司，請問這樣操作符合會計法和稅法的規定嗎？現金流與票流不相符可以嗎？涉及什么稅務方面的風險？
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2020-01-06
老師，我有一個比較棘手的問題想請教您，希望您抽點時間幫我解答一下，謝謝您
A公司是一般納稅人，B公司是小規模，（都是我們公司的，都是銷售農產品）A是從加工生產銷售一體的，B只做銷售，他倆之間什么關系比較合適？而且可以避免交兩次稅
(本來想A賣給B，B代銷，但這樣的話，同樣的產品兩個公司都要交稅，有沒有其他好的選擇)
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2018-03-27
老師你好，我們是建筑公司下面的一個項目，中間抽取管理費。對上開具9%的發票，對下收取一部分9%建筑發票，一部分13%的材料發票，平時還要在當地進行預繳，拋去中間的一點管理費沒有發票抵扣，但是最后肯定進賬大于銷賬，1.這種情況正常嗎，應該怎么處理？2.平時預繳對下勞務分包不足造成的預繳稅款如何去避免，能不能不預繳？
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2022-05-30
老師，您好，我司注冊資金1000萬，看以前的會計分錄發現，幾年前成立之初
借:銀行存款1000萬
貸實收資本～股東A
隨后又做了一筆分錄，1000萬轉出去了
借其他應收款～過橋資金1000萬
貸銀行存款1000萬。這樣的賬目有抽逃出資的風險么？這過橋資金就長期掛著么？怎么處理比較好。如果公司出現債務問題，股東A需要再次拿出認繳的1000萬去承擔債務么？
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2021-10-23
請問老師，一年前老板入資90萬（現金），沒有到賬，是掛著的。現在可以做減少注冊資本，把這坨現金消化掉嗎？有沒有抽逃出資風險？ 當時做現金資本是為了把凈資產做大了申請資質。電子稅務局包裹財務報表 也申報了，有老師說申報了 那您去稅務局更正財務報表申報表 然后把這份分錄紅沖 請問這個已經是前面的事情了，前面掛的賬 怎么辦呢？
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2022-05-23
樸老師：早上好！我繼續上一個提問。因B一人有限公司并未實際出資，是否可以把長投的那個其他應付1500轉為實收資本200。借：其他應付款200貸：實收資本200。如果這樣做是否有風險，叧剩余的其他應付款1300，是否等有資金時歸還自然人股東。這樣有無抽逃出資款的嫌疑，畢竟A公司實收資本大于B公司的認繳資本太多。怎樣做才是更合理合法的呢
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2023-03-13
有個安徽省抽水蓄能的工程，完稅證明上寫了繳納了水利建設專項基金，是按不含稅收入*0.0006來算的， 請問什么情況下一定要交這個稅種，還有稅效率每個地方是統一的嗎？且機構地已繳納了建筑安裝合同的印花稅，但項目地又繳納了一次，但別的省的項目地是沒有繳納印花稅的都是機構所在地繳的。建筑合同印花稅只是銷售方繳嗎？
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2017-08-03
老師，您好，我司注冊資金1000萬，看以前的會計分錄發現，幾年前成立之初
借:銀行存款1000萬
貸實收資本～股東A
隨后又做了一筆分錄，1000萬轉出去了
借其他應收款～過橋資金1000萬
貸銀行存款1000萬。這樣的賬目有抽逃出資的風險么？這過橋資金就長期掛著么？怎么處理比較好。如果公司出現債務問題，股東A需要再次拿出認繳的1000萬去承擔債務么？
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2020-11-25
老師 麻煩請教一個問題 我們單位每個月員工工資都抽出200元入股 按照正常會計分錄是 借 應付職工薪酬-工資 （扣款合計） ， 貸實收資本-張** 100，李**100，劉** 100，，如果這么做的話實收資本增加需不需要什么條件 我度娘查了實收資本變更需要變更很多東西 這樣的話用實收資本就有點不合適了 而且我聽說這個入股的錢后期離職還會退給員工
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2019-08-07
老師我這里是一家新成立的小規模商貿公司 銷售家居定制 凈水器 抽油煙機 現在的問題是這樣 我們的油煙機銷量比較大 然后價格基本都是1萬至2萬的 我們銷售都是微信支付或者刷卡 然后收款方是法人的老婆 POS機也是法人老婆的卡 然后要開發票給客戶 這時款又沒有對公 我想問這樣收款合理嗎？要如何做才是合理的收款方式 ？
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2019-09-26
取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。（1）在計算王某2019年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額為，這題怎么算
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2019-03-17
請問老師，公司是籌建期，與甲方簽約租商鋪100間，公司再出租商鋪，與公司商鋪乙1方合作是抽成租，現在有其中一家商鋪10月1日營業，但是公司其他商鋪乙方要到12月營業，商鋪乙1有合約要求公司開業率達到70%才交租金，意思12月前公司無收入，但是商鋪乙1的營業款直接進公司的賬，月底再轉出給商鋪乙1，這樣對公司會造成什么不利？
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2018-09-30
老師，稅法上有個規定說企業購買節能節水安全生產環保的什么設備，可以按照投資額的10%抵扣當年應納稅額，這個稅法我應該沒記錯吧，我想問下這個抵扣可以在預繳時抵扣嗎還是只能在年度匯算清繳時享受，而且什么叫節能節水安全生產的設備，這個詞太抽象了，有沒有具體實務屬于這一類的，我們這所得稅高，想買個這種設備抵扣稅款
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2021-03-16
下列有關實際執行的重要性的說法中，正確的有（ ?。?。
A.實施分析程序時，確定的可接受的差異額通常不超過實際執行的重要性
B.實施審計抽樣時，運用實際執行的重要性可以確定細節測試中的可容忍錯報
C.制定審計計劃時，無需將低于實際執行的重要性的賬戶納入審計范圍
D.計劃審計工作時，對于連續審計業務確定較高的實際執行的重要性
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2022-03-11
我初到這個汽修廠 會有這樣的業務 發生 初來這個汽修廠 現在單位有這樣的業務 有的單位或者個人修車的費用會加到后期的修車單據上 這個加單會上傳到財務做入財務軟件中 ，后期維修的單子在把前面的加單算到這張單子上，財務然后把前面的單子抽出來，重新入賬 這樣很容易出錯 想著一個什么樣的流程簡單易行不出錯呢
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2018-06-04
公司是生產自來水的，需要用泵抽水，請的人就是看泵的，那就應該是生產成本，對不對？因為是臨時的做聊幾天，假如請個長期的，需要開勞務發票嗎？長期的和公司其他人員性質不同，不會買五險，只買個意外險，那這部分工資怎么做合理？還有，假如開勞務發票，是不是成本的做成本開，管理的做管理的開，還是都可以計入成本或管理，沒有什么限制嗎？
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2017-07-12
老師您好 ，我公司是一家銷售建材的個體戶 在一家大型商場做四個品牌的建材銷售 分別是以下四個門市 全屋定制家具品牌一家 抽油煙機品牌一家 凈水器品牌一家 木地板一家 按商場要求讓我們成立商貿公司 目前我們有四個個體戶營業執照！剛剛辦理好商貿公司注冊 我想請問 我們是否要去注銷個體戶？然后我們是小規模 稅率是多少？
1/600
2019-08-02
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