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假定稅務機關(guān)對某研究所專家張某2022年度個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實張某2022年1～12月份個人所得情況如下：
（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計66000元；研究所已代扣代繳400元個稅
（2）轉(zhuǎn)讓一項專利使用權(quán)給甲單位，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本專著，從乙出版社取得稿酬12000元；
（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；
（5）到期國債利息收入900元；
（6）張某是獨生子，已婚，10歲兒子上小學，父母均已年滿60歲。
已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務機關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也已履行代扣代繳稅款義務，無其他的專項扣除和附加扣除。
（3）張某年度綜合所得匯繳數(shù)。
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2022-12-04
個稅申報一般是指個人所得稅申報。如果您是個人的話，需要按照稅法規(guī)定，申報您個人的所得項目。法人一般指的是公司或企業(yè)，其收入需要申報企業(yè)所得稅。
如果您是企業(yè)法人同時也是個人納稅人，您需要分別處理兩種稅務申報：
1. 企業(yè)所得稅申報：企業(yè)按照其利潤申報，并繳納企業(yè)所得稅。
2. 個人所得稅申報：個人所得（比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等）需要按照個人所得稅法規(guī)定申報。
如果您需要進一步的具體指導，請具體說明您的情況，例如您是個人還是企業(yè)法人，以及您要申報的稅種是個人所得稅還是企業(yè)所得稅，這樣可以提供更準確的指導。公司個人所得稅申報，正常報法人就可以嗎？
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2024-05-11
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準備，森達公司對永怡公司應收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)銷售、內(nèi)部債權(quán)債務及其計提的壞賬準備、內(nèi)部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調(diào)整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
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2021-11-24
在了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師執(zhí)行穿行測試相關(guān)的說法中錯誤的有（ ）。
A．可以確認對重要交易的了解是完整的
B．能夠確認控制一貫有效執(zhí)行
C．可以確認所獲取的控制信息是準確的
D．可以評估控制設(shè)計的有效性
E．可以識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
F．可以確定控制是否得到執(zhí)行
G．穿行測試了解內(nèi)部控制形成的結(jié)論僅僅是初步結(jié)論
H．確認交易流程中所有與財務報表認定相關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別
I．確認之前所做的書面記錄的準確性
J．注冊會計師需要將穿行測試的情況記錄于工作底稿
K．穿行測試獲得的結(jié)論可能隨著后續(xù)實施的程序發(fā)生變化
L．穿行測試
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2024-05-06
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國甲公司，2022年每月稅前工資，薪金收入為30000元，全年減除費用60000元，張某個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險2400，基本醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險200，住房公積金2400，三險一金合計5600，假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項扣除2000，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年30月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬12000元，本年10月轉(zhuǎn)給丁公司專利取得一次性特許權(quán)使用費收入共計3000元，上述收入均為稅前收入，且來源于中國境內(nèi)，假設(shè)不考慮增值稅因素，計算，張某2023年辦理匯算清繳應補
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2023-05-30
中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下： （1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。 （2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元。 （3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。 （2）勞務報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應繳納的個人所得稅
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2022-06-23
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務有限公司(稅號 023588915492984620）每月應發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進行一天全員培訓，應發(fā)勞務報酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權(quán)，授權(quán)使用費為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。
已知：當?shù)鼗攫B(yǎng)老保險為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔全部養(yǎng)老費用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學。
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2022-04-19
假設(shè)中國居民劉某在境內(nèi)某企業(yè)任職，2021年1-12月月應從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫(yī)療保險1,300元，養(yǎng)老保險500元，失業(yè)保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元，從丁公司取得特許權(quán)使用費收入2000元，股票分紅40000元。已知當年取得得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-07
居民個人李某為獨生子，2022年交完社保和住房
公積金后共取得稅前工資收入25萬元，除此之外還兼任本公司董事，取得董事費收入5萬元，勞務報酬收入6萬元，稿酬收入2萬元，特許權(quán)使用費所得1萬元。李某有兩個上小學的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。當年李某還將自有面積為120平方米的住房按市場價格出租給張某居住，每月租金
5500元，租期為一年，全年租金收入66000元，其
中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用600元，取得
裝修公司出具的正式發(fā)票。發(fā)票中獎500元。以上專項附加扣除均由李某100%扣除，請計算李某當年個人所得稅應納稅額。
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2023-12-10
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務有限公司(稅號 023588915492984620）每月應發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進行一天全員培訓，應發(fā)勞務報酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權(quán)，授權(quán)使用費為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。
已知：當?shù)鼗攫B(yǎng)老保險為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔全部養(yǎng)老費用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學。
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2022-04-19
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
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2021-12-17
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務報酬收入3000元,支付勞務單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所
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2022-02-12
審計人員千禧負責甲公司2019年度財務報表中貨幣資金項目的審計,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,千禧提前一天通知會計主管做好盤點現(xiàn)金的準備;盤點工作在第二天下午上班時進行;盤點開始之前，出納根據(jù)當日已辦妥的相關(guān)業(yè)務憑證登記現(xiàn)金日記賬并結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，隨后取出現(xiàn)金與審計人員- -起盤點;對盤點中出現(xiàn)的白條當場由出納及會計主管解釋后作為現(xiàn)金數(shù)額計入現(xiàn)金余額，出納將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對后填
寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表\'并結(jié)出余額，并在盤點表中簽字后形成審計工作底稿。
要求:請指出上述現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當之處，并提出改進建議。
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2020-07-01
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發(fā)放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業(yè)集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
根據(jù)以上信息，請計算王先生2019年應納的個人所得稅。
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2022-05-06
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務報酬共計48000
(3)出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。
（4)全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價為600000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，
（7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
Z省H市某大學教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項 獲得特殊權(quán)使用費6000元 ④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計 取得報酬3萬元 ⑤在某學校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務報酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發(fā)布的見義勇為獎金兩千元
請問：胡海洋教授 2020年1月應納的個人所得稅額是多少 （假設(shè)扣除2000元 三險一金專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除 ）?
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2021-12-30
中國公民徐某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，本年1-12月取得以下收入(均為稅前
收入且均來源于境內(nèi)):
(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費津貼500元托兒補助費
500元個人負擔基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金共計5550
元，住房租金1000元，贈養(yǎng)老人1000元，除此之外徐某沒有其他專項附加扣
除和依法確定的其他扣除。
(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入50000元6月從并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利技術(shù)取得一次性
特許權(quán)使用費收入2000元。
(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金5000元(不含
增值稅
1/1939
2021-12-22
中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓取得報酬3800元。
（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費支出4000元。
（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
計算王某2019年應繳納的個人所得稅。
要清晰的解題步驟！！
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2020-04-30
注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
1.討論庫存現(xiàn)金盤點應注意的事項。
1/2180
2022-06-24
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅
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2020-06-19
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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