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中國公民江某是某演藝公司一名模特，2019年收
入情況如下：
（1）每月取得工資收入5000元，獎金9000元，差旅費津
貼6000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保陀費400元、
失業(yè)保險費50元、基本醫(yī)療保險費100元、住房
公積金350元，二際一金”合計共900元。
(2)3月參加非任職公司組織的農(nóng)村文藝演出一
次，取得收入3000元，并通過當(dāng)?shù)亟逃蛳蜣r(nóng)村
義務(wù)教育捐款2000元。
（3）5月取得儲蓄存款利息1000元。
(4)7月活某已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承
人，江某取得稿酬250000元。
（5）10月因其汽車被盜獲得保險賠款80000元。
(b)12月購買福利彩票中獎8000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通
費200元。
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2020-06-17
1月的入手情況如下:1，月工資收入為6500元，2，在某出版社出版專著一部，一次性獲得稿酬21000元，3，向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，一次性取得收入2000元，4，為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬30000元，5，在某學(xué)校舉辦講座，一次性取得收入2000元，6，為某雜志社審校翻譯的資料，一次性獲得勞務(wù)報酬3500元，7，購買的某期國債到期，利息收入1860元，8，因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元，9，因勇斗歹徒獲得人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金2000元。
1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少（假設(shè)扣除2000元"三險一金"專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用，不考慮專項附加扣除）？
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2021-12-29
"(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要
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2023-03-10
小王是一名造價咨詢師，2019年1月在大成咨詢公司就職，月收入20000假定1、三險一金1800元／月2、已購買商業(yè)健康險一份。3、王先生是家中獨子，父母年齡均超過60歲。4、2018年3月王先生的女兒剛剛滿月5、2019年5月，王先生利用空余時間兼職為一家企業(yè)提供了造價咨詢服務(wù)，單次收到勞務(wù)報酬60000元6、2019年6月底，王先生從大成咨詢公司離職，并辦妥離職手續(xù)（自己不繳納三險一金）7、2019年12月王先生在一期刊上發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入5000元問王先生209年預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？是否需要年終匯算？年終匯算多退少補的稅額是多少？
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2022-05-11
2、假定某居民個人于2020年取得如下所得：
(1）每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，"三險一金"等專項扣除為1500元，從2020年1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。
(2)5月取得勞務(wù)報酬所得5000元。(3)8月取得稿酬所得20000元。交卷
(4)10月住院花費25000元。
計算：該居民2020年個人所得稅的全年應(yīng)納稅額。級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額
稅率％速算扣除數(shù)
不超過36000
5 J
超過36000元至144000元的部分
超過144000元至300000元的部分20
超過300000元至420000元的部分25
10
2520
16920
31920
52920
85920
181920
超過420000元至660000元的部分30
超過660000元至960000元的部分35
超過960000元的部分
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2022-12-27
"(1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(
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2023-03-09
王東是公正會計師事務(wù)所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會計師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理,負責(zé)光華公司2006年度的審計業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務(wù)如下:李文和張強負責(zé)資產(chǎn)的審計,王華負責(zé)負債的審計,王東負責(zé)所有者權(quán)益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
【案例題】 甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和佳房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，佳房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套佳房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2023-11-14
1.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風(fēng)險很低且對財務(wù)報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應(yīng)收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應(yīng)對應(yīng)收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"(1) 因關(guān)系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現(xiàn)缺失一張大額票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理解釋該票據(jù)移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結(jié)果滿意。
(3) 因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
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2023-03-14
"、（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。"
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2023-03-06
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
9、集團內(nèi)部母公司將自產(chǎn)的商品銷售給子公司，后者作為固定資產(chǎn)使用。該內(nèi)部資產(chǎn)交易的當(dāng)年，合并報表工作底稿中與該內(nèi)部交易有關(guān)的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當(dāng)年多計提的折舊
B. 抵銷以前年度累計多計提的折舊
C. 抵銷固定資產(chǎn)價值中包含的未實現(xiàn)損益
D. 抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的未實現(xiàn)損益對母公司營業(yè)利潤的影響
10、下列情況中，子公司應(yīng)納入甲公司合并范圍內(nèi)的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權(quán)益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權(quán)益性資本并準(zhǔn)備近期出售。
C. 根據(jù)章程，母公司有權(quán)控制其財務(wù)和經(jīng)營政策。
D. 已經(jīng)破產(chǎn)的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報 酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價值為200萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙公司80％的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項業(yè)務(wù)發(fā)生之日，乙公司的股東權(quán)益為800萬元，其中股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤50萬元；甲公司的股東權(quán)益為2000萬元；假定股權(quán)購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為810萬元（增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值產(chǎn)生的）。 假設(shè)合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄。
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2022-05-08
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權(quán)使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應(yīng)納稅額
元。
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2022-12-27
某公司員工韓先生于2023年全年取得工資、薪金200000元，勞務(wù)報酬60000元，稿酬80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險 8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。其繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。韓先生于2014年貸款購買住房一套，2018 年又貸款購買住房一套，正在償還該套住房貸款及利息;當(dāng)年參加國家司法考試，不幸名落孫山。韓先生為獨生子，其父母均已年過60歲。其獨生子正在讀本科，且夫妻約定由韓先生扣除貸款利息和子女教育費。計算韓先生 2023年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2024-06-11
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產(chǎn)的成本為100 000元的產(chǎn)品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產(chǎn)，款項當(dāng)日以銀行存款結(jié)算。泰山公司購入當(dāng)月即投入使用，該項固定資產(chǎn)預(yù)計使用期限為4年，假設(shè)凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利
用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某
雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費
工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學(xué)3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2021年應(yīng)繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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