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2019年， A 大學(xué)鄭教授收入情況如下：
1、每月工資20000元；2、兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費(fèi)30000元；
3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元；
4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎10000元；
5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元；
6、到期國債利息收入1200元
7、因汽車失竊，獲保險(xiǎn)公司賠償款10萬元；
8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，鄭先生當(dāng)場拿
出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。
已知：鄭教授本人是獨(dú)生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中；每月工資中個人繳納三險(xiǎn)一金4500元；當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)部分30000
計(jì)算鄭教授2019年應(yīng)納個人所得稅。
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2022-06-01
假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對某研究所專家張某2022年度個人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2022年1～12月份個人所得情況如下：
?。?）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；研究所已代扣代繳400元個稅
（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán)給甲單位，取得收入50000元；
?。?）7月份出版一本專著，從乙出版社取得稿酬12000元；
?。?）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；
?。?）到期國債利息收入900元；
?。?）張某是獨(dú)生子，已婚，10歲兒子上小學(xué)，父母均已年滿60歲。
已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也已履行代扣代繳稅款義務(wù)，無其他的專項(xiàng)扣除和附加扣除。
（3）張某年度綜合所得匯繳數(shù)。
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2022-12-04
個稅申報(bào)一般是指個人所得稅申報(bào)。如果您是個人的話，需要按照稅法規(guī)定，申報(bào)您個人的所得項(xiàng)目。法人一般指的是公司或企業(yè)，其收入需要申報(bào)企業(yè)所得稅。
如果您是企業(yè)法人同時也是個人納稅人，您需要分別處理兩種稅務(wù)申報(bào)：
1. 企業(yè)所得稅申報(bào)：企業(yè)按照其利潤申報(bào)，并繳納企業(yè)所得稅。
2. 個人所得稅申報(bào)：個人所得（比如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等）需要按照個人所得稅法規(guī)定申報(bào)。
如果您需要進(jìn)一步的具體指導(dǎo)，請具體說明您的情況，例如您是個人還是企業(yè)法人，以及您要申報(bào)的稅種是個人所得稅還是企業(yè)所得稅，這樣可以提供更準(zhǔn)確的指導(dǎo)。公司個人所得稅申報(bào)，正常報(bào)法人就可以嗎？
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2024-05-11
森達(dá)公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達(dá)公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達(dá)公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達(dá)公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達(dá)公司在每年年末對未收回的貨款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，森達(dá)公司對永怡公司應(yīng)收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達(dá)公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)銷售、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)及其計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調(diào)整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
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2021-11-24
在了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試相關(guān)的說法中錯誤的有（ ?。?。
A．可以確認(rèn)對重要交易的了解是完整的
B．能夠確認(rèn)控制一貫有效執(zhí)行
C．可以確認(rèn)所獲取的控制信息是準(zhǔn)確的
D．可以評估控制設(shè)計(jì)的有效性
E．可以識別可能發(fā)生錯報(bào)的環(huán)節(jié)
F．可以確定控制是否得到執(zhí)行
G．穿行測試了解內(nèi)部控制形成的結(jié)論僅僅是初步結(jié)論
H．確認(rèn)交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯報(bào)的環(huán)節(jié)都已識別
I．確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性
J．注冊會計(jì)師需要將穿行測試的情況記錄于工作底稿
K．穿行測試獲得的結(jié)論可能隨著后續(xù)實(shí)施的程序發(fā)生變化
L．穿行測試
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2024-05-06
我國居民個人張某為獨(dú)生子女，就職于我國甲公司，2022年每月稅前工資，薪金收入為30000元，全年減除費(fèi)用60000元，張某個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，失業(yè)保險(xiǎn)200，住房公積金2400，三險(xiǎn)一金合計(jì)5600，假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)扣除2000，沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年30月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬12000元，本年10月轉(zhuǎn)給丁公司專利取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3000元，上述收入均為稅前收入，且來源于中國境內(nèi)，假設(shè)不考慮增值稅因素，計(jì)算，張某2023年辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)
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2023-05-30
中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下： ?。?）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5 000元?！ 。?）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元?！ 。?）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元?！ 。?）4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款30 000元?！ 〖僭O(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項(xiàng)扣除40 000元?！ 。?）勞務(wù)報(bào)酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計(jì)算應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-06-23
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報(bào)酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補(bǔ)丁使用權(quán)，授權(quán)使用費(fèi)為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項(xiàng)目獎金 175000元。
已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險(xiǎn)為8%，醫(yī)療保險(xiǎn)為2%，失業(yè)保險(xiǎn)為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費(fèi)用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
假設(shè)中國居民劉某在境內(nèi)某企業(yè)任職，2021年1-12月月應(yīng)從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫(yī)療保險(xiǎn)1,300元，養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，失業(yè)保險(xiǎn)100元，工傷保險(xiǎn)90元，生育保險(xiǎn)80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元，股票分紅40000元。已知當(dāng)年取得得時已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計(jì)10128元，不考慮其他因素，請為劉某進(jìn)行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-07
居民個人李某為獨(dú)生子，2022年交完社保和住房
公積金后共取得稅前工資收入25萬元，除此之外還兼任本公司董事，取得董事費(fèi)收入5萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入6萬元，稿酬收入2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬元。李某有兩個上小學(xué)的小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。當(dāng)年李某還將自有面積為120平方米的住房按市場價格出租給張某居住，每月租金
5500元，租期為一年，全年租金收入66000元，其
中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費(fèi)用600元，取得
裝修公司出具的正式發(fā)票。發(fā)票中獎500元。以上專項(xiàng)附加扣除均由李某100%扣除，請計(jì)算李某當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅額。
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2023-12-10
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報(bào)酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補(bǔ)丁使用權(quán)，授權(quán)使用費(fèi)為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項(xiàng)目獎金 175000元。
已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險(xiǎn)為8%，醫(yī)療保險(xiǎn)為2%，失業(yè)保險(xiǎn)為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費(fèi)用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽(yù)30萬）兩公司合并前的報(bào)表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計(jì)分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報(bào)表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計(jì)分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報(bào)表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報(bào)表和控股合并下的合并報(bào)表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?/span>
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2021-12-17
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)
保險(xiǎn)200元、住房公積金1850元,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元,支付勞務(wù)單位建華
集團(tuán)扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計(jì)算李2020年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所
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2022-02-12
審計(jì)人員千禧負(fù)責(zé)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表中貨幣資金項(xiàng)目的審計(jì),為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,千禧提前一天通知會計(jì)主管做好盤點(diǎn)現(xiàn)金的準(zhǔn)備;盤點(diǎn)工作在第二天下午上班時進(jìn)行;盤點(diǎn)開始之前，出納根據(jù)當(dāng)日已辦妥的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證登記現(xiàn)金日記賬并結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，隨后取出現(xiàn)金與審計(jì)人員- -起盤點(diǎn);對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的白條當(dāng)場由出納及會計(jì)主管解釋后作為現(xiàn)金數(shù)額計(jì)入現(xiàn)金余額，出納將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對后填
寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表\'并結(jié)出余額，并在盤點(diǎn)表中簽字后形成審計(jì)工作底稿。
要求:請指出上述現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。
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2020-07-01
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”后的基本工資收入為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時報(bào)酬，王先生2-6月份每個月課時報(bào)酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報(bào)酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次，獲得收入5000元;擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事，一次性取得董事費(fèi)40000元。王先生有一個小孩在讀大學(xué)，同時王先生為獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
根據(jù)以上信息，請計(jì)算王先生2019年應(yīng)納的個人所得稅。
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2022-05-06
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元。
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000
(3)出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。
（4)全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價為600000元，賣房時支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
（7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
Z省H市某大學(xué)教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng) 獲得特殊權(quán)使用費(fèi)6000元 ④為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì) 取得報(bào)酬3萬元 ⑤在某學(xué)校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務(wù)報(bào)酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發(fā)布的見義勇為獎金兩千元
請問：胡海洋教授 2020年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少 （假設(shè)扣除2000元 三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除和法律規(guī)定的其他扣除費(fèi)用 不考慮專項(xiàng)附加扣除 ）?
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2021-12-30
中國公民徐某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，本年1-12月取得以下收入(均為稅前
收入且均來源于境內(nèi)):
(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費(fèi)津貼500元托兒補(bǔ)助費(fèi)
500元個人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)5550
元，住房租金1000元，贈養(yǎng)老人1000元，除此之外徐某沒有其他專項(xiàng)附加扣
除和依法確定的其他扣除。
(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入50000元6月從并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利技術(shù)取得一次性
特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金5000元(不含
增值稅
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2021-12-22
中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動車保險(xiǎn)賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
計(jì)算王某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。
要清晰的解題步驟??！
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2020-04-30
注冊會計(jì)師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計(jì)師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計(jì)師李浩當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。
1.討論庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
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2022-06-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
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