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上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事醫療器械的生產和銷售。A注冊計師負責審計公司2020年度財務報表，確定財務報表整體的重要性1000萬元。
資料一:
A注冊計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：
（1）為占領市場，公司2020年對a設備采取新的銷售模式：將設備售價減半為每臺50萬元，設備銷售合同約定客戶必須向甲公司購買a設備使用的試劑，試劑采購合同根據需求另行簽訂。甲公司預期試劑銷售的利潤可以彌補設備降價的損失。2020年a設備銷量增長20%。
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2022-11-29
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產的成本為100 000元的產品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產，款項當日以銀行存款結算。泰山公司購入當月即投入使用，該項固定資產預計使用期限為4年，假設凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產負債表中“固定資產”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當年8月利
用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某
雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費
工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
中級職稱每日一練：
中級會計實務-習題匯編【多項選擇題】第201頁
甲公司與乙公司為同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售庫存商品給乙公司，售價1 000萬元（不含增值稅），成本為800萬元（未減值）。至2017年12月31日，甲公司從乙公司購買的上述存貨中尚有60%未對外出售，假定期末存貨未發生減值。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為15%，均采用資產負債表債務法核算所得稅。2017年12月31日合并工作底稿中，下列會計處理正確的有（ ）。
A．應抵銷營業收入1 000萬元
B．應抵銷營業成本880萬元
C．應抵銷存貨120萬元
D．應確認遞延所得稅資產18萬元
不會選
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2019-08-30
1.我國居民個人張某為一自由職業者，本年取得收入如下：
（1）2月，出版專著取得稿費收入35000元。
（2）5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
（4）10月，取得國債利息收入1500元。
（5）11月，取得保險賠款1200元。
（6）12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2022-11-27
“增值稅發票的開具范圍，納稅人的經營業務日趨多元化，在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時，不受其營業執照中的營業范圍限制，只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業務，就隨便可以開發票嗎？但是如果還要按照經營范圍來開具發票的話，根據圖片上的經營范圍，我們能否開具信息服務費、制作服務費、音頻制作費還要稿酬、版稅之類的發票呢？不懂如何根據經營范圍來判斷可以開具哪些類別的發票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
2.中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2021-11-24
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預扣預繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應邀為某文藝團授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當年購買國庫券取得利息收入3000元，企業債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應繳納（或頂扣預繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
我國居民劉某為獨生子女，并有一個正在上小學的女兒，劉某獨立贍養自己65周歲的父母。2020年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務報酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權使用費所得3600元。
（5）在某省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還貸款2000元。
根據上述資料回答下列問題：
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2023-12-02
中國公民江某是某演藝公司一名模特，2019年收
入情況如下：
（1）每月取得工資收入5000元，獎金9000元，差旅費津
貼6000元，單位代扣代繳基本養老保陀費400元、
失業保險費50元、基本醫療保險費100元、住房
公積金350元，二際一金”合計共900元。
(2)3月參加非任職公司組織的農村文藝演出一
次，取得收入3000元，并通過當地教育向向農村
義務教育捐款2000元。
（3）5月取得儲蓄存款利息1000元。
(4)7月活某已經去世的父親遺作出版，作為繼承
人，江某取得稿酬250000元。
（5）10月因其汽車被盜獲得保險賠款80000元。
(b)12月購買福利彩票中獎8000元，領獎時發生交通
費200元。
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2020-06-17
1月的入手情況如下:1，月工資收入為6500元，2，在某出版社出版專著一部，一次性獲得稿酬21000元，3，向某公司轉讓專有技術一項，一次性取得收入2000元，4，為某企業進行產品設計，取得報酬30000元，5，在某學校舉辦講座，一次性取得收入2000元，6，為某雜志社審校翻譯的資料，一次性獲得勞務報酬3500元，7，購買的某期國債到期，利息收入1860元，8，因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元，9，因勇斗歹徒獲得人民政府頒發的見義勇為獎金2000元。
1月應納的個人所得稅額是多少（假設扣除2000元"三險一金"專項扣除和法律規定的其他扣除費用，不考慮專項附加扣除）？
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2021-12-29
"(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄浴?
要
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2023-03-10
小王是一名造價咨詢師，2019年1月在大成咨詢公司就職，月收入20000假定1、三險一金1800元／月2、已購買商業健康險一份。3、王先生是家中獨子，父母年齡均超過60歲。4、2018年3月王先生的女兒剛剛滿月5、2019年5月，王先生利用空余時間兼職為一家企業提供了造價咨詢服務，單次收到勞務報酬60000元6、2019年6月底，王先生從大成咨詢公司離職，并辦妥離職手續（自己不繳納三險一金）7、2019年12月王先生在一期刊上發表一篇論文，取得稿酬收入5000元問王先生209年預扣預繳的個人所得稅是多少？是否需要年終匯算？年終匯算多退少補的稅額是多少？
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2022-05-11
2、假定某居民個人于2020年取得如下所得：
(1）每月應發工資均為10000元，"三險一金"等專項扣除為1500元，從2020年1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。
(2)5月取得勞務報酬所得5000元。(3)8月取得稿酬所得20000元。交卷
(4)10月住院花費25000元。
計算：該居民2020年個人所得稅的全年應納稅額。級數全年應納稅所得額
稅率％速算扣除數
不超過36000
5 J
超過36000元至144000元的部分
超過144000元至300000元的部分20
超過300000元至420000元的部分25
10
2520
16920
31920
52920
85920
181920
超過420000元至660000元的部分30
超過660000元至960000元的部分35
超過960000元的部分
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2022-12-27
"(1) 因關系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應收關系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監盤，發現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發了詢證函并收到回函，結果滿意。
(3) 因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
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2023-03-14
"(1)因關聯方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關聯方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
針對上述第(
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2023-03-09
【案例題】 甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和佳房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，佳房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套佳房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-11-14
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