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甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對集團(tuán)外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備,并按照25%的稅率確認(rèn)了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。
要求：編制2019年12月31日合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：
（1）有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；
（2）有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的抵消分錄；
（3）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；
（4）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；
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2020-06-28
、審計(jì)人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)工作底稿中對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發(fā)出商品時，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會計(jì)部門會計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬
(2)會計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價和金額。
要求:根據(jù)上述摘錄，請代審計(jì)人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
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2022-05-27
2018年1月1日，甲公司以7600萬元取得 F公司60%，從而形成合并（非同一控制）, F公司合并日所有者權(quán)益賬面金額10000萬元，其中股本5000萬元，資本公積5000萬元，合并F公司固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)賬面價值與公允價值不一致，固定資產(chǎn)賬面價值為2500萬元，公允價值為4000萬元，無形資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，公允價值為1500萬元。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)尚可使用年限均為10，凈殘值為，直接法折舊（或攤銷）
2019年度， F公司利潤表的凈為虧損400萬元無其他變動。2019年12月，合并日的無形資產(chǎn)對外銷售，取得銷售收入1400萬元，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損益計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，
要求：畫出2019年度的合并工作底稿
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2022-10-26
2019年，A大學(xué)鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費(fèi)3000元; 3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當(dāng)場拿出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨(dú)生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)部分3000元。計(jì)算鄭教授2019年應(yīng)納個人所得稅。
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2021-11-25
案例一、審計(jì)人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)工作底稿中對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發(fā)出商品時，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會計(jì)部門會計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬
(2)會計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價和金額。
要求:根據(jù)上述摘錄，請代審計(jì)人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
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2022-03-01
6居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：1）?每月取得甲公司支付的稅前工資、薪金收入15 000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除共計(jì)8000元；2）?為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)48 000元；3）?出版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元；4）?全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20 000元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個人所得稅共計(jì)16 800元。
要求計(jì)算：
① 計(jì)算劉某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額
② 計(jì)算劉某本年綜合所得的個人所得稅。
③ 計(jì)算劉某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-19
中國公民李某2020年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入7500元；
（2）取得兼職收入25000元；
（3）取得稿酬收入為20000元；
（4）轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元。該套住房購進(jìn)時的原價為750000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費(fèi)50000元；
（5）取得保險賠款5000元；
（6）購買福利彩票，一次中獎收入28000元。
假如計(jì)稅時的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除為15000元。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）李某綜合所得應(yīng)納稅是（ ）元。
（2）李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。
（3）李某取得保險賠款應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。
（4）李某福利彩票一次中獎收入應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。
（5）李某2020年應(yīng)納的個人所得稅合計(jì)是（ ）元。
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2022-12-02
中國公民徐某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，本年1-12月取得以下收入(均為稅前收入且均來源于境內(nèi)):(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費(fèi)津貼500元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，個人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金共計(jì)5550元，住房租金1000元(所在城市的租金扣除標(biāo)準(zhǔn)是1100元)，贍養(yǎng)老人1000元
除此之外徐某沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，6月從丙出版社取得一次性稿酬收入10000元，10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利技術(shù)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金
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2023-12-22
1，因甲公司年末余額為0的社保專戶重大錯報(bào)風(fēng)險較低，A注冊會計(jì)師核對了銀行對賬單，為對該賬戶實(shí)施函證，并在審計(jì)工作底稿中記錄了不實(shí)施函證的原因。答案恰當(dāng)
2‘丙公司按照政府要求在F銀行新開立一個用于防疫的專門賬戶，除此之外與F銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，A注冊會計(jì)師認(rèn)為，該賬戶的重大錯報(bào)風(fēng)險很低，無需對該賬戶實(shí)施函證程序。答案，不恰當(dāng)，因當(dāng)對銀行存款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明其對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，且與之相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險很低
我認(rèn)為這兩題的意思都一樣，第二個我能理解，第一個為什么是對的？是兩個題目不一樣的意思么？
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2020-10-06
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報(bào)酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補(bǔ)丁使用權(quán)，授權(quán)使用費(fèi)為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項(xiàng)目獎金 175000元。
已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費(fèi)用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除8000元(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000元(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20 000元。5)賣掉-套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。 請快一些！
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2020-06-19
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽(yù)30萬）兩公司合并前的報(bào)表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計(jì)分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報(bào)表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計(jì)分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報(bào)表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報(bào)表和控股合并下的合并報(bào)表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?/span>
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2021-12-17
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計(jì)2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元,支付勞務(wù)單位建華
集團(tuán)扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計(jì)算李2020年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所
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2022-02-12
審計(jì)人員千禧負(fù)責(zé)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表中貨幣資金項(xiàng)目的審計(jì),為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,千禧提前一天通知會計(jì)主管做好盤點(diǎn)現(xiàn)金的準(zhǔn)備;盤點(diǎn)工作在第二天下午上班時進(jìn)行;盤點(diǎn)開始之前，出納根據(jù)當(dāng)日已辦妥的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證登記現(xiàn)金日記賬并結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，隨后取出現(xiàn)金與審計(jì)人員- -起盤點(diǎn);對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的白條當(dāng)場由出納及會計(jì)主管解釋后作為現(xiàn)金數(shù)額計(jì)入現(xiàn)金余額，出納將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對后填
寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表\'并結(jié)出余額，并在盤點(diǎn)表中簽字后形成審計(jì)工作底稿。
要求:請指出上述現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。
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2020-07-01
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時報(bào)酬，王先生2-6月份每個月課時報(bào)酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報(bào)酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次，獲得收入5000元;擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事，一次性取得董事費(fèi)40000元。王先生有一個小孩在讀大學(xué)，同時王先生為獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
根據(jù)以上信息，請計(jì)算王先生2019年應(yīng)納的個人所得稅。
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2022-05-06
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元。
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000
(3)出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。
（4)全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價為600000元，賣房時支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
（7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
中國公民徐某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，本年1-12月取得以下收入(均為稅前
收入且均來源于境內(nèi)):
(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費(fèi)津貼500元托兒補(bǔ)助費(fèi)
500元個人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金共計(jì)5550
元，住房租金1000元，贈養(yǎng)老人1000元，除此之外徐某沒有其他專項(xiàng)附加扣
除和依法確定的其他扣除。
(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入50000元6月從并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利技術(shù)取得一次性
特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金5000元(不含
增值稅
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2021-12-22
Z省H市某大學(xué)教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng) 獲得特殊權(quán)使用費(fèi)6000元 ④為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì) 取得報(bào)酬3萬元 ⑤在某學(xué)校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務(wù)報(bào)酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發(fā)布的見義勇為獎金兩千元
請問：胡海洋教授 2020年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少 （假設(shè)扣除2000元 三險一金專項(xiàng)扣除和法律規(guī)定的其他扣除費(fèi)用 不考慮專項(xiàng)附加扣除 ）?
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2021-12-30
中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費(fèi)共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
計(jì)算王某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。
要清晰的解題步驟！！
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2020-04-30
注冊會計(jì)師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計(jì)師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計(jì)師李浩當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。
1.討論庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
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2022-06-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
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