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2019年， A 大學鄭教授收入情況如下：
1、每月工資20000元；2、兼職某公司技術顧問，顧問費30000元；
3、出版學術專著一部，獲得稿酬50000元；
4、撰寫的學術專著獲教育部頒發的科研成果獎10000元；
5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元；
6、到期國債利息收入1200元
7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元；
8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，鄭先生當場拿
出5萬元捐獻給希望工程。
已知：鄭教授本人是獨生子，妻子無職業，一子一女分別在讀大學和高中；每月工資中個人繳納三險一金4500元；當年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫保報銷后個人負擔部分30000
計算鄭教授2019年應納個人所得稅。
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2022-06-01
假定稅務機關對某研究所專家張某2022年度個人收入進行調查，經核實張某2022年1～12月份個人所得情況如下：
（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計66000元；研究所已代扣代繳400元個稅
（2）轉讓一項專利使用權給甲單位，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本專著，從乙出版社取得稿酬12000元；
（4）9月份取得省政府頒發的科技發明獎20000元；
（5）到期國債利息收入900元；
（6）張某是獨生子，已婚，10歲兒子上小學，父母均已年滿60歲。
已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務機關申報納稅，有關單位也已履行代扣代繳稅款義務，無其他的專項扣除和附加扣除。
（3）張某年度綜合所得匯繳數。
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2022-12-04
個稅申報一般是指個人所得稅申報。如果您是個人的話，需要按照稅法規定，申報您個人的所得項目。法人一般指的是公司或企業，其收入需要申報企業所得稅。
如果您是企業法人同時也是個人納稅人，您需要分別處理兩種稅務申報：
1. 企業所得稅申報：企業按照其利潤申報，并繳納企業所得稅。
2. 個人所得稅申報：個人所得（比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等）需要按照個人所得稅法規定申報。
如果您需要進一步的具體指導，請具體說明您的情況，例如您是個人還是企業法人，以及您要申報的稅種是個人所得稅還是企業所得稅，這樣可以提供更準確的指導。公司個人所得稅申報，正常報法人就可以嗎？
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2024-05-11
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產品給永怡公司，森達公司該批產品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準備，森達公司對永怡公司應收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關內部資產銷售、內部債權債務及其計提的壞賬準備、內部現金流量及涉及所得稅調整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
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2021-11-24
在了解交易流程和相關控制時，注冊會計師執行穿行測試相關的說法中錯誤的有（ ）。
A．可以確認對重要交易的了解是完整的
B．能夠確認控制一貫有效執行
C．可以確認所獲取的控制信息是準確的
D．可以評估控制設計的有效性
E．可以識別可能發生錯報的環節
F．可以確定控制是否得到執行
G．穿行測試了解內部控制形成的結論僅僅是初步結論
H．確認交易流程中所有與財務報表認定相關的可能發生錯報的環節都已識別
I．確認之前所做的書面記錄的準確性
J．注冊會計師需要將穿行測試的情況記錄于工作底稿
K．穿行測試獲得的結論可能隨著后續實施的程序發生變化
L．穿行測試
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2024-05-06
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國甲公司，2022年每月稅前工資，薪金收入為30000元，全年減除費用60000元，張某個人每月負擔的基本養老保險2400，基本醫療保險600元，失業保險200，住房公積金2400，三險一金合計5600，假設贍養老人每月專項扣除2000，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年30月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬12000元，本年10月轉給丁公司專利取得一次性特許權使用費收入共計3000元，上述收入均為稅前收入，且來源于中國境內，假設不考慮增值稅因素，計算，張某2023年辦理匯算清繳應補
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2023-05-30
中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1－4月有關收支情況如下： （1）1月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉讓過程中，發生合理費用5 000元。 （2）2月獲得當地教育部門頒發的區（縣）級教育方面的獎金10 000元。 （3）3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉讓所得120 000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。 假設陳某2019年其他收入及相關情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。 （2）勞務報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應繳納的個人所得稅
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2022-06-23
假設中國居民劉某在境內某企業任職，2021年1-12月月應從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫療保險1,300元，養老保險500元，失業保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元，從丁公司取得特許權使用費收入2000元，股票分紅40000元。已知當年取得得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-07
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務有限公司(稅號 023588915492984620）每月應發工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進行一天全員培訓，應發勞務報酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應發稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權，授權使用費為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。
已知：當地基本養老保險為8%，醫療保險為2%，失業保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔全部養老費用，父親61歲母親59歲，無業在家養老，有子女共2人都在上小學。
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2022-04-19
居民個人李某為獨生子，2022年交完社保和住房
公積金后共取得稅前工資收入25萬元，除此之外還兼任本公司董事，取得董事費收入5萬元，勞務報酬收入6萬元，稿酬收入2萬元，特許權使用費所得1萬元。李某有兩個上小學的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。當年李某還將自有面積為120平方米的住房按市場價格出租給張某居住，每月租金
5500元，租期為一年，全年租金收入66000元，其
中，7月份因墻面開裂發生維修費用600元，取得
裝修公司出具的正式發票。發票中獎500元。以上專項附加扣除均由李某100%扣除，請計算李某當年個人所得稅應納稅額。
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2023-12-10
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務有限公司(稅號 023588915492984620）每月應發工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進行一天全員培訓，應發勞務報酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應發稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權，授權使用費為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。
已知：當地基本養老保險為8%，醫療保險為2%，失業保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔全部養老費用，父親61歲母親59歲，無業在家養老，有子女共2人都在上小學。
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2022-04-19
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
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2021-12-17
銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元、失業
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務報酬收入3000元,支付勞務單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所
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2022-02-12
審計人員千禧負責甲公司2019年度財務報表中貨幣資金項目的審計,為順利監盤庫存現金,千禧提前一天通知會計主管做好盤點現金的準備;盤點工作在第二天下午上班時進行;盤點開始之前，出納根據當日已辦妥的相關業務憑證登記現金日記賬并結出現金日記賬余額，隨后取出現金與審計人員- -起盤點;對盤點中出現的白條當場由出納及會計主管解釋后作為現金數額計入現金余額，出納將盤點結果與現金日記賬核對后填
寫"庫存現金監盤表\'并結出余額，并在盤點表中簽字后形成審計工作底稿。
要求:請指出上述現金監盤工作中有哪些不當之處，并提出改進建議。
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2020-07-01
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
根據以上信息，請計算王先生2019年應納的個人所得稅。
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2022-05-06
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000
(3)出版小說一部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。
（4)全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元。
(5)賣掉一套房子取得轉讓收入1000000元，該房屋原價為600000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
（7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
Z省H市某大學教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉讓專有技術一項 獲得特殊權使用費6000元 ④為某企業進行產品設計 取得報酬3萬元 ⑤在某學校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務報酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發布的見義勇為獎金兩千元
請問：胡海洋教授 2020年1月應納的個人所得稅額是多少 （假設扣除2000元 三險一金專項扣除和法律規定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除 ）?
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2021-12-30
中國公民徐某任職于境內甲企業，本年1-12月取得以下收入(均為稅前
收入且均來源于境內):
(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費津貼500元托兒補助費
500元個人負擔基本養老保險、基本醫療保險、失業保險及住房公積金共計5550
元，住房租金1000元，贈養老人1000元，除此之外徐某沒有其他專項附加扣
除和依法確定的其他扣除。
(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入50000元6月從并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月轉讓給丁公司專利技術取得一次性
特許權使用費收入2000元。
(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金5000元(不含
增值稅
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2021-12-22
中國公民王某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
（4）取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
計算王某2019年應繳納的個人所得稅。
要清晰的解題步驟！！
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2020-04-30
注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤,為順利監盤庫存現金,注冊會計師李浩在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點現金,在與現金日記賬核對后填寫“庫存現金監盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
1.討論庫存現金盤點應注意的事項。
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2022-06-24
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